检索结果-内蒙古大学图书馆

财会通讯（下） 2017年第4期 3-6页

作者：李娴娴郑石桥南京审计大学政府审计学院南京审计大学审计科学研究院

政府审计环境是影响审计效率的重要因素。从政治、经济、社会三方面,以我国31个省份的地方审计机关为样本,运用Tobit计量模型探究审计环境对审计效率的影响。结果显示:政治环境、经济环境对政府审计效率有显著影响,社会环境对政府审计... 详细信息

政府审计环境是影响审计效率的重要因素。从政治、经济、社会三方面,以我国31个省份的地方审计机关为样本,运用Tobit计量模型探究审计环境对审计效率的影响。结果显示:政治环境、经济环境对政府审计效率有显著影响,社会环境对政府审计效率并无显著影响。因此,完善政府审计相关的环境因素,对提高审计效率至关重要。

关键词：审计环境审计效率政府审计审计制度系统论

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企业审计与审计环境的关系:一个理论框架

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会计之友 2019年第11期 145-148页

作者：郑石桥盛文详周敏李南京审计大学审计科学研究院南京审计大学政府审计学院

企业审计环境是不属于企业审计但影响企业审计产生、存在和发展的因素,企业审计与审计环境之间存在相互影响的关系,不同的审计环境对企业审计本质、企业审计需求、企业审计主体、企业审计客体、企业审计内容、企业审计目标、企业审计方... 详细信息

企业审计环境是不属于企业审计但影响企业审计产生、存在和发展的因素,企业审计与审计环境之间存在相互影响的关系,不同的审计环境对企业审计本质、企业审计需求、企业审计主体、企业审计客体、企业审计内容、企业审计目标、企业审计方法、企业审计结果应用这些基本要素都有影响;企业审计对审计环境的影响是通过企业审计结果应用而产生的,企业报表审计、企业绩效审计、企业合规审计、企业制度审计有不同的审计结果,这些审计结果通过不同的路径对审计环境产生不同的影响。

关键词：审计环境企业报表审计企业绩效审计企业合规审计企业制度审计

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基于SDN的电邮抵赖源头抑制方法

引用

通信学报 2016年第9期37卷 55-67页

作者：韩志耕冯霞陈耿南京审计大学工学院江苏南京211815 南京审计大学江苏省公共工程审计重点实验室江苏南京211815 安徽大学计算机科学与技术学院安徽合肥230601

受制于现有互联网体系可管控性的丧失,以签收电邮为代表的安全电邮技术仅能对电邮抵赖进行事后检测而无法实施源头抑制。基于SDN(software-defined networking)控制与数据相分离的思想,通过将定制的抵赖抑制单元旁路附加到传统电邮模型... 详细信息

受制于现有互联网体系可管控性的丧失,以签收电邮为代表的安全电邮技术仅能对电邮抵赖进行事后检测而无法实施源头抑制。基于SDN(software-defined networking)控制与数据相分离的思想,通过将定制的抵赖抑制单元旁路附加到传统电邮模型之上,提出一种不破坏现有电邮结构的电邮抵赖源头抑制方法。在给出抵赖抑制单元内嵌的电邮证据绑定协议、抵赖行为检测算法、签收信度评估模型和抑制策略形成算法后,对所提方法在4种交叉场景中进行了有效性测试。实验结果表明,在与当前电邮系统兼容共生的前提下,所提方法能够对电邮抵赖实施有效的源头抑制。

关键词：电邮抵赖源头抑制 SDN 签收电邮

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论金融审计主体

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财会月刊 2019年第1期 86-90页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学院博士生导师南京211815

基于经典审计理论,提出金融审计主体的理论框架。审计主体选择是委托代理关系中委托人的权利,不同的委托代理关系中,金融审计主体不同。在股东与金融机构的委托代理关系中,股东通常会自行建立审计机构,政府作为大股东时,会选择政府审计... 详细信息

基于经典审计理论,提出金融审计主体的理论框架。审计主体选择是委托代理关系中委托人的权利,不同的委托代理关系中,金融审计主体不同。在股东与金融机构的委托代理关系中,股东通常会自行建立审计机构,政府作为大股东时,会选择政府审计机关作为金融机构的审计主体;在金融机构总部与内部单位的委托代理关系中,金融机构总部通常会自行建立内部审计机构;在政府与金融监管部门的委托代理关系中,政府会通过政府审计机关对金融监管部门进行审计。在这三种情况下都可以通过审计业务外包的方式引入民间审计组织,相应地民间审计组织应该使用与该审计主体相同的准则。

关键词：金融经管责任金融审计主体政府审计机关内部审计机构民间审计组织

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数据科学工具之R语言在审计数据分析中的应用探索

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中国注册会计师 2016年第9期 93-97页

作者：牛艳芳邓雪梅陈伟审计署审计科研所山东省审计厅南京审计大学审计科学院

大数据时代背景下,传统以经验导向的计算机审计辅助工具,例如SQL查询、审计软件显得力不从心,亟需数据科学技术和方法提高审计数据分析的查核、评价和宏观分析能力,而R语言正是集统计学、数据挖掘、计算机科学为一体的流行数据科学分析... 详细信息

大数据时代背景下,传统以经验导向的计算机审计辅助工具,例如SQL查询、审计软件显得力不从心,亟需数据科学技术和方法提高审计数据分析的查核、评价和宏观分析能力,而R语言正是集统计学、数据挖掘、计算机科学为一体的流行数据科学分析工具之一。本文首先从数据科学视角诠释了审计数据分析概念,继而从审计数据的获取、处理、分析和可视化的步骤来介绍R语言在审计数据分析的可行性和优缺点及应用实例,最后简要指出R语言在审计数据分析中的应用建议。

关键词：审计数据分析数据科学 R语言

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小样本情形下重尾张量数据的结构正则化协方差估计

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系统科学与数学 2024年

作者：林金官任阳王江艳南京审计大学统计与数据科学学院

协方差矩阵估计是高维数据分析中的一项重要内容,而高维数据又很容易产生维度较高而样本量小的超高维度现象.小样本张量数据常常呈现重尾情况,传统的协方差矩阵估计方法(如样本协方差矩阵)对于其估计有时并不准确.在重尾高维数据以张量... 详细信息

协方差矩阵估计是高维数据分析中的一项重要内容,而高维数据又很容易产生维度较高而样本量小的超高维度现象.小样本张量数据常常呈现重尾情况,传统的协方差矩阵估计方法(如样本协方差矩阵)对于其估计有时并不准确.在重尾高维数据以张量形式(多维数组)显示时,利用张量固有结构对其进行降维是非常好的选择.为此,本文提出了用于估计小样本重尾张量值数据协方差的新型结构正则化方法.首先将重尾张量数据进行截断化处理,而后计算截断后的样本协方差矩阵,再利用典型多项式分解(Canonical Polyadic decomposition,CP分解)来寻找截断样本协方差矩阵的多个矩阵克罗内克积(Kronecker Product,KP)形式的逼近,最后对每个分解得到的小矩阵施加带状或者锥形结构.模拟结果显示,针对不同重尾程度以及不同样本量情况,本文所提出的估计量有着优异的表现.同时,对于一组呈现重尾分布的异常温度数据集,使用本文提出的估计方法进行了分析.

关键词：重尾张量数据协方差估计 KPCP分解带状结构锥形结构

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内部审计组织体制:理论框架和例证分析

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会计之友 2017年第9期 132-136页

作者：张竹林郑石桥南京大学商学院南京审计大学国际审计学院南京审计大学审计科学研究院

内部审计组织体制是指不同层级的内部审计机构之间的关系,具体包括两个维度,一是下属单位内部审计机构的领导体制,二是内部审计机构的组织层级设置,上述两个维度组合起来,形成四种内部审计组织体制:分级管理体制、双重管理体制、垂直管... 详细信息

内部审计组织体制是指不同层级的内部审计机构之间的关系,具体包括两个维度,一是下属单位内部审计机构的领导体制,二是内部审计机构的组织层级设置,上述两个维度组合起来,形成四种内部审计组织体制:分级管理体制、双重管理体制、垂直管理/分散办公体制、垂直管理/集中办公体制。内部审计组织体制的形成有理性思考和锚定两种路径,形成路径不同是内部审计组织体制多样化的重要原因。内部审计组织体制的效果体现在独立性、权威性和资源整合三个维度,根据这三个维度,垂直管理是效果最好的体制。

关键词：内部审计组织体制独立性权威性审计资源整合垂直管理体制

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碳市场对高耗能行业的风险传染研究

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工业技术经济 2023年第10期42卷 128-138页

作者：徐玉华黄意强南京审计大学统计与数据科学学院南京211815 南京审计大学金融学院南京211815

碳市场作为实现“双碳”目标的重要工具,与高耗能行业有着密切联系,研究碳市场对高耗能行业风险溢出,以及风险传染的路径,对于碳市场稳步推进高耗能行业转型,防范金融风险有着重要意义。本文基于TVP-VAR模型的方差分解溢出指数分析碳市... 详细信息

碳市场作为实现“双碳”目标的重要工具,与高耗能行业有着密切联系,研究碳市场对高耗能行业风险溢出,以及风险传染的路径,对于碳市场稳步推进高耗能行业转型,防范金融风险有着重要意义。本文基于TVP-VAR模型的方差分解溢出指数分析碳市场与高耗能行业的动态联动性和风险传递机制。在此基础上,利用净配对溢出指数构造三阶段复杂网络,从网络视角分析不同时期碳市场与高耗能行业间的风险传染特征。实证结果表明,碳市场处于风险的净接收方,在新冠肺炎疫情冲击和全国碳市场建立时期,对外溢出能力增强,碳市场与高耗能行业的风险传染网络更加紧密,风险传播能力增强。

关键词：碳市场高耗能 TVP-VAR模型广义预测误差方差分解复杂网络风险传染

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基于金融高频数据的LASSO-CDRD协方差矩阵预测模型

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统计研究 2022年第9期39卷 145-160页

作者：刘广应包悦妍林金官南京审计大学统计与数据科学学院

高维协方差矩阵的准确预测对于投资组合和风险管理至关重要。本文利用金融高频数据得到已实现协方差矩阵,并对其进行DRD分解,对已实现波动率矩阵D进行向量化;为保证已实现相关系数矩阵R预测值的正定性,对其进行Cholesky分解,对分解后的... 详细信息

高维协方差矩阵的准确预测对于投资组合和风险管理至关重要。本文利用金融高频数据得到已实现协方差矩阵,并对其进行DRD分解,对已实现波动率矩阵D进行向量化;为保证已实现相关系数矩阵R预测值的正定性,对其进行Cholesky分解,对分解后的矩阵进行向量化;利用向量自回归VAR对这两组向量分别建模,利用LASSO方法对高维VAR模型进行参数估计;建立已实现波动率矩阵D和已实现相关系数矩阵R的动态模型,构建了LASSO-CDRD协方差矩阵动态预测模型,并利用均值方差最优投资组合对协方差预测模型进行经济学评价。实证分析表明,相对于协方差预测比较模型,LASSO-CDRD协方差矩阵预测模型具有较高预测精度和夏普率,综合效果最优。

关键词：已实现协方差矩阵 LASSO-CDRD HAR-DRD 均值方差模型

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政府审计业务基本逻辑:一个理论框架

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审计与经济研究 2016年第4期31卷 3-11页

作者：裴育郑石桥南京审计大学公共经济学院江苏南京211815 南京审计大学审计科学研究院江苏南京211815

政府审计功能关注政府审计能干什么,包括鉴证、评价、监督、建议和指导五大功能;政府审计主题关注审计什么,包括财务信息、非财务信息、行为和制度;政府审计客体关注审计谁,公共资源经管责任承担者或承载者是审计客体,包括组织、实物、... 详细信息

政府审计功能关注政府审计能干什么,包括鉴证、评价、监督、建议和指导五大功能;政府审计主题关注审计什么,包括财务信息、非财务信息、行为和制度;政府审计客体关注审计谁,公共资源经管责任承担者或承载者是审计客体,包括组织、实物、公共政策和领导干部。政府审计功能、审计主题和审计客体共同决定政府审计业务类型体系,不同类型的审计业务是政府审计不同功能作用于不同审计客体的不同审计主题所形成的,审计主题是审计业务类型的骨架,根据审计主题,政府审计业务分为单一主题审计业务、多主题审计业务和综合审计业务。

关键词：政府审计业务政府审计功能政府审计主体政府审计客体政府审计政府审计主题国家审计

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