检索结果-内蒙古大学图书馆

财会通讯 2023年第7期 3-9页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学院江苏南京211815

本文基于经典审计理论,提出一个宏观审计方法论的理论框架。宏观审计业务区分为直接报告业务和基于责任方认定业务,宏观合规审计、宏观制度审计通常是直接报告业务,某些宏观绩效审计也可能采取直接报告业务,宏观财务审计多数是基于责任... 详细信息

本文基于经典审计理论,提出一个宏观审计方法论的理论框架。宏观审计业务区分为直接报告业务和基于责任方认定业务,宏观合规审计、宏观制度审计通常是直接报告业务,某些宏观绩效审计也可能采取直接报告业务,宏观财务审计多数是基于责任方认定类型,某些宏观绩效审计也是责任方认定类型。宏观审计取证模式是宏观审计取证的思路,按宏观审计结果定位,宏观审计取证模式分为命题论证型取证模式和事实发现型取证模式,按确定宏观审计重点的方式,审计取证模式分为制度基础审计模式和风险导向审计模式。宏观审计与微观审计的关系有两种情形,一是宏观审计必须基于微观审计,二是宏观审计独立开展。各层级宏观审计之间的关系有两种情形,一是各层级宏观审计相对独立,二是由负责上级政府审计的宏观审计机构统一组织。

关键词：宏观审计方法论宏观审计业务基础宏观审计取证模式宏观审计主题微观审计

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电子数据环境对审计学科的影响:一个理论框架

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财会通讯 2021年第13期 3-9页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学院江苏南京211815

以计算机、互联网、移动互联网、物联网、大数据、云计算、人工智能、区块链等为代表的信息技术是重要的审计环境,本文探究电子数据环境对审计基础理论和审计原理的影响。电子数据环境对审计基础理论的影响,也就是其对审计各基础性问题... 详细信息

以计算机、互联网、移动互联网、物联网、大数据、云计算、人工智能、区块链等为代表的信息技术是重要的审计环境,本文探究电子数据环境对审计基础理论和审计原理的影响。电子数据环境对审计基础理论的影响,也就是其对审计各基础性问题的影响,基本结论是,审计各基础性问题都受到电子数据环境的影响。电子数据环境对审计原理的影响,也就是其对各类审计业务实施的共同基础知识的影响,基本结论是,电子数据环境对基本审计方式、基本审计模式、基本审计技术方法带来革命性影响,对审计基本概念也产生重要影响。总体来说,审计学科需要完善和变革。

关键词：电子数据审计学科审计基础理论审计原理审计环境

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电子数据审计分析的内容:一个理论框架

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财会通讯 2020年第15期 3-9,58页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学院江苏南京211815

电子数据审计分析存在两个问题,一是电子数据审计分析究竟要分析些什么问题,没有一个内容框架;二是对电子数据分析发现的疑点进行核实之后,仍然无法对总体形成结论,只能报告已经发现的事实。本文以审计主题和审计目标为起点,提出一个具... 详细信息

电子数据审计分析存在两个问题,一是电子数据审计分析究竟要分析些什么问题,没有一个内容框架;二是对电子数据分析发现的疑点进行核实之后,仍然无法对总体形成结论,只能报告已经发现的事实。本文以审计主题和审计目标为起点,提出一个具有周延性审计命题的确定方法,为解决上述两个问题奠定基础。电子数据审计分析,需要从审计主题及其审计目标出发,分解得到审计标的及其审计命题,在此基础上,形成审计事项清单,凡是有电子数据且可以建立分析模型的审计事项,都可以进行电子数据分析。有了这个具有周延性的审计内容框架,就可以解决“电子数据审计分析究竟要分析些什么问题”的问题,同时,由于这些审计命题具有周延性,对所有的这些命题获取证据之后,就能对总体形成结论,解决“仍然无法对总体形成结论”的问题。

关键词：电子数据审计分析审计主题审计目标审计内容审计结论

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电子数据审计定位:一个理论框架

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财会通讯 2020年第13期 10-16页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学院江苏南京211815

电子数据审计将成为未来审计的主流模式,本文以审计技术逻辑为基础,分析电子数据审计定位。电子数据审计定位就是通过电子数据审计得到什么产出,区分为问题导向和结论导向。问题导向电子数据审计认为,电子数据审计的目的是找出审计总体... 详细信息

电子数据审计将成为未来审计的主流模式,本文以审计技术逻辑为基础,分析电子数据审计定位。电子数据审计定位就是通过电子数据审计得到什么产出,区分为问题导向和结论导向。问题导向电子数据审计认为,电子数据审计的目的是找出审计总体所存在的问题,审计产出就是找出的问题,找问题是关键,找出问题的多少,决定了审计产出的多寡,找出问题的严重程度,也决定了审计产出的水平。结论导向电子数据审计定认为,电子数据审计需要寻找审计总体存在的问题,但是,寻找问题并不是目的,其目的是要对审计总体的某些特征形成结论,寻找问题是服务于形成总体结论的。不同的定位对审计流程、技术方法、效率效果及审计风险都会产生重要影响,还会影响审计学科发展和审计人员专业知识。

关键词：电子数据分析电子数据审计审计目标问题导向结论导向

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宏观审计主体:一个理论框架

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财会通讯 2023年第1期 11-17页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学院江苏南京211815

本文以经典审计理论为基础,提出一个宏观审计主体的理论框架。宏观审计主体是宏观审计的实施机构,通常由宏观审计需求者根据审计独立性、审计质量和审计成本三项原则来选择或建构。本级人大与本级政府关系中,本级人大作为委托人,本级政... 详细信息

本文以经典审计理论为基础,提出一个宏观审计主体的理论框架。宏观审计主体是宏观审计的实施机构,通常由宏观审计需求者根据审计独立性、审计质量和审计成本三项原则来选择或建构。本级人大与本级政府关系中,本级人大作为委托人,本级政府作为代理人,上级政府与本级政府关系中,上级政府作为委托人,本级政府作为代理人,这些关系方都可能存在宏观审计需求,因此,都需要选择或建构宏观审计主体,立法型审计机关或司法型审计机关或独立性型审计机关以及大型的民间审计机构,都是可能的选择。为了降低宏观审计成本,审计机关可以考虑将某些宏观审计业务外包给具有竞争优势的民间审计机构。从保障宏观审计主体的独立性出发,行政型审计体制是不合适的,立法型审计体制最优,司法型审计体制和独立型审计体制也是可行的。

关键词：政府委托代理关系宏观审计需求宏观审计主体审计体制审计独立性

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论突发公共事件审计主体

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财会月刊 2020年第12期 100-103页

作者：王巍郑石桥南京审计大学培训教育学院南京211815 南京审计大学审计科学院南京211815

基于经典审计理论,提出突发公共事件审计主体的理论框架。在突发公共事件应对的资源类委托代理关系中,为了缓解代理人在履行其突发公共事件应对责任时出现的代理问题和次优问题,委托人会推动建立对代理人的审计,那么,选择由谁来审计代... 详细信息

基于经典审计理论,提出突发公共事件审计主体的理论框架。在突发公共事件应对的资源类委托代理关系中,为了缓解代理人在履行其突发公共事件应对责任时出现的代理问题和次优问题,委托人会推动建立对代理人的审计,那么,选择由谁来审计代理人实质上是委托人的权利,其会依据独立性、审计质量、成本效益三项原则来选择审计主体。各类审计机构都应该在其内部设置常态化的突发公共事件审计部门。政府审计机关应该对各类突发公共事件审计机构进行指挥协调,以提高审计效率。

关键词：突发公共事件资源类委托代理关系应对责任审计主体

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宏观审计目标:一个理论框架

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财会通讯 2023年第5期 12-17页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学院江苏南京211815

本文以经典审计理论,提出一个关于宏观审计目标的理论框架。资源类政府委托代理关系中委托人和代理人的审计目标是宏观审计的起点和归宿,称为宏观审计终极目标,宏观审计机构的审计目标要服务于终极目标,称为宏观审计直接目标。本级人大... 详细信息

本文以经典审计理论,提出一个关于宏观审计目标的理论框架。资源类政府委托代理关系中委托人和代理人的审计目标是宏观审计的起点和归宿,称为宏观审计终极目标,宏观审计机构的审计目标要服务于终极目标,称为宏观审计直接目标。本级人大和上级政府作为委托人希望通过宏观审计提升政府履行经济社会责任的真实性、合法性、效益性和健全性水平,促使本级政府更好地履行其经济社会责任。本级政府作为代理人如果将宏观审计作为其次优问题的揭示机制,其宏观审计目标与委托人相同;本级政府如果将宏观审计作为信号传递机制,则希望通过宏观审计来传递本级政府履行经济社会责任的相关信息真实、相关行为合法、相关绩效水平较高、相关制度健全这四方面的信号。服务于委托人、代理人的宏观审计目标,宏观审计机构的直接目标可以归结为真实性、合法性、效益性和健全性,不同情形下的内涵不同。

关键词：政府委托代理关系经济社会责任宏观审计目标宏观审计直接目标宏观审计终极目标

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基于拟似然方法的股票收益与波动率关系及其应用研究

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统计研究 2018年第5期35卷 99-109页

作者：林金官郝红霞汪红霞南京审计大学南京审计大学统计科学与大数据研究院南京审计大学统计与数学学院东南大学

股票市场中收益与波动率的关系研究在金融证券领域起着很重要的作用,而随机波动率模型能够很好地拟合这种关系。本文将拟似然方法和渐近拟似然方法运用在随机波动率模型的参数估计方面,渐近拟似然方法可以避免因为人为的结构错误指定而... 详细信息

股票市场中收益与波动率的关系研究在金融证券领域起着很重要的作用,而随机波动率模型能够很好地拟合这种关系。本文将拟似然方法和渐近拟似然方法运用在随机波动率模型的参数估计方面,渐近拟似然方法可以避免因为人为的结构错误指定而造成的偏差,比较稳健。本文采用拟似然和渐近拟似然方法对随机波动率模型的参数估计进行了模拟探索,并和两种已有估计方法进行了对比,结果表明拟似然和渐近拟似然方法在模型的参数估计方面有着很好的估计结果。实证研究中,选取2000—2015年标准普尔500指数作为研究对象,结果显示所选数据具有金融时间序列的常见特征。本文为金融证券领域中股票收益与波动率关系及其应用研究提供了一定的启示。

关键词：随机波动率模型拟似然核光滑方法渐近拟似然

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《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》学习笔谈纪要

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审计与经济研究 2016年第1期31卷 3-4页

作者：王家新晏维龙尹平王会金时现裴育郑石桥程乃胜黄溶冰陈骏肖建新杨国为南京审计大学党委书记教授江苏南京211815 南京审计大学校长教授江苏南京211815 南京审计大学审计科学研究院南京审计大学审计法研究中心南京审计大学审计与会计学院南京审计大学博物馆南京审计大学工学院

2015年12月8日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》(以下简称《框架意见》)及《关于实行审计全覆盖的实施意见》(以下简称《实施意见》)等相关配套文件,这对于我国审计事业创新发展具有里... 详细信息

2015年12月8日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》(以下简称《框架意见》)及《关于实行审计全覆盖的实施意见》(以下简称《实施意见》)等相关配套文件,这对于我国审计事业创新发展具有里程碑式的重要意义。为深入学习理解《框架意见》及《实施意见》等相关配套文件,进一步推动审计理论研究的新发展,南京审计大学组织从事审计科研的学者,专题学习和研讨了上述两个重要文件,从"党政同责、同责同审"、国家审计"革命"、党政同步审计、审计制度创新、审计全覆盖、审计独立性、审计职业化、审计能力建设等角度进行了全面解读和阐释,为深刻理解并实施有关文件提供了理论支撑。

关键词：国家审计政府审计国家治理完善审计制度审计全覆盖审计职业化经济责任审计党政同步审计同责同审国家审计创新国家审计“革命” 国家审计变革审计能力现代化国家审计体系建设审计资源统筹审计结果运用大数据审计政府审计体制[

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内部控制鉴证取证模式:逻辑框架和例证分析

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会计之友 2017年第22期 125-130页

作者：李媛媛郑石桥南京审计大学国际审计学院南京审计大学审计科学研究院

内部控制鉴证的主题是内部控制制度。文章探究内部控制鉴证取证模式的逻辑框架,涉及内部控制鉴证标的、鉴证命题和鉴证程序。内部控制鉴证标的是制度的再分类,整体层面的制度,其鉴证标的是制度要素;业务层面的制度,通常以业务流程中的... 详细信息

内部控制鉴证的主题是内部控制制度。文章探究内部控制鉴证取证模式的逻辑框架,涉及内部控制鉴证标的、鉴证命题和鉴证程序。内部控制鉴证标的是制度的再分类,整体层面的制度,其鉴证标的是制度要素;业务层面的制度,通常以业务流程中的关键环节作为鉴证标的。内部控制鉴证命题是内部控制鉴证目标在鉴证标的上的落实,通常可分解为合规性、健全性和遵循性。内部控制鉴证取证一般采用命题论证型鉴证取证模式,以内部控制鉴证风险模型为基础,鉴证取证过程一般包括风险评估和制度测试两个步骤,发表合理保证鉴证意见。

关键词：内部控制鉴证鉴证取证模式鉴证载体鉴证取证鉴证意见

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