检索结果-内蒙古大学图书馆

会计与经济研究 2023年第5期37卷 21-42页

作者：戴捷敏方红星南京审计大学政府审计学院江苏南京211815 东北财经大学会计学院/中国内部控制研究中心辽宁大连116025

研究将管理层内部控制自我评价质量界定为“管理层对内部控制重大缺陷的发现倾向和揭示倾向的联合概率”,基于A股上市公司2015-2021年样本,探讨了公司战略对管理层财务报告内部控制自我评价质量的影响程度及影响机制。研究发现,激进型... 详细信息

研究将管理层内部控制自我评价质量界定为“管理层对内部控制重大缺陷的发现倾向和揭示倾向的联合概率”,基于A股上市公司2015-2021年样本,探讨了公司战略对管理层财务报告内部控制自我评价质量的影响程度及影响机制。研究发现,激进型公司战略显著降低了管理层对财务报告内部控制重大缺陷的发现倾向和揭示倾向,从而降低了财务报告内部控制自我评价报告质量。进一步研究表明,高管年龄能够显著调节激进型公司战略对管理层发现倾向和揭示倾向的影响作用;较高的内部控制质量不仅能够显著降低激进型公司战略对管理层揭示倾向的影响,而且能够显著降低激进型公司战略与低质量财报内部控制自我评价报告的相关关系。研究从公司战略视角对资本市场普遍存在的管理层内部控制自我评价质量不高的现象提供了理论解释,丰富了公司战略影响内部控制自我评价的相关研究。

关键词：公司战略内部控制自我评价质量高管个人特征内部控制质量资金约束

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审计全覆盖视角下的扶贫资金审计——以审计公告为例

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财会研究 2022年第8期 54-59页

作者：陈卓张源泽南京审计大学政府审计学院

文章基于审计全覆盖的视角,以扶贫资金审计为研究对象,结合我国扶贫资金审计现状以及对审计公告的分析。发现我国扶贫资金审计在对现代信息技术的利用方面仍存在不足,对审计成果的利用有待提高,被审计单位的整改情况监督不够,现有的法... 详细信息

文章基于审计全覆盖的视角,以扶贫资金审计为研究对象,结合我国扶贫资金审计现状以及对审计公告的分析。发现我国扶贫资金审计在对现代信息技术的利用方面仍存在不足,对审计成果的利用有待提高,被审计单位的整改情况监督不够,现有的法律法规针对审计揭示的问题缺少问责权限、整改效果评价的规定,部分地区存在“屡审屡犯”的现象,缺乏一个全面的评价体系。针对这些问题,结合审计全覆盖的相关工作要求,从审计方法、问责机制、审计团队以及审计技术等四个方面提出可行的政策建议。

关键词：国家审计扶贫资金审计审计公告

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大数据时代内部审计机构组织方式研究

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会计之友 2021年第8期 22-26页

作者：张文秀张琳琳夏聪颖南京审计大学政府审计学院

大数据给内部审计带来了巨大冲击,现有的内部审计组织方式在一定程度上难以适应大数据审计。通过文献回顾分析大数据审计发展的困境,对当前内部审计机构的金字塔型、矩阵型等典型组织方式进行比较,并结合大数据审计的特点,提出大数据时... 详细信息

大数据给内部审计带来了巨大冲击,现有的内部审计组织方式在一定程度上难以适应大数据审计。通过文献回顾分析大数据审计发展的困境,对当前内部审计机构的金字塔型、矩阵型等典型组织方式进行比较,并结合大数据审计的特点,提出大数据时代基于大型审计项目组织方式的内部审计机构改革方向,即减少内部审计机构组织层级,构建跨部门数据集中与分享的云存储平台,引入大数据专家组成内部审计数据组。最后,进一步优化大数据环境下协同工作的内部审计流程。改进后的内部审计机构组织方式有助于强化审计数据管理,合理配置和利用审计资源,优化审计流程。

关键词：大数据审计内部审计组织方式数据先行审计模式

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老一辈审计人红色家书的精神内涵及其当代价值

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审计观察 2022年第7期 46-51页

作者：贺鹏皓姚远张婷南京审计大学政府审计学院

在革命战争年代,家书往往是革命者与家人亲友之间沟通信息、表达情感的工具。通过阅读阮啸仙、梁柏台、彭雪枫、谢觉哉、董必武、粟裕等老一辈审计人的红色家书,我们不仅可以近距离了解老一辈审计人的革命经历,而且能够以更细腻的方式... 详细信息

在革命战争年代,家书往往是革命者与家人亲友之间沟通信息、表达情感的工具。通过阅读阮啸仙、梁柏台、彭雪枫、谢觉哉、董必武、粟裕等老一辈审计人的红色家书,我们不仅可以近距离了解老一辈审计人的革命经历,而且能够以更细腻的方式感悟字里行间所蕴含的艰苦奋斗的传统、积极向上的心态、不怕牺牲的勇气、自强不息的品质等宝贵精神财富。深度挖掘家书中的思想内涵与文化精髓,对于审计干部坚定理想信念、传承优良作风、保持清正廉洁的本色等都有极为重要的思想价值与现实意义。

关键词：审计干部坚定理想信念清正廉洁彭雪枫人的革命自强不息董必武谢觉哉

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革命根据地时期审计机构领导人特征及作用探析

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审计观察 2022年第8期 54-59页

作者：夏寒柳颖南京审计大学政府审计学院

党的十九大以来,党中央将审计作为党和国家监督体系的重要组成部分,作出一系列重大决策部署。2018年中央审计委员会的成立,对构建党领导下的集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系起到了极为重要的推动作用。值得注意的是,在革命... 详细信息

党的十九大以来,党中央将审计作为党和国家监督体系的重要组成部分,作出一系列重大决策部署。2018年中央审计委员会的成立,对构建党领导下的集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系起到了极为重要的推动作用。值得注意的是,在革命根据地时期,中国共产党就高度重视审计工作,建立了一整套适应革命战争形势需要的审计机构、审计法规和方法,形成了较为严密的审计体系。

关键词：审计委员会审计监督体系审计体系审计法规审计机构党的十九大审计工作全面覆盖

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大数据技术在核酸检测费用结算审计中的应用

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中国内部审计 2023年第2期 80-86页

作者：陈希晖刘妍妍王斌南京审计大学政府审计学院南京市江宁区审计局 211815

核酸检测是新冠疫情防控工作的重要一环,切实做好核酸检测费用结算审计工作,事关防疫资源分配的公平合理性。由于全员核酸检测本身具有数据量大、情况复杂的特点,审计机关需要结合现实环境采取新的审计方法,本文结合某区(县)核酸检测费... 详细信息

核酸检测是新冠疫情防控工作的重要一环,切实做好核酸检测费用结算审计工作,事关防疫资源分配的公平合理性。由于全员核酸检测本身具有数据量大、情况复杂的特点,审计机关需要结合现实环境采取新的审计方法,本文结合某区(县)核酸检测费用结算审计实例,研究了大数据环境下如何应用大数据技术高效开展核酸检测费用结算审计。提出了核酸检测费用结算审计疑点数据特征,构建了大数据审计流程,并编写了详细的SQL(Structured Query Language,结构化查询语言)语句运用到疑点数据筛查实例中。

关键词：疫情防控大数据审计核酸检测 SQL语言

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证监会处罚决定对会计师事务所质量管理的启示

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中国注册会计师 2021年第10期 78-80页

作者：陈冠凝庞晓萍南京审计大学政府审计学院

近年来,上市公司审计失败案件频发,受到证监会处罚的会计师事务所数量也出现明显增加。审计失败不仅会使得投资人利益受损,也会有损公众对于会计师事务所审计的信任。本文对证监会2017-2019年间公布的对会计师事务所审计失败的处罚公告... 详细信息

近年来,上市公司审计失败案件频发,受到证监会处罚的会计师事务所数量也出现明显增加。审计失败不仅会使得投资人利益受损,也会有损公众对于会计师事务所审计的信任。本文对证监会2017-2019年间公布的对会计师事务所审计失败的处罚公告进行了详细梳理,总结出函证失效、职业怀疑缺失和风险评估失效这三项导致审计失败的常见原因。

关键词：审计失败会计师事务所上市公司审计处罚公告函证证监会处罚职业怀疑风险评估

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“认本家”情结与企业内部控制有效性

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财经理论与实践 2022年第1期43卷 81-86页

作者：尹律戚振东杨婧南京财经大学会计学院江苏南京210023 南京审计大学政府审计学院江苏南京211815

姓氏共享干预社会关系是一种文化现象,基于此视角,运用随机效应的面板Tobit模型,选取2014-2020年我国A股非金融类上市公司的数据,实证考察管理者姓氏寻宗的“认本家”情结对企业内部控制有效性的影响。研究发现:董事长和总经理的宗姓认... 详细信息

姓氏共享干预社会关系是一种文化现象,基于此视角,运用随机效应的面板Tobit模型,选取2014-2020年我国A股非金融类上市公司的数据,实证考察管理者姓氏寻宗的“认本家”情结对企业内部控制有效性的影响。研究发现:董事长和总经理的宗姓认同会降低企业内部控制的有效性,管理者共享小众姓氏,或企业位于宗族势力较强、外来文化冲击较弱的地域,“认本家”文化的影响更加明显。管理者同姓氏,一个时而隐匿、时而又闯入人们视野的社会关系,能够产生潜在的经济后果。

关键词：宗族文化 “认本家”情结内部控制有效性

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与外部金融科技企业合作会影响中小银行风险承担吗?——来自城市商业银行的经验证据

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学习与实践 2022年第11期 54-64页

作者：熊健陈秋月董晓林南京农业大学金融学院江苏南京210095 南京审计大学政府审计学院江苏南京211815

与外部金融科技企业合作是中小银行数字化转型的重要途径,并可能影响其风险承担行为。本文选取2011-2019年中国88家城市商业银行数据,构建多期双重差分模型实证检验与外部金融科技企业合作对中小银行风险承担的影响。研究结果表明,与外... 详细信息

与外部金融科技企业合作是中小银行数字化转型的重要途径,并可能影响其风险承担行为。本文选取2011-2019年中国88家城市商业银行数据,构建多期双重差分模型实证检验与外部金融科技企业合作对中小银行风险承担的影响。研究结果表明,与外部金融科技企业合作提高了中小银行事前风险承担意愿,降低了中小银行事后风险承担水平,且这种影响具有长期持续性。机制检验发现,与外部金融科技企业合作通过扩大中小银行信贷规模提高其事前风险承担,通过改善中小银行信贷质量降低其事后风险承担。异质性分析表明,与外部金融科技企业合作对中小银行事前风险承担的提高作用主要体现在小规模、低盈利银行,对中小银行事后风险承担的降低作用主要体现在大规模、高盈利银行。研究结论对于理解中小银行数字化转型的路径选择及其经济后果具有一定的启示价值。

关键词：金融科技中小银行风险承担城市商业银行对外合作数字化转型

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国家审计本质认识论及其实践规律

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审计与经济研究 2021年第5期36卷 20-23页

作者：许莉南京审计大学政府审计学院江苏南京211815

习近平总书记强调:“要坚持实践第一的观点,不断推进实践基础上的理论创新。”运用马克思唯物辩证法、历史观、认识论,梳理中国特色社会主义审计的制度优势及实践经验,分析国家审计基本概念、基本范畴、基本特征,得出基本结论:国家审计... 详细信息

习近平总书记强调:“要坚持实践第一的观点,不断推进实践基础上的理论创新。”运用马克思唯物辩证法、历史观、认识论,梳理中国特色社会主义审计的制度优势及实践经验,分析国家审计基本概念、基本范畴、基本特征,得出基本结论:国家审计的受托责任是受人民之托,国家审计职能职责与党和国家根本任务密切相关,中国国家审计制度变迁与社会生产力、经济基础相适应,有其必然性及规律性。在新时代,国家审计已成为国家治理体系中依法监督制约权力运行的一项重要制度安排,在党的领导下将进一步发挥固有功能与积极作用。

关键词：国家审计审计本质审计哲学审计制度国家治理新时代实践规律

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