检索结果-内蒙古大学图书馆

财会通讯 2021年第21期 109-112页

作者：和秀星钟琳毓南京审计大学政府审计学院江苏南京211815

内部审计作为审计的三大力量之一,作为审计监督的一部分在国家治理体系和治理能力现代化的建设上发挥重要作用,新时期的国有商业银行内部审计开展政策措施落实审计是政令畅通的重要保障、审计全覆盖的重要补充和管理运营的必要实践。而... 详细信息

内部审计作为审计的三大力量之一,作为审计监督的一部分在国家治理体系和治理能力现代化的建设上发挥重要作用,新时期的国有商业银行内部审计开展政策措施落实审计是政令畅通的重要保障、审计全覆盖的重要补充和管理运营的必要实践。而国有商业银行开展政策措施落实审计尚缺乏制度保障,存在过程监督和挑战职业胜任能力等现实困境。文章从厘清审计权限、区分隶属关系和整合审计资源三方面入手提出未来国有商业银行开展政策措施落实审计的建议。

关键词：商业银行内部审计政策措施落实审计国家治理审计全覆盖

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企业审计目标:一个理论框架

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会计之友 2019年第6期 156-160页

作者：郑石桥彭康晓雨周敏李南京审计大学审计科学研究院南京审计大学政府审计学院

基于经典审计理论,提出一个企业审计目标的理论框架。企业类资源委托代理关系中,委托人都希望通过审计来抑制代理人的代理问题及次优问题,以促使代理人更好地履行其企业类经管责任,这是企业审计终极目标;审计机构则希望发现代理人的代... 详细信息

基于经典审计理论,提出一个企业审计目标的理论框架。企业类资源委托代理关系中,委托人都希望通过审计来抑制代理人的代理问题及次优问题,以促使代理人更好地履行其企业类经管责任,这是企业审计终极目标;审计机构则希望发现代理人的代理问题和次优问题,这是企业审计直接目标。不同委托代理关系中,代理问题和次优问题的具体情形不同。审计直接目标需要审计主题来承载,信息主题承载真实性目标和效益性目标,行为主题承载合规性目标和合理性目标,制度主题承载健全性目标。在审计实施中,各审计主题的审计目标还要再分解为审计具体目标,与之相对应,将基于各审计主题的审计目标称为审计总目标。审计直接目标通过揭示路径、抵御路径和威慑路径实现审计终极目标。

关键词：企业类经管责任审计终极目标真实性目标合规性目标健全性目标

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“依法治教”背景下的高校自治问题研究

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黑龙江高教研究 2017年第6期35卷 34-37页

作者：徐彰南京审计大学政府审计学院江苏南京211815

通过与国外立法例的比较以及对我国宪法和法律的合理解释,得出我国高校的自治制度建立的必要性。高校自治的本质在于保障科研自由这一宪法权利,其制度本身体现民主原则,应当通过法律赋予高校以公法人的主体地位,使其可以成为行政处分相... 详细信息

通过与国外立法例的比较以及对我国宪法和法律的合理解释,得出我国高校的自治制度建立的必要性。高校自治的本质在于保障科研自由这一宪法权利,其制度本身体现民主原则,应当通过法律赋予高校以公法人的主体地位,使其可以成为行政处分相对人并具有相当层级的法律效力,虽然不具有与特别行政区高度自治等现有法定自治制度相同的自治范围和权限,但高校仍旧具有部分的权利能力,以免第三人对其自治权的不当干预。同时为了避免出现高校因为自治权过大而又过度独立导致对高校内部成员的合法权益的侵害,认为高校自治制度应受到法律保留原则的制约。

关键词：高校治理科研自由民主正当性法律保留公法人

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论政府综合财务报告审计本质

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会计之友 2021年第12期 148-152页

作者：郑石桥邹艳红南京审计大学审计科学研究院南京审计大学政府审计学院

各国政府都重视政府综合财务报告制度的建立,政府综合财务报告审计制度是这个制度的重要成员,文章以经典审计理论为基础,提出了关于政府综合财务报告审计本质的理论框架。从内涵上来说,政府综合财务报告审计是以系统方法从政府综合财务... 详细信息

各国政府都重视政府综合财务报告制度的建立,政府综合财务报告审计制度是这个制度的重要成员,文章以经典审计理论为基础,提出了关于政府综合财务报告审计本质的理论框架。从内涵上来说,政府综合财务报告审计是以系统方法从政府综合财务报告所体现的政府整体性财务信息及相关制度这两个维度,对本级政府国有资源经管责任履行情况实施的独立鉴证,推动责任评价和责任追究,并将审计结果传递给利益相关者的治理制度安排。从外延上来说,政府综合财务报告审计可以从合并主体范围、会计期间、保证程度、业务基础、审计主体等角度进行分类,形成审计业务体系。政府综合财务报告审计与政府财务报告审计、政府部门财务报告审计、预算执行审计、决算草案审计既有联系,也有区别。

关键词：政府综合财务报告审计本质国有资源经管责任审计功能审计业务基础审计业务保证程度

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论政府综合财务报告审计模式

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会计之友 2021年第17期 145-149页

作者：郑石桥张天宇南京审计大学审计科学研究院南京审计大学政府审计学院

从宏观思路上研究政府综合财务报告“怎么审计”,探究政府综合财务报告审计的组织模式、责任模式、取证模式和审计准则模式。从组织模式来说,政府综合财务报告审计应该采取整合审计模式,由同一政府审计机关在同一时间实施政府综合财务... 详细信息

从宏观思路上研究政府综合财务报告“怎么审计”,探究政府综合财务报告审计的组织模式、责任模式、取证模式和审计准则模式。从组织模式来说,政府综合财务报告审计应该采取整合审计模式,由同一政府审计机关在同一时间实施政府综合财务报告中的财务信息审计和政府综合财务报告内部控制审计;从责任模式来说,政府综合财务报告审计应该采取整体责任模式,由负责合并过程审计的审计机关对合并报表整体承担责任;从取证模式来说,政府综合财务报告中的财务信息审计取证采取风险导向审计模式,内部控制审计取证采取“从上到下,风险导向”模式,上述两种审计取证模式统一于政府综合财务报告整合审计过程中;从审计准则模式来说,政府综合财务报告审计准则应该由政府审计机关制定,其内容结构需要分别对政府综合财务报告中的财务信息审计、内部控制审计和整合审计做出规范,政府综合财务报告审计准则与民间审计准则要做到实质性一致。

关键词：政府综合财务报告审计组织模式责任模式取证模式审计准则

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企业寻租如何影响盈余管理

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中国工业经济 2019年第12期 171-188页

作者：陈骏徐捍军南京审计大学政府审计学院上海财经大学会计学院

经济社会中的企业寻租行为不仅破坏了公平公正的市场秩序,更阻碍了经济的持续稳定发展。本文从微观层面实证研究了企业寻租对盈余管理的影响逻辑。研究发现,寻租企业有动机操纵会计信息,降低财务报告质量,增加企业的信息不对称程度;同时... 详细信息

经济社会中的企业寻租行为不仅破坏了公平公正的市场秩序,更阻碍了经济的持续稳定发展。本文从微观层面实证研究了企业寻租对盈余管理的影响逻辑。研究发现,寻租企业有动机操纵会计信息,降低财务报告质量,增加企业的信息不对称程度;同时,企业的盈余管理行为也表现出非对称性,为降低政治成本,寻租企业更可能进行向下的盈余管理,以隐藏其寻租行为。进一步的研究发现,中央反腐政策显著弱化了高寻租企业的盈余管理,改善了财务报告质量。本文的研究结论表明,具有隐性特征的寻租行为是影响企业财务报告质量与盈余管理的重要因素之一,通过反腐政策的治理效应,有助于抑制企业寻租行为及其对财务报告质量与盈余管理的负面影响。

关键词：企业寻租盈余管理政治成本假说中央反腐政策宏观治理

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高管年龄和内部控制缺陷认定标准选择

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审计研究 2020年第1期 105-112页

作者：尹律陈良杨婧南京财经大学会计学院 210023 南京审计大学政府审计学院

内部控制要"上质量、出效率、显绩效",企业要构建自省自新机制,缺陷认定是该机制的重要组成。然而,现行制度尚未统一内部控制缺陷的认定标准,该标准由高管选定,并反映了高管的经营理念、管理哲学和价值观念等心理特质,而心理... 详细信息

内部控制要"上质量、出效率、显绩效",企业要构建自省自新机制,缺陷认定是该机制的重要组成。然而,现行制度尚未统一内部控制缺陷的认定标准,该标准由高管选定,并反映了高管的经营理念、管理哲学和价值观念等心理特质,而心理特质可借助年龄等背景加以观测。本文以2010~2014年我国A股上市公司为样本,构建内部控制缺陷认定标准指数,实证研究高管年龄背景对标准选择的影响,进而分析上述影响在不同特征企业中的表现。研究发现:相对年轻高管,年长高管倾向宽松的内部控制缺陷认定标准,该趋势在国有控股和市场化程度较高地区的企业中表现得尤为显著。内部控制建设的关键在于执行,执行的关键在于人,要有针对性地制定集体议事规程,适当削减"关键少数"个体在决策中的权重,探索高管(特别是年长高管)的强制休假、培训制度,加强年轻管理才俊的选拔培训,优化高管团队结构。

关键词：高管年龄内部控制缺陷认定标准股权性质市场化进程高管团队结构

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企业数字化与关键审计事项语调

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南开管理评论 2024年

作者：陈骏李文钰蔡闫东钱锦江南京审计大学政府审计学院国家税务总局烟台市芝罘区税务局南京审计大学内部审计学院

本文基于中国沪深A股上市企业2016-2020年年报文本数据，从关键审计事项披露语调的视角，考察了企业数字化对审计师披露行为的影响。研究发现，企业数字化程度越高，审计师披露的关键审计事项语调越积极。进一步分析发现，企业数字化通... 详细信息

本文基于中国沪深A股上市企业2016-2020年年报文本数据，从关键审计事项披露语调的视角，考察了企业数字化对审计师披露行为的影响。研究发现，企业数字化程度越高，审计师披露的关键审计事项语调越积极。进一步分析发现，企业数字化通过促进内部控制质量和公司信息透明度提升，使审计师在披露关键审计事项时使用更多积极词汇。异质性分析表明，在企业CEO拥有科技背景，或企业数字技术应用水平较高，或企业获得高新技术资质，或会计师事务所信息化水平更高，又或区域数字化发展水平更高地区的样本中，数字化对审计师披露语调的促进作用更显著。此外，关于审计师对企业数字化反应行为的检验还发现，尽管审计师对企业数字化持乐观态度，但在审计业务承接和实施过程中依然保持了谨慎执业的作风。本文的研究结论拓展了关键审计事项披露影响因素的研究，有助于更好理解审计师对企业数字化做出的披露应对行为，并为财务报表使用者的经济决策提供参考借鉴。

关键词：企业数字化披露语调关键审计事项数字技术

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土地资源审计探讨

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审计研究 2020年第5期 10-18,95页

作者：马志娟曾雨梁思源南京审计大学政府审计学院 211815 上海财经大学会计学院

在推进可持续发展和生态文明建设的时代背景下,国家审计在促进资源节约利用和环境责任履行方面发挥着重要的作用。随着领导干部自然资源资产离任审计的开展,土地资源作为一种重要的自然资源,受到了广泛关注。然而,目前并未形成完整、成... 详细信息

在推进可持续发展和生态文明建设的时代背景下,国家审计在促进资源节约利用和环境责任履行方面发挥着重要的作用。随着领导干部自然资源资产离任审计的开展,土地资源作为一种重要的自然资源,受到了广泛关注。然而,目前并未形成完整、成熟的土地资源审计实施框架。为此,本文立足于土地资源管理的各个环节,从环境层、目标层和实施层等三个层面构建了土地资源审计实施框架,分析了土地资源审计环境,明确了土地资源审计目标,界定了土地资源审计各个要素,确定了土地资源审计内容,阐释了土地资源审计保障机制,并且在此框架下提出了土地资源审计的优化建议,以期进一步推动土地资源审计实务的发展。

关键词：土地资源审计资源环境审计审计实施框架

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要素分工、开放发展与长三角全面小康建设的基本经验

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江苏社会科学 2017年第5期 77-83页

作者：张二震戴翔南京大学经济学院教授210093 南京审计大学政府审计学院教授211815

长三角地区开放发展是在全球要素分工深入演进背景下开始的。依托优越的地理位置以及廉价优质劳动力等比较优势,长三角地区抓住了全球要素分工带来的战略机遇,在不断扩大开放中获得了经济发展的巨大成就,奠定了全面小康建设的经济基础... 详细信息

长三角地区开放发展是在全球要素分工深入演进背景下开始的。依托优越的地理位置以及廉价优质劳动力等比较优势,长三角地区抓住了全球要素分工带来的战略机遇,在不断扩大开放中获得了经济发展的巨大成就,奠定了全面小康建设的经济基础。这是长三角地区全面建设小康社会最宝贵的基本经验之一。面临国内外环境的深刻变化,长三角地区应适时调整开放发展战略,抓住新的战略机遇,提升开放型经济发展水平和层次,全面建成更高水平小康社会,进而基本实现现代化。

关键词：长三角地区要素分工全面小康建设

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