检索结果-内蒙古大学图书馆

审计师惩戒的信号功能与处罚效果——来自上市公司财务重述视角的经验证据

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中国注册会计师 2018年第3期 43-49页

作者：黄芳章贵桥南京审计学院浙江财经大学

一、引言独立审计是维护财务报表合法和公允列报要求的重要途径,对整个证券市场的有效运行具有重要意义。为了规范注册会计师行为,我国建立了执业前的任职资格考试制度、执业中的行为标准即审计准则,以及违规执业后的惩戒制度。

关键词：惩戒制度经验证据财务重述上市公司处罚效果信号功能审计师任职资格考试制度

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宏观审慎管理政策对货币政策实施效果的影响--以计提逆周期资本缓冲为例

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上海经济 2020年第6期 106-120页

作者：金素杨江涛南京审计大学金融学院南京211815 上海社会科学院研究生院上海200020

2008年的金融危机暴露了金融业缺乏系统性监管的缺陷,引起监管当局对商业银行宏观审慎管理和系统性风险防范的深刻思考,2010年版巴塞尔协议据此提出各国监管当局应构建逆周期监管框架。本文按照巴塞尔协议Ⅲ建议的方法,利用H-P滤波法模... 详细信息

2008年的金融危机暴露了金融业缺乏系统性监管的缺陷,引起监管当局对商业银行宏观审慎管理和系统性风险防范的深刻思考,2010年版巴塞尔协议据此提出各国监管当局应构建逆周期监管框架。本文按照巴塞尔协议Ⅲ建议的方法,利用H-P滤波法模拟计提2008-2018年间中国银行体系逆周期缓冲资本,讨论了若实施逆周期资本缓冲政策可能对货币政策稳定、经济增长以及通货膨胀产生的影响。结果表明,提取逆周期缓冲资本有助于减少货币政策波动性,提高货币、信贷与GDP的匹配度,从而减少对经济稳定的冲击,降低通货膨胀风险,一定范围内可对货币政策的制定与实施起到自动调节作用,有助于控制系统性风险。

关键词：货币政策宏观审慎政策逆周期缓冲资本金融监管

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数字经济的博弈论基础性科学问题

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中国科学基金 2021年第5期35卷 782-800页

作者：李三希曹志刚崔志伟高红伟乔雪翁翕俞宁张博宇杨晓光中国人民大学经济学院北京交通大学经济管理学院北京航空航天大学经济管理学院青岛大学数学与统计学院北京大学光华管理学院南京审计大学社会与经济研究院北京师范大学数学科学学院中国科学院数学与系统科学研究院

新冠肺炎疫情以来,中国和世界经济变化显示,数字经济有着"无限"的发展前景。中国政府将发展数字经济上升到国家战略高度,数字经济是中国经济最为强劲的增长领域,在国际上位于领先地位。数字经济发展过程中,博弈论起核心作用,... 详细信息

新冠肺炎疫情以来,中国和世界经济变化显示,数字经济有着"无限"的发展前景。中国政府将发展数字经济上升到国家战略高度,数字经济是中国经济最为强劲的增长领域,在国际上位于领先地位。数字经济发展过程中,博弈论起核心作用,其技术开发、商业模式以及治理体系很多是建立在博弈论基础之上。本文从数字经济中最为核心的发展需求出发,从数字经济的基础建设、市场建设和市场交易三个角度,凝练出"数据要素市场的顶层设计""区块链技术和央行数字货币应用中的博弈问题""数字经济的平台设计与监管""数字经济中的市场设计理论与应用""数字经济中的竞争与合作""数字经济中的网络博弈问题""数字经济的时间一致性问题"等七类数字经济中的博弈论基础性科学问题。这些问题的研究和解决,有望助力中国数字经济的健康发展,增强中国在世界经济中的竞争力,推动中国博弈论学科跻身国际学术前沿。

关键词：数字经济博弈论基础性科学问题

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金融审计需求:一个理论框架

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财会月刊（下） 2018年第12期 124-129页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学院

基于资源托付的金融委托代理关系有三类:股东与金融机构、金融机构总部与内部单位、政府与金融监管部门之间的委托代理关系。各类关系下,代理人都对委托人承担了金融经管责任,成为金融经管责任承担者,由于自利和有限理性,在激励不相容... 详细信息

基于资源托付的金融委托代理关系有三类:股东与金融机构、金融机构总部与内部单位、政府与金融监管部门之间的委托代理关系。各类关系下,代理人都对委托人承担了金融经管责任,成为金融经管责任承担者,由于自利和有限理性,在激励不相容、合约不完备、信息不对称和环境不确定的情形下,金融经管责任承担者可能偏离委托人的意愿,从而出现代理问题和次优问题。为此,金融委托人会推动建立一整套的金融治理体系,金融审计是其中的重要成员,其发挥作用的路径是鉴证、评价和监督金融经管责任履行情况,以促进金融经管责任承担者更好地履行其金融经管责任。由于金融审计的独特作用路径,股东对外部金融审计存在普通需求;金融机构总部对内部金融审计存在普通需求;政府对针对金融监管部门的政府金融审计存在普通需求。

关键词：金融经管责任金融治理金融监管金融审计金融审计需求

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金融审计本质:一个理论框架

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财会月刊 2018年第12期 126-131页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学院

基于审计的一般本质探究金融审计本质。首先,从内涵上来说,金融审计是以系统方法从行为、信息和制度三个维度对金融经管责任履行情况实施的独立鉴证、评价和监督,并将审计结果传递给利益相关者的金融治理制度安排,金融审计需要顺序履行... 详细信息

基于审计的一般本质探究金融审计本质。首先,从内涵上来说,金融审计是以系统方法从行为、信息和制度三个维度对金融经管责任履行情况实施的独立鉴证、评价和监督,并将审计结果传递给利益相关者的金融治理制度安排,金融审计需要顺序履行鉴证、评价和监督三大审计职能。其次,从外延上来说,金融审计可以从审计主体、审计客体和审计内容方面分别形成不同类型的审计,这些不同类型的金融审计的共性就是金融审计的共性本质。最后,分析金融审计与金融监管、金融稽核的差异:金融审计是所有权监督,金融监管是行政权监管,外部稽核是金融监管的方式之一,而内部稽核本质上是内部审计的一种方式。

关键词：委托代理关系金融经管责任金融审计金融监管金融稽核

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领导干部经济责任审计界定:理论框架和例证分析

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财会月刊（下） 2018年第10期 110-115页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学院

领导干部经济责任审计界定就是审计人员运用系统方法确定领导干部应对经济业绩及经济问题承担的责任。以现有研究成果为基础,将审计鉴证、审计界定和审计评价贯通起来,提出一个关于领导干部经济责任审计界定的理论框架。然后运用该框架... 详细信息

领导干部经济责任审计界定就是审计人员运用系统方法确定领导干部应对经济业绩及经济问题承担的责任。以现有研究成果为基础,将审计鉴证、审计界定和审计评价贯通起来,提出一个关于领导干部经济责任审计界定的理论框架。然后运用该框架来分析《党政干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》中的相关规定,以验证该框架的解释力。

关键词：领导干部经济责任审计经济责任界定经济业绩经济问题责任程度

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领导干部经济责任审计评价:理论框架和例证分析

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财会月刊 2018年第11期 139-145页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学院

领导干部经济责任审计评价就是审计人员在经济责任鉴证和经济责任界定的基础上,采用系统方法评定领导干部履行经济责任的水平。对领导干部经济责任审计评价的实质、内容、原则、指标、标准和方法进行文献综述,将领导干部经济责任审计鉴... 详细信息

领导干部经济责任审计评价就是审计人员在经济责任鉴证和经济责任界定的基础上,采用系统方法评定领导干部履行经济责任的水平。对领导干部经济责任审计评价的实质、内容、原则、指标、标准和方法进行文献综述,将领导干部经济责任审计鉴证、审计界定和审计评价进行融会贯通,进而提出领导干部经济责任审计评价的理论框架。用该理论框架来分析《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》中关于经济责任评价的规定,从而验证了该理论框架的解释力。

关键词：领导干部经济责任审计鉴证审计界定审计评价

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领导干部经济责任审计鉴证:理论框架和例证分析

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财会月刊 2018年第10期 134-139页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学院

领导干部经济责任审计鉴证就是用系统方法独立地厘清领导干部经济责任履行的真实情况并形成结论,涉及业务信息、财务信息、业务行为、财政财务行为和制度等审计主题。不同的审计主题会使得审计取证模式也不同,对取证模式的选择不同还会... 详细信息

领导干部经济责任审计鉴证就是用系统方法独立地厘清领导干部经济责任履行的真实情况并形成结论,涉及业务信息、财务信息、业务行为、财政财务行为和制度等审计主题。不同的审计主题会使得审计取证模式也不同,对取证模式的选择不同还会使得审计鉴证发表的意见类型不同。通过鉴证得到的最终审计结果有两个方面:一是领导干部所领导的组织单元履行经济责任的真实业绩;二是领导干部所领导的组织单元在履行经济责任过程中所存在的主要问题。

关键词：领导干部经济责任审计鉴证审计主题审计取证模式审计载体

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领导干部经济责任审计主体：理论框架和例证分析

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财会月刊（下） 2018年第8期 143-148页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学院南京211815

在资源委托代理关系中,由委托人根据审计独立性、审计质量和成本效益原则来选择领导干部经济责任审计主体,现有文献很少专门研究领导干部经济责任审计主体。基于相关文献的梳理和资源委托代理关系,提出一个关于领导干部经济责任审计主... 详细信息

在资源委托代理关系中,由委托人根据审计独立性、审计质量和成本效益原则来选择领导干部经济责任审计主体,现有文献很少专门研究领导干部经济责任审计主体。基于相关文献的梳理和资源委托代理关系,提出一个关于领导干部经济责任审计主体的理论框架,然后用这个理论框架来分析《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》关于领导干部经济责任审计主体的规定,以一定程度上验证这个理论框架的解释力,并得出结论和启示。

关键词：资源委托代理关系审计主体审计独立性审计质量成本效益原则

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领导干部经济责任审计需求:理论框架和例证分析

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财会月刊 2018年第8期 138-143页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学院南京211815

通过梳理领导干部经济责任审计相关文献,从受托经济责任发展观、权力制约观和政绩考核观三个方面探索为何会产生领导干部经济责任审计业务,发现要解答此问题则必须以经典审计理念为基础。然后,在此基础上提出领导干部经济责任审计需求... 详细信息

通过梳理领导干部经济责任审计相关文献,从受托经济责任发展观、权力制约观和政绩考核观三个方面探索为何会产生领导干部经济责任审计业务,发现要解答此问题则必须以经典审计理念为基础。然后,在此基础上提出领导干部经济责任审计需求的理论框架,并以黑龙江肇源县开展的企业厂长(经理)审计公证及山东菏泽市审计局开展的党政领导干部经济责任审计为例证,认为该理论框架具有一定的解释力。

关键词：委托代理关系资源经管责任领导干部经济责任审计分工负责制

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