检索结果-内蒙古大学图书馆

会计之友 2015年第2期 127-133页

作者：郑石桥南京审计学院审计科学研究院

审计活动是委托人与审计人之间的一种交易,交易治理结构的选择是委托人的权利。委托人基于两个考虑来选择审计交易的治理构造:一是审计人独立于代理人;二是降低审计交易成本。由于委托人的审计需求不同,导致了不同的审计主题,从而出现... 详细信息

审计活动是委托人与审计人之间的一种交易,交易治理结构的选择是委托人的权利。委托人基于两个考虑来选择审计交易的治理构造:一是审计人独立于代理人;二是降低审计交易成本。由于委托人的审计需求不同,导致了不同的审计主题,从而出现了不同类型的审计交易,这些审计交易在资产专用性和外部性方面具有差异,而正是这些交易特征的差异,导致了实施这些审计交易的主体不同。

关键词：审计独立性审计主题审计交易交易成本审计主体多样化

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我国国有企业内部经济责任审计现状、问题与原因分析

我国国有企业内部经济责任审计现状、问题与原因分析

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作者：苏婧南京审计学院

学位级别：硕士

2010年10月12日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发并实施了《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（简称两办《规定》），两办《规定》的颁布对规范经济责任审计行为，推动经济责任审计工作科学发展，健全中国特色... 详细信息

2010年10月12日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发并实施了《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（简称两办《规定》），两办《规定》的颁布对规范经济责任审计行为，推动经济责任审计工作科学发展，健全中国特色社会主义审计监督制度，充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能具有重要意义。随后在2014年7月24日，《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》（简称《细则》）的公布，细化了经济责任审计的具体内容，进一步完善经济责任审计工作制度，使经济责任审计得到全面发展。两办《规定》和《细则》中分别对国有企业经济责任的审计对象和审计内容以及审计结果运用作出了明确规定。由此看出，两办《规定》和《细则》不仅仅针对了党政领导干部经济责任审计，同样也对国有企业领导人员责任实施起了刚毅性作用，国有企业领导人员的经济责任审计成为了经济责任审计中的一大重点。本文以两办《规定》和《细则》为核心理念和基础背景，采用理论与实际相结合，正反案例相比较的方法。通过研究意义和文献分析总结出国有企业内部经济责任审计的理论基础。在此理论背景下，概括出国有企业内部经济责任审计所存在的“先离后审”严重现象、缺少统一的评价指标、审计结果运用不充分等问题。针对这些问题，分别从制度上，提出合理加强审计过程中的联席制度形成合力，深化审计结果公告制度，使审计结果得到充分利用；方法上，认清国有企业领导人员的责任界定并保持高独立性，做到“先审后离，不审不离”；建设上，依据“依法评价、客观公正、实事求是、科学合理、权责统一、简洁全面”四字原则，创建一个全面化、具体化的“履行经济责任评价表”；发展上，与时俱进，加深国有企业领导人员内部经济责任审计的内容，深入研究和分析其特点和规律等这几个方面分析并提出了解决问题的具体措施。对国有企业内部经济责任审计的功能实现起到积极的推动作用。

关键词：国有企业经济责任内部审计

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政府审计处理处罚模式对审计效果的影响与对策研究

政府审计处理处罚模式对审计效果的影响与对策研究

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作者：宋皓杰南京审计学院

学位级别：硕士

政府审计是国家治理监督体系中的重要组成部分，其目标是通过权力监督权利，严肃查处贪污浪费、经济犯罪、损失资源、铺张奢侈等机会主义行为，最终达到保护人民群众的利益。无论关于审计本质的“经济监督论”、“经济控制论”，还是“... 详细信息

政府审计是国家治理监督体系中的重要组成部分，其目标是通过权力监督权利，严肃查处贪污浪费、经济犯罪、损失资源、铺张奢侈等机会主义行为，最终达到保护人民群众的利益。无论关于审计本质的“经济监督论”、“经济控制论”，还是“权利制约论”“民主法治论”，监督和查处都是最重要的手段，监督需要审计机关具有独立性，查处需要审计机关具有威慑性。独立性是审计的灵魂，独立的目的就是为了保证审计机关的权威。我国审计机关隶属于行政部门，拥有一定的审计处理处罚权。审计处理处罚权是审计机关发挥其威慑性的途径之一。审计机关在法定的职责权利范围内，对违规违法行为做出处理或者处罚，促进社会公平公正，督促被审计单位整改，对被审计单位的违规行为具有威慑和抑制作用。审计机关对违法行为不具有处理处罚权利但拥有处理处罚建议的可以移送纪检监察部门，及时制止违法行为，同时保障了刑侦或者检查机关及时取证，对违法犯罪行为进行有效打击。政府审计处理处罚有两种模式，一是单罚制，也就是只对违规单位或直接责任人进行处理处罚；二是双罚制，也就是既对违规单位进行处罚，同时还对直接责任人进行处罚。本文在分析国家审计本质的基础上，借鉴单、双罚制理论，结合我国目前的实际情况，分析双罚制在我国的适应性：即我国审计处理处罚中的双罚制措施应该能起到抑制被审计单位违规行为的作用，根据全国地方审计机关的数据分析发现，单罚中的上交财政和归还原渠道资金对抑制被审计单位违规行为有抑制作用，而减少财政拨款、应调帐处理、移送处理都不具有显著作用，各种双罚措施都不具有显著作用。出现上述悖论的主要原因是单罚措施特别是对人的移送处理力度太小，从而对抑制被审计单位的违规行为没有显著作用。

关键词：审计处理处罚单罚制双罚制审计效果

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商业银行现代风险导向内部审计研究 ——以X银行为例

商业银行现代风险导向内部审计研究 ——以X银行为例

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作者：周晓兰南京审计学院

学位级别：硕士

目前，商业银行作为金融中介机构在我国整个金融市场体系中占据核心主导地位，对我国国民经济和社会的持续健康发展具有重大影响，具有举足轻重的作用。既然商业银行是经营风险的特殊企业，那么风险管理就理所当然成为商业银行重中之重... 详细信息

目前，商业银行作为金融中介机构在我国整个金融市场体系中占据核心主导地位，对我国国民经济和社会的持续健康发展具有重大影响，具有举足轻重的作用。既然商业银行是经营风险的特殊企业，那么风险管理就理所当然成为商业银行重中之重的工作内容。面对愈来愈复杂多变的国际经济形势和金融改革不断深化的国内形势，商业银行的内外部风险逐渐加大，作为“第三道防线”的内部审计部门必须发挥其应有的功能。但是，传统的审计模式已经不能适应日新月异的外部环境和自身的发展需求，商业银行迫切需要更先进的审计理念和模式来应对和防范风险、改进公司治理，从而增加组织价值。 20世纪80年代，现代风险导向审计本身就是在内忧外患的形势下产生的继传统风险导向审计之后的新的审计模式，最早是应用在注册会计师审计中，随着逐渐受到认可和推崇，各行业内部审计也将其作为先进的审计理念应用到职业领域中，在20世纪90年代得到发展和创新。在我国，现代风险导向审计的研究才刚起步，尽管发展速度很快，但是，在理论研究和实务应用方面还非常欠缺，与国外相比存在较大差距。因此，本文基于商业银行的独特视角，对内部审计如何应用现代风险导向审计的新理念进行深入分析和探讨，对我国商业银行内部审计的发展具有重要的现实意义。本文首先从理论研究方面全面阐述了现代风险导向内部审计的理论基础、定义和特点、基本程序和方法，然后从实务应用方面介绍了现代风险导向内部审计应用于商业银行的现实条件——必要性和可行性，以及就目前的应用现状与产生得问题进行成因分析，接着通过X银行内部审计的具体案例详细深入地探讨了现代风险导向审计的如何进行具体应用，最后，就现代风险导向内部审计的应用困境与问题提出相应的对策建议。在本文的研究过程中，主要采用规范研究和案例分析相结合的研究方法，在具体案例分析中，结合风险评估模型，采用定性和定量分析的方法对商业银行的风险进行综合评估，旨在全面识别重大风险，提高审计效率和审计效果。希望本文的研究和探讨能够为现代风险导向内部审计在商业银行的具体实践提供一些借鉴思路。

关键词：风险导向内部审计商业银行风险评估

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大型国有企业内部审计价值评价体系探究

大型国有企业内部审计价值评价体系探究

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作者：毛洋南京审计学院

学位级别：硕士

随着我国社会主义市场经济的日趋完善，国有企业特别是大型国有企业改革的不断深入，内部审计，作为现代企业发展中的四大基石之一，受到了越来越广泛的关注。内部审计也由传统的以财务审计为主要业务形式，更多地向参与企业治理、公司... 详细信息

随着我国社会主义市场经济的日趋完善，国有企业特别是大型国有企业改革的不断深入，内部审计，作为现代企业发展中的四大基石之一，受到了越来越广泛的关注。内部审计也由传统的以财务审计为主要业务形式，更多地向参与企业治理、公司战略实现的方向发展。现阶段理论界对于企业内部审计的研究主要集中于内部审计增值的概念层面，而对于理论和实务界均较为关心和亟待解决的问题——在重视企业内部审计增加价值的发展趋势过程，企业的内部审计价值如何得以评价？目前并没有深入的探讨和统一的结论。尤其是对于我国的大型国有企业而言，其作为兼有经济性和社会性双重目标的特殊群体内部审计的价值评价问题，自然要有别于一般的企业。为此本文旨在现有的企业内部审计价值增值的定义与内涵的理论研究成果的基础上，根据我国现行制度环境下，大型国有企业内部审计的发展现状为背景，通过规范与实证相结合的方法，探讨满足具有独特性的大型国有企业需求的内部审计确认服务与咨询服务间的资源配置机制，探究这类企业内部审计价值评价的一般规律。为我国大型国有企业内部审计价值评价提供工具和数据支撑。本文共分为六个部分：第一章导论。分析了当前形势下内部审计对我国大型国有企业的转型和发展的重要性。阐明了本文的研究意义。通过对相关文献的梳理，为文章的后续研究奠定了前期基础。第二章契合企业战略发展的内部审计定位。大型国有企业内部审计价值的实现要立足于与企业战略目标相匹配的审计定位。因而内部审计自身价值的实现与企业本身战略目标与价值的实现是密切相关的。第三章大型国有企业内部审计价值评价的逻辑框架。本章从企业价值和战略目标的角度，结合调研数据对大型国有企业内部审计的发展现状进行了分析，提出了对我国大型国有企业内部审计的价值评价应从四个模块入手，建立了评价逻辑框架。第四章大型国有企业内部审计价值评价体系的建立。以四个维度为出发点，发放调查问卷，确定我国大型国有企业内部审计价值评价的元素。第五章内部审计增值评价体系应用实例——以某央企为例。第六章结论与展望。

关键词：增值型内部审计价值增值层次分析法

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中小会计师事务所审计风险控制问题研究

中小会计师事务所审计风险控制问题研究

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作者：朱晓培南京审计学院

学位级别：硕士

我国中、小型会计师事务所分布全国各地、数量众多，且大部分都是为中小企业提供服务。但在中小会计师事务所蓬勃发展的过程中，审计失败的案例时有发生。因此有必要全面系统地研究中小会计师事务所的竞争环境，分析中小会计师事务所的... 详细信息

我国中、小型会计师事务所分布全国各地、数量众多，且大部分都是为中小企业提供服务。但在中小会计师事务所蓬勃发展的过程中，审计失败的案例时有发生。因此有必要全面系统地研究中小会计师事务所的竞争环境，分析中小会计师事务所的现状和审计风险控制中存在的问题，找出提升其审计风险控制能力的对策。这对于提高中小会计师事务所的审计质量，增强中小会计师事务所的竞争能力，使中小会计师事务所在竞争激烈的市场环境中扎根立足、不断扩展、持续经营，具有重要的理论意义和现实意义。目前，有关学者对会计师事务所审计风险控制的研究已取得了一些成绩，但对于特殊的中小会计师事务所的研究却并不多见。因此，本文在审计风险控制相关文献回顾的基础上，分析了中小会计师事务所的特点及其审计风险控制的现状。以HX有限责任会计师事务所的一审计项目为案例，从注册会计师执业能力、内部控制、审计程序、违法成本等方面分析了该会计师事务所在审计风险控制方面存在的问题及其原因，并从固有风险、控制风险、检查风险三方面综合分析了中小会计师事务所审计风险控制问题的成因。最后针对中小会计师事务所审计风险控制问题的成因，从固有风险、控制风险、检查风险三个角度，提出了加强审计风险控制的对策建议。

关键词：中小会计师事务所审计风险审计风险控制

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领导干部经济责任审计内容:理论框架和例证分析

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会计之友 2015年第19期 121-128页

作者：郑石桥南京审计学院审计科学研究院

不同单位的领导干部,经济责任审计内容不同,但是,可以有一个通用的概念框架。审计对象、审计业务类型、审计主题构成领导干部经济责任审计内容的通用概念框架。国有资源经管责任分为单位经管责任和个人经管责任。根据领导干部在特定责... 详细信息

不同单位的领导干部,经济责任审计内容不同,但是,可以有一个通用的概念框架。审计对象、审计业务类型、审计主题构成领导干部经济责任审计内容的通用概念框架。国有资源经管责任分为单位经管责任和个人经管责任。根据领导干部在特定责任方面的介入或努力程度,单位经管责任区分为直接责任、主管责任和领导责任,形成领导干部的个人经管责任,这是经济责任审计对象。根据关注的经管责任要素不同,经济责任审计业务有单一经济责任审计、多项经济责任审计、综合经济责任审计。经济责任审计主题是经济责任的实施框架,包括具体行为、制度、财务信息、非财务信息四种类型,不同的经管责任要素的审计主题不同。

关键词：经济责任审计审计内容国有资源经管责任审计主题审计业务类型

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对云创新的一些理解与认识

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科技进步与对策 2015年第7期32卷 1-6页

作者：卢加元南京审计学院江苏南京211815

云创新是一种利用云计算等先进技术而进行的管理创新或商业模式创新,其已成为当下学术界和企业界研究的热点。借鉴前人研究成果,通过对国内外部分云创新案例进行分析,探讨了云创新特征,划分了云创新类型,并对不同类型的云创新运作流程... 详细信息

云创新是一种利用云计算等先进技术而进行的管理创新或商业模式创新,其已成为当下学术界和企业界研究的热点。借鉴前人研究成果,通过对国内外部分云创新案例进行分析,探讨了云创新特征,划分了云创新类型,并对不同类型的云创新运作流程进行了描述,从组织架构、决策模式和内部控制3个方面研究了云创新对企业管理的影响。最后,从明确云创新需求、塑造适合云创新需要的环境两个方面对当前云创新实践提出了相关建议。

关键词：云创新特征云创新类型运作流程企业管理

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美国湿地占用付费补偿制度及其启示

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河北法学 2015年第3期33卷 74-81页

作者：邵琛霞南京审计学院法学院

十八届三中全会提出生态文明建设需要建立生态补偿制度,用制度保护生态环境。工业化、城市化进程的不断加快使湿地生态不断退化,湿地占用补偿提上日程。《湿地保护管理规定》首次确立了工程占用补偿制度,但未涉及具体的占用补偿实现机... 详细信息

十八届三中全会提出生态文明建设需要建立生态补偿制度,用制度保护生态环境。工业化、城市化进程的不断加快使湿地生态不断退化,湿地占用补偿提上日程。《湿地保护管理规定》首次确立了工程占用补偿制度,但未涉及具体的占用补偿实现机制。美国湿地占用付费补偿制度是通过各种湿地生态价值评估方法,借助湿地预付信用这样的量化单位,使湿地开发者付费给即将开展的湿地保护项目,实现了湿地的动态保护,协调了经济发展和生态保护的冲突。生态付费制度缓解了美国湿地流失的速度,实现了湿地面积的动态平衡。美国的经验对我国中央和地方设计湿地占用补偿的具体实现机制有参考意义。

关键词：湿地保护占用补偿生态付费立法启示

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A服装集团营销审计评价指标体系研究

A服装集团营销审计评价指标体系研究

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作者：张曦南京审计学院

学位级别：硕士

营销审计是一个系统的、全面的、客观的和独立的方法,公认地可以用来评价和控制营销绩效，帮助管理者了解企业营销组织各个部分的工作状况和它们在达成企业目标上所做的贡献。它的主要目的是确定利用率低下营销资源，提出相关建议以帮... 详细信息

营销审计是一个系统的、全面的、客观的和独立的方法,公认地可以用来评价和控制营销绩效，帮助管理者了解企业营销组织各个部分的工作状况和它们在达成企业目标上所做的贡献。它的主要目的是确定利用率低下营销资源，提出相关建议以帮助企业更有效的利用这些资源。改革开放后，营销审计逐渐被引入了中国，学者们从开始的介绍营销审计，对相关理论的阐述，到现在尝试提出一些复杂的统计方法与营销审计相结合，然而对于营销审计实践的研究却少之甚少。本文在这样的背景下，通过阅读大量文献，访问一线审计员，结合A服装集团实际情况，总结了前人经验，分析企业过往审计项目重点与特点，在将指标视为风险点的基础上构建了营销审计评价指标。本文从营销信息、营销职能、营销组织、营销效率四个维度对指标内容进行了详细阐述。引入模糊数学工具，进一步得出综合评价结果，建立了一套科学、完整、合理的营销评价指标体系。将所述评价指标内容运用到A企业实践中来，旨在探讨方法的可行性合适性，增加该指标的可操作性，将理论与实践相结合，以促进中国营销审计理论与实践发展。

关键词：管理审计模糊数学评价营销审计

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