检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：王妍南京审计学院

学位级别：硕士

20世纪90年代，我国会计师事务所的脱钩改制活动将原先处于行政保护下的社会审计职业推向了市场，审计市场由最初的卖方市场转变为买方市场。众多的会计师事务所面临着生存问题和竞争压力,不得不竞相压价，会计师事务所的“低价揽业”... 详细信息

20世纪90年代，我国会计师事务所的脱钩改制活动将原先处于行政保护下的社会审计职业推向了市场，审计市场由最初的卖方市场转变为买方市场。众多的会计师事务所面临着生存问题和竞争压力,不得不竞相压价，会计师事务所的“低价揽业”行为也日渐盛行。从相关的统计数据可以近似看出,我国审计市场竞争的激烈性以及内资会计师事务所在审计收费上所处的劣势。“四大”人均审计服务收入是国内会计师事务所的8-10倍。虽然会计师事务所的职业声誉、品牌价值、执业能力方面的差异可能使审计收费存在差异,但是国内审计服务收入整体价格偏低，造成很多不良的后果。为了了解我国审计收费存在的问题，分析影响会计师事务所“低价揽业”的因素，首先对事务所“低价揽业”行为的原因调研，其中失衡的委托代理关系，审计成本的不确定性，业务单一等都是导致价格竞争愈演愈烈，以至于“低价揽业”现象产生的主要原因。其次，主要是解决“低价揽业”问题的对策，纠正错位的审计委托关系构建双层审计市场结构，降低审计人力资源成本，逐步完善会计师事务所审计收费标准及相关制度，并探索非价格竞争策略，强化监督管理。

关键词：会计师事务所审计收费低价揽业

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国有企业海外并购内部控制效力研究 ——基于HW集团的并购案例

国有企业海外并购内部控制效力研究 ——基于HW集团的并购案例

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作者：史婧婧南京审计学院

学位级别：硕士

海外并购是一项特殊的交易活动，随着我国改革开放政策的提出，国内企业综合实力的增强，国际贸易交流日益频繁，实力雄厚的企业纷纷实行海外并购战略，拓宽国际市场。但是海外并购是一项复杂又充满各种风险的经济活动，随着上海汽车集... 详细信息

海外并购是一项特殊的交易活动，随着我国改革开放政策的提出，国内企业综合实力的增强，国际贸易交流日益频繁，实力雄厚的企业纷纷实行海外并购战略，拓宽国际市场。但是海外并购是一项复杂又充满各种风险的经济活动，随着上海汽车集团股份有限公司海外并购韩国双龙汽车公司、中国海洋石油总公司收购美国优尼科公司等国内企业海外并购失败案例的频繁发生，理论界与实务界都意识到海外并购内部控制的重要性。我国现代企业都非常重视建立健全内部控制制度，但是许多企业的内部控制体系并未真正运用于实际业务。根据内部审计对内部控制的测试，逐步完善企业的内部控制体系是强化现代企业内部控制行之有效的办法。本文以规范研究与案例研究相结合，并辅之以问卷调查法展开研究，重点围绕五个部分阐述：第一部分简要概括论文的选题背景、研究目的和意义、研究思路和方法、论文主要内容及国内外文献综述；第二部分着重阐述海外并购业务理论基础和内部控制理论；第三部分主要阐述HW集团的内部控制体系，包括集团简介与集团内部控制框架，梳理了HW集团海外并购A公司的全部流程及HW集团海外并购内部控制框架，进一步分析HW集团在海外并购业务中所面临的关键控制点；第四部分系统阐述针对HW集团的内部控制进行的测试程序，测试HW集团海外并购内部控制体系的设计有效性以及执行有效性，接着对HW集团海外并购业务进行全面评价；第五部分析HW集团在海外并购业务中存在的问题、建议与启示。本文的贡献在于，以HW集团海外并购的实例为研究对象，对此次海外并购业务的全过程控制梳理与检验测试，综合评价得出该集团内部控制体系的设计有效性及有效性结果。通过对HW集团海外并购内部控制评价的案例研究，有利于发现中国企业在海外并购活动中易存在的问题，并有针对性地提出改进建议，可以为其他有志于“走出去”的企业提供经验，提高并购实施能力，更好的完成“国际化”布局并参与全球化竞争。

关键词：海外并购内部控制系统效力测试测试评价

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与基建项目相关的政府补助财务处理实务探讨

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中国乡镇企业会计 2016年第1期 65-66页

作者：陆建明潘魏灵中广核太阳能开发有限公司江苏分公司南京审计学院

政府补助是政府干预经济的一种直接手段,出于政治、经济、社会等原因,各国政府或组织常以一定的形式给予企业各种补或援助,以引导行业的发展或者抑制某些经济活动。本文首先对政府补助相关概念进行界定;然后阐述与基建项目相关的政府补... 详细信息

政府补助是政府干预经济的一种直接手段,出于政治、经济、社会等原因,各国政府或组织常以一定的形式给予企业各种补或援助,以引导行业的发展或者抑制某些经济活动。本文首先对政府补助相关概念进行界定;然后阐述与基建项目相关的政府补助的财务处理规定并对不同的财务处理规定所带来的问题进行分析;最后对具体如何使用相关财务处理规定给出建议。

关键词：政府补助财政贴息长期资产

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内部审计绩效衡量模型设计 ——基于平衡计分卡理论

内部审计绩效衡量模型设计 ——基于平衡计分卡理论

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作者：黄乔语南京审计学院

学位级别：硕士

平衡计分卡最初被提出时，仅仅是一个平衡财务滞后指标与非财务领先指标的绩效评价手段。如今，平衡计分卡框架和战略地图已经被全世界企业广泛采用，成为了具备领先水平的战略执行管理工具，许多先进企业的内部审计部门都把平衡计分卡... 详细信息

平衡计分卡最初被提出时，仅仅是一个平衡财务滞后指标与非财务领先指标的绩效评价手段。如今，平衡计分卡框架和战略地图已经被全世界企业广泛采用，成为了具备领先水平的战略执行管理工具，许多先进企业的内部审计部门都把平衡计分卡作为一种为组织增加价值的战略绩效管理工具。探讨内部审计绩效必然先要从内部审计价值定义和增值路径入手，本文通过理论研究，借助IIA提出的内部审计价值衡量概念模型，从公司治理、利益相关者期望、公司战略、无形资产这几个要素深入探讨了他们与内部审计价值增值的内在逻辑关系。在此过程中证明了平衡计分卡能发挥的作用和功效，初步得出了平衡计分卡应用在内部审计绩效衡量的理论依据。结合前文对于内部审计价值与绩效衡量的分析，本文对传统平衡计分卡四个层面进行了修正。根据平衡计分卡思想，绩效指标来源自企业战略和使命。本研究在前人的理论研究基础上，结合摩根士丹利的内部审计平衡计分卡实践案例与国内企业调研结果，提出了指向四个层面的具体战略目标和绩效指标模板。我们还将平衡计分卡最重要的工具——战略地图进行了阐述，并编制了一个内部审计战略地图的范例，清晰的展示出战略目标和绩效衡量直接的因果关系。证明了平衡计分卡系统在内部审计部门绩效衡量中的价值和可操作性，具备向企业推广的条件。

关键词：内部审计价值绩效衡量平衡计分卡

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国家审计理论的几个基本问题研究——基于多学科的视角

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审计与经济研究 2015年第1期30卷 3-16页

作者：晏维龙南京审计学院江苏南京211815

国家审计是国家治理的基石与保障,国家审计体现了国家政治意志,国家政治、经济和文化的发展又调整着国家审计的功能和边界。基于多学科视角探讨国家治理与国家审计的协同关系,揭示国家审计的哲学本质与政治功能,理清国家审计的经济边界... 详细信息

国家审计是国家治理的基石与保障,国家审计体现了国家政治意志,国家政治、经济和文化的发展又调整着国家审计的功能和边界。基于多学科视角探讨国家治理与国家审计的协同关系,揭示国家审计的哲学本质与政治功能,理清国家审计的经济边界,分析国家审计的法治建设与文化建构等基本问题,构建国家审计基础理论的分析框架,认为国家审计可以通过提升组织的设计与管理、政治制度的设计、合法化的基础及文化与社会等要素来改进国家治理。

关键词：国家审计国家治理哲学本质政治功能经济边界法治建设文化建构政府审计

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会计师事务所转为特殊普通合伙制的效果分析

会计师事务所转为特殊普通合伙制的效果分析

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作者：姚斯嘉南京审计学院

学位级别：硕士

2010年，我国财政部联合工商总局发布了《关于推动大中型会计师事务所采用特殊普通合伙组织形式的暂行规定》，要求我国前十大本土事务所的组织形式在2010年底转变为特殊普通合伙制，同时鼓励中型事务所尽快完成转制。特殊普通合伙制的... 详细信息

2010年，我国财政部联合工商总局发布了《关于推动大中型会计师事务所采用特殊普通合伙组织形式的暂行规定》，要求我国前十大本土事务所的组织形式在2010年底转变为特殊普通合伙制，同时鼓励中型事务所尽快完成转制。特殊普通合伙制的组织形式结合了有限责任制和合伙制的优点，在法律责任上对合伙人提出了更高的要求。目前在国内外已有的文献中，事务所组织形式的相关研究大多是关于有限责任制，而对于此次会计师事务所转为特殊普通合伙制的研究较少，且都局限于转制可行性的理论分析，对于转制的效果很少有相关的实证研究。为了验证此次转制政策对我国会计师事务所的影响，本文采取规范研究和实证研究相结合的方式，首先，从企业理论等角度论述了法律责任的变化对会计师事务所审计质量的影响，从风险收益理论等角度论述了事务所组织形式的转变对审计收费的影响。然后在理论分析的基础上，以完成转制的十大本土会计师事务所及10家没有转为特殊普通合伙制的会计师事务所作为研究对象，选取其在A股市场上市的客户作为样本，通过分别建立审计质量和审计收费的模型，对转制带来的效果进行了实证分析，得出的结论如下：事务所在转变为特殊普通合伙制后，由于需要承担更多的法律责任，合伙人在执业过程中会更加谨慎，从而提高了审计质量，同时，随着法律风险的增加，事务所会对其审计服务收取更高的风险溢价，从而提高了审计费用。

关键词：特殊普通合伙法律责任审计质量审计费用

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基于风险导向的地方政府性债务审计研究

基于风险导向的地方政府性债务审计研究

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作者：王慧敏南京审计学院

学位级别：硕士

地方政府性债务是我国经济目前所面临的巨大风险，它影响着财政资金安全。经过地方政府性债务审计风暴，地方政府性债务审计工作越来越被重视。但是，我国地方政府性债务审计实施中存有问题，如审计所能实现的目标仍为真实性、合法性，... 详细信息

地方政府性债务是我国经济目前所面临的巨大风险，它影响着财政资金安全。经过地方政府性债务审计风暴，地方政府性债务审计工作越来越被重视。但是，我国地方政府性债务审计实施中存有问题，如审计所能实现的目标仍为真实性、合法性，缺乏有效率的工作模式，审计资源配置不够合理等，需要及时改进工作模式，提高地方政府性债务审计的水平。现有的理论研究缺乏从微观上对地方政府性债务的审计模式的探索。因此，完善我国地方政府性债务审计的技术方法理论和应用体系具有重要的现实意义。地方政府性债务涉及的问题牵扯到多领域，具有复杂性和多变性的特点，基于风险导向的债务审计工作模式不仅顺应现行国家审计准则的要求，也能在提高地方政府性债务审计效率的同时提升审计质量，使其从合规性审计上升到管理审计。本文首先在大量阅读国内地方政府性债务审计和国外公共债务审计文献的基础上，总结了目前的理论研究现状。其次，根据三次全国地方政府性债务审计结果公告及各地方政府审计机关开展债务审计的实践经验，分析了地方政府性债务审计实施模式现状，认为审计人员对被审计对象的风险以及审计风险的关注度不够，审计目标局限于真实性与合法性，审计效率也有待提升，进而通过剖析将风险导向理念应用于地方政府性债务审计中的必要性及可行性，认为通过对被审计对象风险的考察和重点领域的延伸，将风险评估贯穿于审计全过程，增加风险分析的同时减少盲目的实质性检查程序，可以提升审计效率，充分发挥债务审计的免疫作用。再次，本文结合当前我国地方政府性债务审计特点，提出适合国情的地方政府性债务审计流程，探索适用于我国开展地方政府性债务审计所需要的技术方法，把基于风险导向的地方政府性债务审计工作分为评估审计对象风险、计划审计工作、实施审计工作、出具审计报告和审计整改五个阶段，并且将风险导向的理念贯穿在每个阶段中。最后，以一次安徽省地方政府性债务审计为例，基于风险导向进行应用分析，并通过实施效果的对比评价说明本文的贡献。本文可能的创新之处在于将地方政府性债务审计的工作模式作为研究视角，关注地方政府性债务审计工作自身的效率提高和质量提升途径，弥补了目前对于地方政府性债务审计微观流程缺乏研究的不足。

关键词：风险导向地方政府性债务审计流程

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政府审计处理处罚效应及对策研究

政府审计处理处罚效应及对策研究

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作者：徐孝轩南京审计学院

学位级别：硕士

政府审计是指国家审计机关依照国家法律规定，对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支、国有的金融机构和企业事业组织的财务收支、以及其他依照本法规定应当接受审计的财政收支和财务收支进行的审计监督工作。开展工作... 详细信息

政府审计是指国家审计机关依照国家法律规定，对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支、国有的金融机构和企业事业组织的财务收支、以及其他依照本法规定应当接受审计的财政收支和财务收支进行的审计监督工作。开展工作三十年来，政府审计从单一的合规性审计向合规性审计与绩效审计相结合发展，从单纯的对被审计对象的财政财务收支审计发展到领导干部经济责任审计、国家重大政策落实情况审计和资源环境审计等多个领域。但无论审计的内容和方式方法如何变化，政府审计作为国家治理的重要组成部分，审计的目的最终是为了发挥审计“免疫系统”的预防、揭示和抵御作用。本文将政府审计处理处罚的效应具体划分为威慑效应和传染效应，在审计机关对审计单位执行处理处罚决定、发表相应审计建议后，被审计单位如果能够及时整改且整改到位，同类审计问题今后也不会在其他相关部门再次发生，政府审计才是真正发挥了威慑效应，避免了传染效应。本文参考犯罪学理论，假设政府审计在发现被审计单位的违规行为之后，对被审计单位进行处理处罚的行为对于被审计单位的后期违规程度可能产生威慑效应和传染效应两种情形，由此提出一个关于政府审计处理处罚效应的理论框架。在此基础上，本文利用审计年鉴中地方审计机关2002－2010年的数据，并参考统计局网站对应年度数据进行数据分析，分析结果表明：上交财政执行率对被审计单位的后期违规行为具有显著的威慑效应，而其他三种处理处罚执行情况并不是很好;审计机关本期的审计处理处罚执行情况对下一期的执行情况也存在威慑效应。针对发现的问题，本文主要提出了五条建议：坚持依法审计，审计处理和处罚并重，建立整改落实机制，完善预算编制制度和审计公开制度。

关键词：政府审计处理处罚威慑效应传染效应

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国家治理现代化建设中的国家审计发展创新——“国家审计与国家治理体系和治理能力现代化”论坛综述

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经济研究 2015年第1期50卷 187-192页

作者：戚振东姜德波施平南京审计学院邮政编码211815

随着国家审计在维护经济秩序，监督制约公共权力运行，治理贪污腐败，促进国家经济社会健康发展中的作用发挥，国家审计对于保障现代国家治理健康稳定运行的意义得到广泛接受和认同。

关键词：现代化建设国家审计治理能力国家治理治理体系审计发展综述论坛

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新常态背景下金融发展对推动城镇化发展作用研究

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安徽农业大学学报（社会科学版） 2016年第2期25卷 48-54页

作者：刘慧汝刚安徽财经大学经济学院安徽蚌埠233030 南京审计学院经济与贸易学院江苏南京211815

城镇化是我国适应新常态,引领新常态的重要手段,也是我国未来最大的发展红利与增长引擎。金融则是现代经济的核心,是新型城镇化发展的助推器。本文先厘清金融发展对推动城镇化的作用机理,再基于VAR模型,利用协整分析和格兰杰因果检验法... 详细信息

城镇化是我国适应新常态,引领新常态的重要手段,也是我国未来最大的发展红利与增长引擎。金融则是现代经济的核心,是新型城镇化发展的助推器。本文先厘清金融发展对推动城镇化的作用机理,再基于VAR模型,利用协整分析和格兰杰因果检验法,对中国1978—2013年金融发展与城镇化率的关系进行了实证研究,结果表明:金融发展规模推动了人口城镇化和经济城镇化的发展,但金融发展效率的作用却相反。误差修正模型表明误差修正项参数显著且均为负值,符合反向修正机制,最后基于模型结论提出了相关政策建议。

关键词：新常态金融发展城镇化

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