检索结果-内蒙古大学图书馆

当代会计评论 2019年第1期12卷 1-22页

作者：刘骏薛伟刘峰广东财经大学会计学院/粤港澳大湾区资本市场与审计治理研究院广东广州510320 厦门国家会计学院福建厦门361005 厦门大学会计发展研究中心/厦门大学管理学院福建厦门361005

长期以来,我国实行"以计划任务为中心"的税收征管模式。这种征管模式对微观层面企业税负产生了何种影响?本文利用2003~2016年我国A股主板上市公司数据,对此问题进行了考察。我们发现,我国微观企业税负存在刚性特征:企业收入... 详细信息

长期以来,我国实行"以计划任务为中心"的税收征管模式。这种征管模式对微观层面企业税负产生了何种影响?本文利用2003~2016年我国A股主板上市公司数据,对此问题进行了考察。我们发现,我国微观企业税负存在刚性特征:企业收入下降时,税费支出随之降低的速度,显著低于企业收入上升时税费支出增加的速度。这种刚性特征在企业主体税种增值税、所得税中均有体现。进一步研究发现,企业税负刚性主要表现在当年预算收入计划完成或者超额完成的省(区、市)。并且,在税收征管强度较高的地区,企业税负刚性显著更高。此外,我们还发现,企业税负刚性主要存在于税负较重的企业。本文揭示了我国企业税负的刚性特征,有助于理解我国企业税负现实,对当前制定"减税降费"落实政策也具有参考价值。

关键词：税负刚性税收计划企业税负税收征管

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年报预约披露推迟、金融生态环境与债务融资成本——基于信息风险识别和风险补偿转化视角

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管理评论 2018年第12期30卷 200-211页

作者：谢盛纹廖佳陶然江西财经大学会计发展研究中心南昌330013 江西财经大学会计学院南昌330013 厦门大学管理学院厦门361005

选取2007-2014年我国A股主板上市公司为样本,探究年报预约披露推迟行为对债务融资成本的影响。研究发现:年报预约披露推迟公司的债务融资成本更高,该正向关系在金融生态环境良好地区更加显著;进一步地,非国有企业为其年报预约披露推迟... 详细信息

选取2007-2014年我国A股主板上市公司为样本,探究年报预约披露推迟行为对债务融资成本的影响。研究发现:年报预约披露推迟公司的债务融资成本更高,该正向关系在金融生态环境良好地区更加显著;进一步地,非国有企业为其年报预约披露推迟行为承担着更高的债务融资成本,即便在金融生态环境良好地区,此关系依然显著存在;担保则削弱了年报预约披露推迟对债务融资成本的正向影响。上述结果表明,银行等金融机构能够有效识别上市公司年报预约披露推迟行为背后隐藏的信息风险;良好的金融生态环境有助于增强债权方辨识信息风险的能力,但并未根本改变非国有企业所面临的信贷歧视;对于已提供担保的债务,债权人在信贷决策时则更少关注年报预约披露推迟背后的风险。

关键词：年报预约披露金融生态环境债务融资成本信息风险

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独立董事的性质——一个分析性框架

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当代会计评论 2018年第1期11卷 1-17页

作者：刘峰厦门大学会计发展研究中心

独立董事的性质是什么?现有的研究文献总体是从经济效率或资源观等视角出发,并潜在地假定独立董事是一种主动、自愿的制度安排。借助Alchian的达尔文演化经济学思想和Stigler的管制理论分析方法,本文尝试提出独立董事'风险防护'... 详细信息

独立董事的性质是什么?现有的研究文献总体是从经济效率或资源观等视角出发,并潜在地假定独立董事是一种主动、自愿的制度安排。借助Alchian的达尔文演化经济学思想和Stigler的管制理论分析方法,本文尝试提出独立董事'风险防护'功能的假设,认为独立董事实际上发挥了最大限度降低管理层与企业面临的来自股东层面及其他相关法律诉讼层面风险的作用。从独立董事制度的风险防护功能出发,可以比较好地解释不同经济体内董事会规模、独立董事比重等的差异,同时,也能够较好地解释同一经济体内不同公司的独立董事比重的差异。

关键词：独立董事风险防护演化理论陪审团制度股东代表诉讼

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后趋同时代的权益资本成本异质性分析

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会计研究 2018年第2期 11-18页

作者：陈旻曲晓辉孙雪娇集美大学财经学院 361021 厦门大学会计发展研究中心 361005 天津财经大学商学院 300222

本文以我国A股上市公司会计准则趋同前后的数据为样本,采用多元回归方法和双重差分分析,并控制了股权分置改革的影响,对趋同后权益资本成本的下降进行异质性分析,并检验引致异质性的潜在制约因素。研究发现趋同后国有控股公司比非国有... 详细信息

本文以我国A股上市公司会计准则趋同前后的数据为样本,采用多元回归方法和双重差分分析,并控制了股权分置改革的影响,对趋同后权益资本成本的下降进行异质性分析,并检验引致异质性的潜在制约因素。研究发现趋同后国有控股公司比非国有控股公司的权益资本成本下降得更多,制度环境和管理层动机是制约非国有控股公司受益于会计准则国际趋同的重要因素。本研究厘清了会计准则国际趋同的作用机理,拓展了我国会计准则国际趋同经济后果研究。为转轨经济体有效实施会计准则国际趋同策略提供了框架思路,监管层必须注重推进外部市场化建设,并加强对管理层盈余管理的监管。

关键词：权益资本成本异质性制度环境管理层动机

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高铁开通与股价崩盘风险

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管理世界 2018年第1期34卷 157-168页

作者：赵静黄敬昌刘峰中山大学管理学院香港理工大学广州大学经济与统计学院厦门大学会计发展研究中心

近年来,中国高速铁路迅猛发展。本文利用高铁开通这一自然实验衡量经济主体间信息不对称和监管成本的降低,采用双重差分法,从股价崩盘风险的角度研究了高铁开通对资本市场的影响及其经济后果。文章研究发现高铁的开通带来了所在地上市... 详细信息

近年来,中国高速铁路迅猛发展。本文利用高铁开通这一自然实验衡量经济主体间信息不对称和监管成本的降低,采用双重差分法,从股价崩盘风险的角度研究了高铁开通对资本市场的影响及其经济后果。文章研究发现高铁的开通带来了所在地上市公司股价崩盘风险的降低,这一关系在只开通非城际高铁和同时开通城际和非城际高铁的年度更为显著。进一步渠道分析发现,高铁开通对股价崩盘风险的降低作用在信息不对称程度较高和外部监管环境较弱的情况下更为显著。文章结果表明高铁的开通促进了信息的跨地区流动,有利于上市公司治理环境的提高,提供了我国基础设施建设对资本市场环境影响的经验证据。

关键词：高铁开通股价崩盘风险信息不对称监管成本

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财务智能理论:智能体与情景情绪计算融合

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财务研究 2018年第6期 14-20页

作者：傅元略厦门大学会计发展研究中心/元创决策智能研究中心福建厦门361005

财务机器人"的出现,给财会学术界提出一种前所未有的理论挑战:财务机器人的理论有哪些,它是否将颠覆传统财务理论?今后的财务理论研究要不要将人工智能(AI)和财务理论融合作为一个重要的课题研究?要回答上述重要问题,本文引入"... 详细信息

财务机器人"的出现,给财会学术界提出一种前所未有的理论挑战:财务机器人的理论有哪些,它是否将颠覆传统财务理论?今后的财务理论研究要不要将人工智能(AI)和财务理论融合作为一个重要的课题研究?要回答上述重要问题,本文引入"财务智能"概念,将人工智能应用与财务管理理论融合研究,以探索财务机器人所需的理论体系。本研究侧重点放在智能体、流程自动化(RPA)、深度学习、情景情绪计算如何融入财务智能体进行探讨,为财务智能理论体系的构建和发展提出了建议性的方向。

关键词：财务智能智能体情景情绪计算 RPA AI

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基于制度理论的政府会计准则执行机制研究

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会计研究 2017年第2期 3-13页

作者：李建发张津津张国清赵军营厦门大学会计发展研究中心/管理学院会计系 361005

党的十八届三中全会以来,一系列法律法规奠定了我国基于政府会计准则、制度变迁的权责发生制政府综合财务报告制度改革的战略方向和蓝图。各级政府、各行政事业单位有效地执行统一的政府会计准则,是建立和实施权责发生制政府综合财务报... 详细信息

党的十八届三中全会以来,一系列法律法规奠定了我国基于政府会计准则、制度变迁的权责发生制政府综合财务报告制度改革的战略方向和蓝图。各级政府、各行政事业单位有效地执行统一的政府会计准则,是建立和实施权责发生制政府综合财务报告制度的关键。我国政府会计准则2017年1月1日起执行,但我国长期实行现金制预算会计及受其他相关因素的制约,政府会计准则的执行必将面临巨大挑战,而关于政府会计准则执行机制方面的研究在国内外尚属空白。本文首先以制度理论为基础提出适合我国国情的政府会计准则执行机制框架,其次通过问卷调查、实地调研、访谈等方式获得有关的经验证据,最后针对执行方式和6方面的机制提出有效执行政府会计准则的政策建议。

关键词：政府会计准则执行机制制度理论经验研究

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以信用监管为核心打造新型监管机制

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财政监督 2019年第12期 37-49页

作者：王丛虎陈少华胡春艳张明樊子君章琳一王光俊中国人民大学国家发展与战略研究院中国人民大学公共管理学院中国人民大学公共资源交易研究中心厦门大学管理学院会计系教育部人文社会科学重点研究中心厦门大学会计发展研究中心中南大学行政管理系中南大学地方治理研究院西南财经大学财政税务学院东北财经大学会计学院日本一桥大学中国内部控制研究中心咨询部江西财经大学会计学院《财政监督》杂志

背景材料:近年来,以信用监管为核心的新型监管制度在各个领域被广泛运用。5月15日,《司法部关于印发开展证明事项告知承诺制试点工作方案的通知》确定在13个省(市)和5个国务院部门开展试点,强调转变监管方式,加强信用监管,切实减少繁琐... 详细信息

背景材料:近年来,以信用监管为核心的新型监管制度在各个领域被广泛运用。5月15日,《司法部关于印发开展证明事项告知承诺制试点工作方案的通知》确定在13个省(市)和5个国务院部门开展试点,强调转变监管方式,加强信用监管,切实减少繁琐证明。

关键词：信用监管市场监管体系基础性作用信用体系建设信用评价体系监管机制

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从卖房保壳看房地产后续计量问题

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会计之友 2017年第15期 2-6页

作者：张国华哈尔滨商业大学会计研究中心厦门大学会计发展研究中心

随着房地产价格的飙升,越来越多的上市公司开始利用房地产的出售实现扭亏为盈、挽救业绩,对股市及房市产生了重大影响。通过对*ST宁通B的案例分析发现,期末房地产价值的历史成本计量是上市公司借助卖房操纵盈余的根源所在。建议准则制... 详细信息

随着房地产价格的飙升,越来越多的上市公司开始利用房地产的出售实现扭亏为盈、挽救业绩,对股市及房市产生了重大影响。通过对*ST宁通B的案例分析发现,期末房地产价值的历史成本计量是上市公司借助卖房操纵盈余的根源所在。建议准则制定者及证券监管部门进一步完善期末房地产价值计量及房地产出售损益确认方法的有关规定,加强各地区房地产价格信息平台的建设及审计监督,从根源上杜绝上市公司利用房地产买卖操纵盈余的行为。

关键词：房地产公允价值后续计量

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公允价值计量、投资者情绪与会计信息决策有用性

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当代财经 2017年第10期 111-121页

作者：黄霖华曲晓辉万鹏朱朝晖浙江工商大学财务与会计学院浙江杭州310018 厦门大学会计发展研究中心福建厦门361005

历史成本计量与价值相关性渐行渐远,公允价值计量的应用日益广泛,公允价值计量与会计信息决策有用性的关系备受关注。以我国A股主板市场2007—2012年IPO公司为样本,从投资者情绪和市场发展水平两个方面,检验了公允价值计量对于会计信息... 详细信息

历史成本计量与价值相关性渐行渐远,公允价值计量的应用日益广泛,公允价值计量与会计信息决策有用性的关系备受关注。以我国A股主板市场2007—2012年IPO公司为样本,从投资者情绪和市场发展水平两个方面,检验了公允价值计量对于会计信息决策有用性的影响。研究发现,样本公司每股公允价值变动损益与IPO投资者情绪定价负相关,表明公允价值计量提高了会计信息质量,抑制了IPO投资者情绪定价,提升了会计信息的决策有用性。进一步的研究还发现,市场发展水平的提高具有制约公允价值计量项目的盈余管理空间和提升公允价值会计信息决策有用性的积极作用。

关键词：公允价值计量决策有用性投资者情绪

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