检索结果-内蒙古大学图书馆

会计之友 2017年第2期 47-52页

作者：张先敏于洋青岛科技大学经济与管理学院中国企业营运资金管理研究中心中国海洋大学管理学院

格力电器和青岛海尔均为大型家电制造企业,但营运资金管理绩效差异较大。文章在分析渠道管理影响营运资金管理绩效机理的基础上,从要素和渠道两个视角对格力电器和青岛海尔的营运资金管理进行全面透视,并从管理体制和机制、商业模式等... 详细信息

格力电器和青岛海尔均为大型家电制造企业,但营运资金管理绩效差异较大。文章在分析渠道管理影响营运资金管理绩效机理的基础上,从要素和渠道两个视角对格力电器和青岛海尔的营运资金管理进行全面透视,并从管理体制和机制、商业模式等方面深入剖析造成两大家电制造企业营运资金管理绩效差异的原因,进而探寻提升格力电器营运资金管理绩效的方法和措施。

关键词：格力电器青岛海尔营运资金管理要素渠道

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集团资金集约化管理中的IT问题及对策

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商业会计 2010年第14期 39-40页

作者：袁琳北京工商大学商学院

考察集团信息化程度针对的是集团是否建立基础业务数据和会计财务数据IT平台,关系到集团物流、资金流、商流、信息流的整合程度,同时也是产生各种管理信息(集团战略实施进程、预算执行能力、风险状况及供应链管理效率等)的重要平台。课... 详细信息

考察集团信息化程度针对的是集团是否建立基础业务数据和会计财务数据IT平台,关系到集团物流、资金流、商流、信息流的整合程度,同时也是产生各种管理信息(集团战略实施进程、预算执行能力、风险状况及供应链管理效率等)的重要平台。课题组通过对实施结算中心(5家)和财务公司(5家)的集团进行实地调研、访谈及问卷发现,集团在进行资金集约化管理中应用的IT系统均存在不同程度的问题。本文针对这些问题提出对策和建议。

关键词：集团战略集约化管理 IT平台资金流信息化程度财务数据业务数据管理信息

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商业银行现金管理实践研究

商业银行现金管理实践研究

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作者：蔡铮厦门大学

学位级别：硕士

现金管理(CASH MANAGEMENT),系指商业银行以资金结算网络为依托,以电子银行为主渠道,面向高端对公客户提供的综合性、个性化资金管理服务,是银行以结算类中间业务为核心的多种服务和产品的整合,涉及账户管理、会计结算、资金归集、法人... 详细信息

现金管理(CASH MANAGEMENT),系指商业银行以资金结算网络为依托,以电子银行为主渠道,面向高端对公客户提供的综合性、个性化资金管理服务,是银行以结算类中间业务为核心的多种服务和产品的整合,涉及账户管理、会计结算、资金归集、法人账户透支、信息咨询等各个方面。现金管理对于客户而言,无异于借助银行的资金结算网络,搭建自身的“内部银行”,以实现全方位的现金流出、流入及留存管理,帮助客户实现“三高变三低”,即将高存款、高贷款、高财务费用转变为低存款、低贷款、低财务费用,且能同时享受商业银行提供的增值性专业理财服务。对于银行而言,现金管理业务有助于稳定银企合作;降低银行交易成本,并提供不菲的中间业务收入;有助于建立长效的信贷管理机制同时也有助于对优质客户的深层开发。本文紧密结合国内外现金管理业务发展实践,立足于市场与客户,着眼于银行价值最大化,进行了较为系统的产品功能分析和贡献分析,对于现金管理业务广阔的发展前景、各类黄金客户不同的业务需求等等,文中均有详细阐述和客观评论。文章主要分四个部分进行阐述。第一部分对商业银行现金管理的基本原理与发展进程进行概述。第二部分列举国外商业银行现金管理的特点并通过案例加以分析。第三部分对我国现金管理的现状进行了较为详细的分析。该部分首先概述我国现金管理的发展过程,然后以图表形式说明当前几种常见的运作模式,并列举案例分析,最后较为系统地分析了当前我国商业银行开展该项业务中存在的主要问题。在前三个部分分析说明的基础上,文章第四部分对商业银行现金管理的发展提出了自己的构想。通过进一步明确目标客户定位,完善业务服务手段和支撑机制,促进商业银行现金管理实现三大转变,即由粗放经营向合规经营转变,由单一业务平台向综合业务转变,由现金管理向财富管理转变。

关键词：现金管理流动性效益

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ERP环境下的资金集中管理——中石化江苏石油分公司资金集中管理研究

ERP环境下的资金集中管理——中石化江苏石油分公司资金集中管理...

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作者：周京中国人民大学

学位级别：硕士

随着市场竞争的加剧，国有企业改革的不断深化，大批国有大型企业进行了股份制改革，实现了境内外上市。企业在规模扩大的同时，管理也逐步由粗放向规范化过渡。现有的分离的财务、会计体系，已很难满足大中型企业的管理需要，财务集中... 详细信息

随着市场竞争的加剧，国有企业改革的不断深化，大批国有大型企业进行了股份制改革，实现了境内外上市。企业在规模扩大的同时，管理也逐步由粗放向规范化过渡。现有的分离的财务、会计体系，已很难满足大中型企业的管理需要，财务集中管理就是这种需求与现代网络技术相结合的管理创新。资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本，资金的集中管理能够加强对企业资金的管理与控制，提高资金使用效率，如何实现资金的集中管理是每个企业特别是大型企业所面临的重要课题。\n 信息化的快速发展，为企业的资金集中管理提供了强大的技术支持。目前国内很多大中型企业，在知名咨询公司的帮助下，对集团管理、业务流程、财务核算等方面进行了再造工作，推广实施了ERP（企业资源计划）项目。ERP作为企业信息化建设的核心组成部分，它帮助企业建立一套信息化管理系统，使企业可以更全面地、更快捷地获取和利用企业各方面的信息，它涵盖了企业预算、采购、成本控制、销售、财务核算、资金结算的各个环节。\n 中国石化股份有限公司江苏石油分公司（以下简称江苏石油），是国有大型石油流通企业，下辖南京等14个区域分公司，主要经营汽油、煤油、柴油、润滑油四大类成品油及其它石化产品。截至2005年底，加油站（点）总数已逾2300座，年销售收入近500亿元，年经营总量1000余万吨，成品油市场占有率在72％以上。但长期以来资金管理存在管理散乱、使用效率低;预算控制不力;管理方式和手段落后等问题，严重制约了企业的进一步发展，不但使财务费用居高不下，降低企业创效能力，而且使资金风险得不到有效控制，甚至会影响到企业的生存。\n 对于资金密集型企业，加强对资金的集中管理尤为重要。实现资金集中管理，能够调剂和平衡企业内部资金;能够扩大融资渠道、增强融资能力;能够降低贷款规模、提高资金使用效率、节约财务费用;能够加强对下属单位资金监控、防范财务风险。目前我国大中型企业实行资金集中管理主要有:统收统支、拨付备用金、内部银行、资金结算中心、财务公司等五种模式。\n 江苏石油以ERP上线为契机，认真分析资金管理方面存在的问题，确定了以“收支两条线”为基础的资金集中管理模式，对资金管理流程进行了再造。借助实施ERP提供的网络及软件平台，实现基于资金集中统一监控、面向资金管理的全过程、全面支持资金计划、资金支付控制、内部资金调控、动态资金分析报告的规范化管理体系。\n “收支两条线”的资金集中管理模式，是基于中国石化“财务集中管理，商品统进分销，资金统一调度，税收统一缴纳，业绩内部考核”的财务管理原则，融合了“拨付备用金”、“资金结算中心”等部分特点的混合型资金集中管理模式。所属分公司全部收入按规定上缴省公司本部，不得留存或坐支;所有支出由省公司本部根据预算下拨，收支差额留存省公司本部，由省公司本部集中使用。主要做法可以归纳为十六个字，即“集中资金、统一支付、预算管理、内部转账”。资金集中管理的设计方案主要涉及:账户与筹资管理、收入现金归集管理、全面预算管理、资金划拨与内部结算管理、信用控制与债权管理、资金指标的考核管理等六方面内容。\n 实现资金集中管理的技术手段，是ERP中的TR（Treasury资金管理）模块以及中国石化与各相关银行利用现代化通讯技术共同搭建的一套电子资金交易系统。资金管理模块，由TR-CM(Cash Management)、TR-CBM(Cash BudgetManagement)、TR-FM(Cash Management)三个子模块构成。通过TR模块与ERP项目中其它如总账、销售、物料等模块的集成，优化现行的资金管理流程;实现资金的集中管理;实现与银行间的电子支付、电子对帐，从而提高现金交易的效率与准确性;实时、灵活地分析现金头寸，并且可以对未来现金流量进行分析;有效控制预算的执行，并进行实时的监控与分析等功能。\n TR-CM，也就是现金管理模块，能实现与银行的电子支付、电子对帐，同时管理企业的现金情况，准确掌握头寸信息。主要包括银企直联、现金集中、现金头寸与现金流动预测分析等业务功能;TR-CBM，也就是现金预算管理，根据SAP对会计科目的分层，为满足出具内部现金流量表、中长期现金预测的分析、预算执行时的分类控制等需求，设计了一套与会计科目相对应的承诺项目，将会计科目表中的科目转换成了资金收付的语言，进行动态的现金流量分析;TR-FM，基金管理子模块，实现预算管理的功能，通过预算承诺项与基金中心的设置，实现对与资金相关的支出业务从业务发生的源头进行事前控制，建立控制及预警机制，实现对预算对象事中执行状态的掌控，实现事后对预算与实际的差异进行快速有效地分析。\n 通过实现资金集中管理使江苏石油提高了资金回笼效率，减少了资金沉淀;统贷统还，降低了负债规模;资金

关键词：石油行业资金集中管理模式企业资源计划系统运行效率

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沈阳市社会保险基金管理体系的研究

沈阳市社会保险基金管理体系的研究

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作者：王海欣大连理工大学

学位级别：硕士

社会保障制度是一国经济发展的坚实后盾。社会保险基金作为社会保障制度的物质基础,意义重大。社会保险基金是一笔数额巨大的资金,其运转的成败不仅关系到广大投保人与相关利益者的权益,更关系到整个社会的安全与稳定。所以,加强对社会... 详细信息

社会保障制度是一国经济发展的坚实后盾。社会保险基金作为社会保障制度的物质基础,意义重大。社会保险基金是一笔数额巨大的资金,其运转的成败不仅关系到广大投保人与相关利益者的权益,更关系到整个社会的安全与稳定。所以,加强对社会保险基金的管理已经受到世界各国的普遍重视。研究我国社会保险基金的管理也越来越重要,特别是目前,我国正处于社会保障制度的转型时期,社会保险基金的管理正在经历实践的严峻考验,管理的成败已经直接关系到新生的社会保障制度的生存与发展。本文针对目前沈阳市的社保资金收支管理和财务核算过于分散,多头的管理格局,不完善的社会保障资金管理体系的现状提出了两种操作管理模式,在举证大量数据后,选择了集中管理模式作为最佳选择。实行全市的社保资金集中管理、集中核算的管理模式,大力推进社会保障基金的财政专户集中收付制度,将是社会保障资金管理改革发展的趋势。即建立起由社保经办机构负责社保业务的具体经办,不再参与社保资金的收支核算,强化财政部门的社保资金财务管理的职能,集中核算全市各险种社保资金的会计核算和财务收支,利用信息技术平台,从而真正实现“一站式”服务,使社保资金管理更加规范,提高资金使用效益。本文共分5章,第1章为绪论,主要介绍了课题研究背景、目的、课题研究的内容、意义、以及课题研究的方法和创新之处。第2章介绍了社保基金的有关理论,国内外研究现状。第3章介绍了我市社会保险基金管理的问题及原因,首先介绍了我市社保基金的日常管理,然后介绍了收支余情况及产生问题的原因。第4章是文章的重心,讨论了我市社保基金的两种管理模式,从原则与体系结构、组织协调技术入手分析二者的利弊,并肯定了集中管理模式在管理体系中的优势。最后从信息技术的完善、监管体系的建立和网上银行的试运行三方面探讨了集中模式管理体系的实施步骤与措施。

关键词：社会保险基金集中管理模式实施

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企业财务管理流程梳理与优化探讨 ——基于ITG公司的实践研究

企业财务管理流程梳理与优化探讨 ——基于ITG公司的实践研究

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作者：李植煌厦门大学

学位级别：硕士

全球经济的一体化,信息技术的高度发展,顾客需求的快速变化,全球性竞争的日益激烈,对传统的贸易性企业的管理流程、模式提出了严峻的挑战。尤其是中国进入WTO之后,企业不可避免地面临前所未有的竞争格局。此时流程的优化与否,管理模式... 详细信息

全球经济的一体化,信息技术的高度发展,顾客需求的快速变化,全球性竞争的日益激烈,对传统的贸易性企业的管理流程、模式提出了严峻的挑战。尤其是中国进入WTO之后,企业不可避免地面临前所未有的竞争格局。此时流程的优化与否,管理模式的适应与否,就必将形成制约企业持续发展能力的关键约束因素。面对激烈的市场竞争,企业要加强过程控制,要不断地对原有的管理流程进行根本性的思考和彻底重组,从而使成本、质量、服务和速度这些反映企业竞争能力的要素得以明显的改善和提高,以适应市场竞争的需求。因此,本文从企业的财务管理流程梳理和优化为研究课题,以ITG公司作为实践研究对象,对ITG公司的管理模式与管理流程现状进行全方位的梳理审视,并在此基础上提出了管理流程优化的方案设计和建议,从而实现相应的优化目标。全文共分四章: 第一章在目前贸易全球化与信息化的发展趋势下,概述了贸易行业呈现的现状和特点,进而提出在这种全球经济的一体化,信息技术的高度发展的现状下,论文研究的现实意义,同时也介绍了论文研究的主要理论依据。第二章从论文的研究对象ITG公司的现状出发,阐述了ITG公司战略规划、管理现状及其面临的挑战,从而得出进行管理流程优化的必要性,并相应的论述进行管理流程优化的可能性。在此基础上,从ITG公司目前存在的会计核算流程、计划与预算管理流程、资金管理流程和投资管理流程四个主要管理流程出发,具体阐述了四个主要管理流程存在的问题并相应提出总体优化对策。第三章具体提出了ITG公司管理流程优化的范围和流程设计应注意的关键要素,并在第二章分析的基础上,对会计核算流程、计划与预算管理流程、资金管理流程和投资管理流程四大管理流程进行全方位梳理与优化,对各个流程提出具体的优化改进建议,使公司的管理水平能提高到更高的水平。第四章在对ITG公司管理流程优化的过程中,得出结论:管理流程的梳理和优化是一个长期的、持续性的工作,是需要管理人员甚至是全体员工之间不断沟通探讨、不断求同存异、不断达成共识的过程。并在前几章的基础上,对ITG公司在战略、绩效考核、集团管控、业务信息管理、IT战略规划以及信息化建设等方面提出一些思考和建议,总结出企业财务管理流程优化未来发展的方向。

关键词：管理流程梳理优化 BPR

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地方政府融资平台风险及其防范研究

地方政府融资平台风险及其防范研究

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作者：蔡颖厦门大学

学位级别：硕士

2008年金融危机爆发后,我国经济形势不容乐观。2008年11月中央出台了两年总额高达四万亿元的经济刺激方案,其中2.8万亿元需要由地方政府和社会资金配套支持。在这种特殊的经济背景下,地方政府融资平台迅猛发展,我国经济下滑的趋势也得... 详细信息

2008年金融危机爆发后,我国经济形势不容乐观。2008年11月中央出台了两年总额高达四万亿元的经济刺激方案,其中2.8万亿元需要由地方政府和社会资金配套支持。在这种特殊的经济背景下,地方政府融资平台迅猛发展,我国经济下滑的趋势也得到迅速扭转。然而地方政府融资平台属于一种隐性的融资手段,平台风险日渐凸显,融资平台的融资规模极速膨胀、法人治理结构不完善、政企界限不清晰、操作程序不规范、项目偿债能力低等弊端会阻碍我国经济的正常发展。因此如何规范融资平台的投融资行为,化解平台风险已经成为一项十分紧迫的研究课题,既补充完善国家债务的理论体系,又具有重要的现实意义。本文在财政分权、市场失灵以及公共选择等理论的基础上,从分税制改革、法律约束和地方政府的“经济人”属性三方面阐述了融资平台公司产生的背景环境,对平台公司的风险表现进行了系统分析,研究了融资平台风险向财政风险、金融风险和社会风险传导的路径。在此基础上,重点研究了 HF公司经营管理状况,探究HF公司面临的风险。最后从政府、融资平台和银行三个层面提出了防范和化解融资平台风险的对策建议,确保平台公司能维护我国经济健康稳定的发展。

关键词：地方政府融资平台风险

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地方财务管理信息系统的设计与实现

地方财务管理信息系统的设计与实现

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作者：孙新雅厦门大学

学位级别：硕士

近年来，随着财政改革的深入，政府审计力度的加大，政府部门对财务管理提出了更高的要求，即“精细”、“规范”、“透明”、“科学”。政府部门结合财政对资金收支进行了改革，虽然各项业务的改革都取得了很大的成果。成绩喜人的背后... 详细信息

近年来，随着财政改革的深入，政府审计力度的加大，政府部门对财务管理提出了更高的要求，即“精细”、“规范”、“透明”、“科学”。政府部门结合财政对资金收支进行了改革，虽然各项业务的改革都取得了很大的成果。成绩喜人的背后还存在一些问题，即国家对地方财务的管理和监控，需要结合实际进一步提高。课题综合分析了国家财政改革的不同现状，考虑了不同财务部门和单位的各自需求，在此基础上建设了地方财务综合管理信息系统。其要在确保财务各单位在使用权、会计核算权与财务管理不变的前提下，强调使用统一的会计核算规程与单位会计核算系统，搭建一个综合的财务综合管理平台，从而实现对地方财务会计信息的全面审核与监督。\n 本文研究内容主要包括:对系统的需求进行调研，分析系统要实现的具体目标;设计系统的业务流程，确立系统的功能性需求与非功能性需求;选择相对应的技术方案，遵照实用、开源和开放的原则，从数据库平台、开发平台、系统平台和应用服务器这几个主要方面，搭建系统架构;编码和实现系统。系统投入使用后，地方财务的管理方式可以大大地改善。这有助于将地方财务工作人员，从信息审核、整理与汇总等繁琐事务中解救出来，同时提高工作效率，降低成本，降低人为因素导致的错误事故的发生率，使得财务管理更加准确和高效。

关键词：政府部门财务管理信息系统需求分析软件开发

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电子商务平台对JS银行中小企业融资效率的影响研究 ——基于金融供应链的视角

电子商务平台对JS银行中小企业融资效率的影响研究 ——基于金融...

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作者：林冉厦门大学

学位级别：硕士

本文以JS银行电子商务平台为分析对象,从金融供应链角度出发,研究商业银行如何运用电子商务平台提升中小企业融资效率这一课题,为银行在互联网经济中的业务发展提供一种可能的参考模式。文章首先从平台架构、业务发展、融资情况三方面... 详细信息

本文以JS银行电子商务平台为分析对象,从金融供应链角度出发,研究商业银行如何运用电子商务平台提升中小企业融资效率这一课题,为银行在互联网经济中的业务发展提供一种可能的参考模式。文章首先从平台架构、业务发展、融资情况三方面分析了JS银行电子商务平台的运行特征,并结合阿里金融为代表的第三方电子商务平台融资业务进行SWOT分析,明确了银行主导的电子商务平台融资业务存在的优势、不足、机遇和挑战。接着文章紧紧围绕融资效率,从四个方面展开分析：(1)融资对象特征分析,指出融资对象的特征主要体现了中小企业的融资特征；(2)融资效率因素分析,明确可以从风险识别、风险度量、风险控制、风险缓释四个环节降低风险成本,提升中小企业融资效率；(3)融资模式对比分析,指出相比传统信贷模式,JS银行运用电子商务平台可以从增大贷款企业违约成本、建立网络信用体系、建立风险共担机制、实现规模经济四个方面提升对中小企业的融资效率。(4)融资效率提升途径,具体从平台建设、金融产品、风险控制、管理体制、技术运用、专业人才六方面分析了JS银行运用电子商务平台提升融资效率的途径,形成了JS银行的金融供应链。最后,文章从金融供应链角度出发,分析JS银行金融供应链的构成和运作,并结合供应链上信息流、资金流、物流的特征,提出具体可行的融资模式并分析其特征,明确了电子商务平台在金融供应链中的积极作用。研究商业银行如何运用电子商务平台提升中小企业融资效率这一课题,不但有利于推动中小企业融资业务开展,提升商业银行差异化竞争水平,同时利于拓展包括物流、平台运营商、软件开发商在内的电子商务平台相关参与者的市场空间,最终通过提升融资效率让信贷资金有效进入实体经济,服务社会发展。

关键词：电子商务金融供应链融资效率

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地方政府融资平台风险及防范的研究

地方政府融资平台风险及防范的研究

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作者：吴科静厦门大学

学位级别：硕士

在分税制改革带来财政收支不平衡的背景下,地方政府融资平台规避法律风险解决了中国城镇化和现代化建设的资金缺口,满足了居民生活和社会发展的需求。随着2008年金融危机和保增长的经济发展需求,地方政府融资平台势如破竹,导致过度的融... 详细信息

在分税制改革带来财政收支不平衡的背景下,地方政府融资平台规避法律风险解决了中国城镇化和现代化建设的资金缺口,满足了居民生活和社会发展的需求。随着2008年金融危机和保增长的经济发展需求,地方政府融资平台势如破竹,导致过度的融资使地方政府债务风险不断加剧。一旦债务风险的爆发,将给地方政府、金融机构和实体经济带来不可估量的危害,后果让人堪忧。因此,国家相继出台各项政策对地方政府融资平台进行管控和规范,但新常态经济形势下,政策执行效果不明显。如何选择地方政府融资平台转型的方向和应对风险防范的措施才能符合国情,是当下备受关注的课题。本文通过查阅大量的书籍、期刊、学位论文,梳理国内外的文献并确定研究的思路和方法;通过收集国家、地方政府和资讯平台官网信息和数据,阐述地方政府融资平台现状和风险表现形式,并在此基础上透析其风险的成因。通过在汇总地方政府融资平台风险现状相关数据过程中,确定以经济体量和地方政府债务总量均位居全国榜首的江苏省下的A县级市融资平台为例,在了解A市经济、财政实力和A市融资平台公司运营情况的基础上,从财政、经营、管理、金融和政策五个维度来识别风险。通过前文的汇总研究,重点从中央政府、地方政府、金融机构和融资平台四个层面寻求地方政府融资平台风险防范的措施,并得出全文研究的结论。本文结合当今经济和监管的发展趋势,在国家提倡地方政府融资平台“风险自担,自负盈亏”的新背景下,以占地方政府债务总额36.4%的县级市的某融资平台公司为例来研究地方政府融资平台风险及防范课题,具有较强的现实意义。

关键词：地方政府融资平台风险防范

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