检索结果-内蒙古大学图书馆

会计研究 2024年第5期 182-192页

作者：张国清陈思岑张鹏东林晓薇厦门大学管理学院会计学系/厦门大学会计发展研究中心 361005 厦门国家会计学院 361005 中山大学管理学院/中山大学现代会计与财务研究中心 510275 福州外语外贸学院财会学院 350202

自2016年以来,证监会每年抽取两家会计师事务所,核查其在总分所一体化管理和审计质量内控体系上的问题。本文基于2016—2018年的随机抽查工作,研究这一审计监管新实践对审计意见购买行为的影响。研究发现:会计师事务所在被抽查后,配合... 详细信息

自2016年以来,证监会每年抽取两家会计师事务所,核查其在总分所一体化管理和审计质量内控体系上的问题。本文基于2016—2018年的随机抽查工作,研究这一审计监管新实践对审计意见购买行为的影响。研究发现:会计师事务所在被抽查后,配合客户进行审计意见购买的概率会降低。检验显示:一方面,抽查制度通过强化总分所一体化管理,在分所执业项目中表现出更显著的效果;另一方面,抽查制度要求落实审计质量内控职责,对于审计人员工作负荷大、内控把关相对宽松的事务所,抽查制度的抑制作用更明显。进一步研究表明:被抽查事务所若受到处罚,会加强这一效果;而在前十大事务所执业项目中,该影响被削弱。本文丰富了审计监管效果的经验证据,并从监管风险视角拓展了审计意见购买的动因研究。

关键词：随机抽查审计意见购买独立性

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审计师规模与审计质量:声誉视角

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会计研究 2017年第3期 75-81页

作者：叶凡方卉于东刘峰厦门国家会计学院 361005 中信银行股份有限公司上海分行(资产托管部) 200120 西佐治亚大学 30118 厦门大学会计发展研究中心 361005 中山大学现代会计与财务研究中心 510275

本文基于2010年至2013年的四个公司舞弊事件,考察了声誉受损后的审计师变更情况,发现:市场并没有用"及时离开"来惩罚声誉受损的审计师,使其失去准租,审计师的执业资格直接决定了其能否继续获取准租。我们的讨论,是对De Angelo... 详细信息

本文基于2010年至2013年的四个公司舞弊事件,考察了声誉受损后的审计师变更情况,发现:市场并没有用"及时离开"来惩罚声誉受损的审计师,使其失去准租,审计师的执业资格直接决定了其能否继续获取准租。我们的讨论,是对De Angelo(1981b)审计师规模与审计质量的补充与修正,将有助于更好地理解审计师规模与审计质量之间的传导机制,丰富规模与质量的理论体系。

关键词：声誉准租审计师变更审计师规模审计质量

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国际会计准则：一个研究框架

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会计之友 2016年第16期 8-13页

作者：刘峰厦门大学管理学院会计系厦门大学会计发展研究中心中山大学现代会计与财务研究中心

在简要描述国际会计准则及其制定变迁的基础上,对国际会计准则研究作了总体回顾与讨论,并尝试引入会计准则与会计信息质量传导机制来解释国际会计准则理论研究中的不一致和相互矛盾的现象,最后对国际会计准则的理论进行研究并提出建议。

关键词：国际会计准则高质量准则会计信息质量传导机制

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中国资本市场“框架效应”现象的实证研究——基于中组部18号文的自然实验

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经济研究 2016年第12期51卷 161-175页

作者：林卉许尤洋刘峰闽江学院新华都商学院香港科技大学商学院会计系厦门大学会计发展中心中山大学现代会计与财务研究中心

基于2013年10月中组部发布18号文所产生的特殊情境,本文实证检验了18号文引发的官员独董辞职事件,对辞职原因的不同表述引起的市场反应。本文研究表明,同为18号文引发的官员独董辞职事件,对于将辞职原因披露为"个人原因/工作原因&q... 详细信息

基于2013年10月中组部发布18号文所产生的特殊情境,本文实证检验了18号文引发的官员独董辞职事件,对辞职原因的不同表述引起的市场反应。本文研究表明,同为18号文引发的官员独董辞职事件,对于将辞职原因披露为"个人原因/工作原因"的样本公司,市场出现了显著的负向反应;而对披露为"依照18号文要求辞职"的样本公司,市场则未有明显反应。市场对"同一事件、不同披露"的差异反应,表明投资者在决策过程中存在非理性的认知偏误,资本市场上存在"框架效应"现象。本文是国内首篇基于经验证据研究"框架效应"的实证文献,弥补了现有框架效应研究主要采用实验方法和问卷调查的不足,也为后续研究"框架效应"现象,提供了可资借鉴的分析思路和检验方法;同时,对于当下的中国资本市场,也具有重要的政策意义。

关键词：框架效应 18号文官员独董独董辞职

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会计·信任·文明

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会计研究 2015年第11期 3-10,96页

作者：刘峰厦门大学会计系/会计发展研究中心 361005 中山大学现代会计与财务研究中心 510275

本文是一个探索性论文。作者以达尔文主义的经济学思想和信任两个分析工具,对会计在社会中的价值进行尝试性讨论。论文尝试性提出,有效、低成本的信任工具,是会计对这个社会不可或缺的价值。在此基础上,论文提出,会计是人类文明产生和... 详细信息

本文是一个探索性论文。作者以达尔文主义的经济学思想和信任两个分析工具,对会计在社会中的价值进行尝试性讨论。论文尝试性提出,有效、低成本的信任工具,是会计对这个社会不可或缺的价值。在此基础上,论文提出,会计是人类文明产生和发展的基础。

关键词：信任达尔文主义会计文明

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监管独立性、市场化进程与国企高管晋升机制的执行效果——基于2003～2012年国企高管职位变更的数据

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管理世界 2015年第10期31卷 117-131,187-188页

作者：张霖琳刘峰蔡贵龙中山大学管理学院厦门大学会计系/会计发展中心中山大学现代会计与财务研究中心

国企高管职位晋升机制是国企高管激励的重要制度安排，其执行效果直接影响激励效力。本文手工整理了2003～2012年中央与各级地方国企董事长、总经理及党委书记离任后的去向及升降数据，并基于各级国资委对所辖国企高管绩效考核的规定，... 详细信息

国企高管职位晋升机制是国企高管激励的重要制度安排，其执行效果直接影响激励效力。本文手工整理了2003～2012年中央与各级地方国企董事长、总经理及党委书记离任后的去向及升降数据，并基于各级国资委对所辖国企高管绩效考核的规定，首次探究了国企高管职位晋升评价机制的执行效果及其有效执行的前提条件。研究发现，央企高管晋升依赖业绩表现及个人能力；而地方省属和市县级国企高管在政治锦标赛的约束下，依赖非业绩的政治关系资源或政策性负担的承担而获得晋升，晋升评价机制在央企和地方国企被差异化执行，即监管独立性影响晋升机制的执行效果。此外，相较于市场化水平较低的中西部地区，东部地区的国企高管晋升机制相对有效执行。

关键词：国企高管治理晋升激励机制监管独立性市场化进程

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方法·人·制度——资本结构理论发展与演变

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会计与经济研究 2015年第1期29卷 90-102页

作者：叶凡刘峰厦门大学会计学系福建厦门361005 厦门大学会计发展研究中心福建厦门361005 中山大学现代会计与财务研究中心广东广州510275

从资本结构研究中影响资本结构的因素入手,将资本结构理论研究的演变大致划分为三个阶段:20世纪50年代的MM理论到Jensen and Meckling(1976)、Jensen and Meckling(1976)到LLSV(1997,1998)、LLSV(1997,1998)之后。这种演变是一个不断&qu... 详细信息

从资本结构研究中影响资本结构的因素入手,将资本结构理论研究的演变大致划分为三个阶段:20世纪50年代的MM理论到Jensen and Meckling(1976)、Jensen and Meckling(1976)到LLSV(1997,1998)、LLSV(1997,1998)之后。这种演变是一个不断"内化"现实因素的过程:MM(1958)之前,传统资本结构理论仍以规范性研究为主;MM(1958)之后,引入经济学"方法";Jensen and Meckling(1976)之后,引入"人"的行为及利益冲突;LLSV(1997,1998)之后,引入"制度"背景。

关键词：资本结构 MM理论代理成本制度

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融券业务能保护投资者吗？--中信证券“巨亏门”的案例分析

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财务与会计 2014年第11期 18-20页

作者：赵京遇叶凡刘峰中广国际总公司财务部厦门大学管理学院厦门大学会计发展研究中心中山大学现代会计与财务研究中心

充分、透明的信息披露，是资本市场良性、健康发展的基础，它不仅来自法律、法规的强制性要求，还需要有相应的利益激励制度安排，推动、激励资本市场各参与方更有效地挖掘信息，提升市场的透明度，以保护投资者的利益，而这也正是卖空... 详细信息

充分、透明的信息披露，是资本市场良性、健康发展的基础，它不仅来自法律、法规的强制性要求，还需要有相应的利益激励制度安排，推动、激励资本市场各参与方更有效地挖掘信息，提升市场的透明度，以保护投资者的利益，而这也正是卖空机制存在的理论基础。我国资本市场自20世纪90年代初恢复设立以来，一直是一个“单边市”，即不允许卖空交易的存在。没有卖空机制的约束，被认为是中国资本市场信息披露不充分、质量低的一个制度性因素。

关键词：投资者案例分析中信证券保护中国资本市场 20世纪90年代初业务融券

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激励制度能发挥公司治理效用吗?——基于五粮液公司的案例研究

激励制度能发挥公司治理效用吗?——基于五粮液公司的案例研究

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作者：彭彩惠刘峰厦门大学管理学院会计系中国电信股份有限广东分公司财务共享服务中心厦门大学会计发展研究中心中山大学现代会计研究中心

2009年以前五粮液股份与集团多次整治关联交易,结果均以"失败"而告终。本文以五粮液2009年内部整改为契机,对比前后五粮液股份与集团关联交易和高管激励机制的变化。我们的研究发现,此次整改取得了实质性的效果,关联交易、利... 详细信息

2009年以前五粮液股份与集团多次整治关联交易,结果均以"失败"而告终。本文以五粮液2009年内部整改为契机,对比前后五粮液股份与集团关联交易和高管激励机制的变化。我们的研究发现,此次整改取得了实质性的效果,关联交易、利益输送行为得到了明显的缓解和改善,股份公司的利润和现金流明显提高。此次整改能够成功,关键的因素就是将高管薪酬与上市公司业绩、市价联系起来,改变了在集团考核的原制度。本文的分析表明,在我国资本市场上制度性障碍难以突破的前提下(诸如一股独大、国有股东绝对控制等),通过改变一些微观层面的制度安排(高管激励制度变化),也能够有效改善和提高公司的业绩,保护全体股东利益。

关键词：高管激励关联交易利益输送公司治理

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“茅台现象”与资本结构理论

“茅台现象”与资本结构理论

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中国会计学会2013年学术年会

作者：刘峰叶凡张仲山厦门大学会计系/厦门大学会计发展研究中心/中山大学现代会计与财务研究中心厦门大学会计系/厦门大学会计发展研究中心中亚华金矿业(集团)有限公司

本文是一个案例研究,以茅台股份为例,讨论那些盈利能力突出、现金充裕,但负债率极低的企业,可能的理论解释是什么。茅台股份自2001年上市以来未曾借款,持有现金占总资产近50%,盈利能力突出。与之相似的是低负债、高利润、高现金的企业,... 详细信息

本文是一个案例研究,以茅台股份为例,讨论那些盈利能力突出、现金充裕,但负债率极低的企业,可能的理论解释是什么。茅台股份自2001年上市以来未曾借款,持有现金占总资产近50%,盈利能力突出。与之相似的是低负债、高利润、高现金的企业,这类企业在我国上市公司中并不罕见。我们的讨论表明,主流的资本结构决定理论,如权衡理论、优序融资理论、代理理论等难以解释这一现象。本文尝试提出,激励与风险不对称导致管理层"不求有功、但求无过",进而产生"无为"和极度保守的财务政策,形成了"茅台现象"。

关键词：资本结构激励与风险不匹配无为决策超额现金

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