检索结果-内蒙古大学图书馆

注册税务师 2017年第2期 48-49页

作者：杨梅山东实信税务师事务所

笔者结合企业通过基金公司向金融机构融资的案例,对相关的财税处理进行分析。例:某金融机构A将资金1.6亿元投资到有限合伙基金公司B中,基金公司B将资金1.6亿元投资到项目公司C中。项目公司C获得投资额2亿元,其中企业D投资4000万元,基金... 详细信息

笔者结合企业通过基金公司向金融机构融资的案例,对相关的财税处理进行分析。例:某金融机构A将资金1.6亿元投资到有限合伙基金公司B中,基金公司B将资金1.6亿元投资到项目公司C中。项目公司C获得投资额2亿元,其中企业D投资4000万元,基金公司投资1.6亿元。下面分别就金融机构A不同的三个投资方案的财税处理进行分析。

关键词：投资项目公司财政管理账务处理帐务处理财务管理基金公司

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支付境外技术服务费的税收政策分析

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注册税务师 2017年第1期 28-29页

作者：杨晓晖厦门国正税务师事务所

盛晖节能灯具有限公司是一家生产节能灯具的外商独资企业,每个年度支付境外的费用有认证费、保险费等,支付最多的境外费用是技术服务费。2016年度支付境外技术服务费达到人民币500多万元,包括设备运行技术支持、软件服务费等,这些费用... 详细信息

盛晖节能灯具有限公司是一家生产节能灯具的外商独资企业,每个年度支付境外的费用有认证费、保险费等,支付最多的境外费用是技术服务费。2016年度支付境外技术服务费达到人民币500多万元,包括设备运行技术支持、软件服务费等,这些费用如何代扣代缴相关的税费呢?根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号,以下简称'36号文')

关键词：技术服务费企业所得税附件实施办法机械元件代扣代缴营业税改征增值税辅助服务财政收入税收

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筹建期与经营期在同一年度如何纳税调整

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注册税务师 2017年第1期 34-35页

作者：杨梅山东实信税务师事务所

笔者以案例形式对筹建期与经营期在同一纳税年度,纳税人对筹建期的税收政策理解有误,导致多缴纳税款的情况进行分析,以帮助纳税人防范所得税汇缴风险,进一步做好企业所得税的申报工作。【案例】A公司筹建期为2015年3~10月,筹建期内发生... 详细信息

笔者以案例形式对筹建期与经营期在同一纳税年度,纳税人对筹建期的税收政策理解有误,导致多缴纳税款的情况进行分析,以帮助纳税人防范所得税汇缴风险,进一步做好企业所得税的申报工作。【案例】A公司筹建期为2015年3~10月,筹建期内发生业务招待费1000元,广告宣传费5000元,其他筹建费用50000元。2015年11月正式生产经营,11~12月主营业务收入100000元,业务招待费3000元,

关键词：筹建期广告费明细表表格纳税调整经营期

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执行不同会计制度的涉税处理差异

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注册税务师 2017年第8期 37-38页

作者：罗政升浙江佳信税务师事务所

财政部印发的《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号,以下简称'22号文'),编制了针对2016年5月1日全面实行营改增后企业的增值税业务的会计处理规定,并把'营业税金及附加'会计科目修改为'税金及附加',将执行不... 详细信息

财政部印发的《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号,以下简称'22号文'),编制了针对2016年5月1日全面实行营改增后企业的增值税业务的会计处理规定,并把'营业税金及附加'会计科目修改为'税金及附加',将执行不同会计制度下的企业发生的房产税、车船税、土地使用税和印花税统一记入'税金及附加'损益类的会计科目。

关键词：车船税房产税财产税土地使用税会计处理企业会计制度税金库存现金应交税费印花税间接税企业会计准则

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免税收入计算进项税额转出的时点问题

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注册税务师 2017年第6期 43-44页

作者：杨晓晖厦门国正税务师事务所

盛晖公司是一家生产电子元器件的外商独资企业,产品远销世界各地。2015年经营情况如附表1(见文后,下同)。2016年8月份,税务机关在对该公司2015年度总出口收入进行核查时发现,该公司2015年4月份报关出口的电子元器件是采购进来直接出口,... 详细信息

盛晖公司是一家生产电子元器件的外商独资企业,产品远销世界各地。2015年经营情况如附表1(见文后,下同)。2016年8月份,税务机关在对该公司2015年度总出口收入进行核查时发现,该公司2015年4月份报关出口的电子元器件是采购进来直接出口,出口金额100万美元,折合人民币620万元。税务机关对该公司做如下处理:(1)冲减原出口退税收入;(2)根据文件规定,出口非自产产品按免税处理;(3)相应的进项税额需要计算进项转出。对于在何时做进项转出,主管税务机关与该企业存在分歧。

关键词：免税收入金额进项税额转出免抵退税时点

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出口收入销项税计算需谨慎

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注册税务师 2017年第3期 58-59页

作者：杨晓晖厦门国正税务师事务所

盛晖公司是一家生产节能灯具的出口企业,产品远销欧美各地。该公司有一部分原材料是采用保税进口的方式进来,生产之后再出口销售。2016年8月该公司纳税自查的时候发现:2015年度有一笔保税料件报关出口收入漏掉申报,发票金额为100万美元... 详细信息

盛晖公司是一家生产节能灯具的出口企业,产品远销欧美各地。该公司有一部分原材料是采用保税进口的方式进来,生产之后再出口销售。2016年8月该公司纳税自查的时候发现:2015年度有一笔保税料件报关出口收入漏掉申报,发票金额为100万美元,折合人民币620万元。根据税法相关规定。

关键词：出口出口货物进料加工金额对外贸易出口商品进口料件销项税额财政管理收入

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对赌协议中如何缴纳企业所得税

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注册税务师 2017年第12期 38-39页

作者：吴珊珊厦门红大税务师事务所

对赌协议又称为估值调整机制,是股权投资中常用的一种价值调整机制与合同安排。对赌协议就是收购方(包括投资方)与出让方(包括融资方)在达成并购(或者融资)协议时,对于未来不确定的情况进行一种约定。如果约定的条件出现,融资方可以行... 详细信息

对赌协议又称为估值调整机制,是股权投资中常用的一种价值调整机制与合同安排。对赌协议就是收购方(包括投资方)与出让方(包括融资方)在达成并购(或者融资)协议时,对于未来不确定的情况进行一种约定。如果约定的条件出现,融资方可以行使一种权利;如果约定的条件不出现,投资方则行使一种权利。所以,对赌协议也可以看作一种融资手段,能够更好地保护收购方(包括投资方)的利益,令其愿意和出让方(包括融资方)在资本市场中达成合作。

关键词：企业所得税税前扣除长期股权投资创投公司对赌协议现金奖励实收资本网络公司

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浙江佳信:管理出效益科技添动力文化增后劲

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注册税务师 2017年第10期 29-31页

作者：吕文彩徐雯浙江佳信税务师事务所

'筚路蓝缕,以启山林.'浙江佳信税务师事务所(以下简称'佳信所')17年来,始终依靠科技进步,以信息技术、互联网技术为依托,与时俱进,完善产品产业链,狠抓精细化管理;始终坚持'换位思考,量身打造',为客户提供专业... 详细信息

'筚路蓝缕,以启山林.'浙江佳信税务师事务所(以下简称'佳信所')17年来,始终依靠科技进步,以信息技术、互联网技术为依托,与时俱进,完善产品产业链,狠抓精细化管理;始终坚持'换位思考,量身打造',为客户提供专业暖心服务,助其实现价值最大化;始终致力于企业文化建设,建立健全党工团妇组织,把'依靠人、激励人、培养人、发展人、吸引人'作为企业的根本;始终注重社会效益,积极履行社会职责,让公益成为一种企业文化.

关键词：税务师事务所税务顾问税务机关员工队伍文化理念

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论企业呆账损失核销与准备金会计、税务处理的关系

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会计师 2017年第22期 14-15页

作者：吴罡衢州正信合伙税务师事务所

企业呆账核销在税务处理以及会计处理层面具有极大的差异性,本文分析了企业呆账损失核销与准备金会计、税务处理的相关问题。

关键词：企业呆账损失核销准备金会计税务处理关系

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分步交易取得股权最终完成控制过程的四种涉税情况

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注册税务师 2017年第12期 47-50页

作者：霍燕锋信永中和(北京)税务师事务所

分步交易在取得股权最终完成企业控制过程中,涉及不同科目初始确认和后续计量,在会计上存在较大差异,也会造成企业所得税处理上不同情况及处理,笔者对不同情况下的差异进行分析。第一种情况:交易性金融资产转换为长期股权投资权益法案例... 详细信息

分步交易在取得股权最终完成企业控制过程中,涉及不同科目初始确认和后续计量,在会计上存在较大差异,也会造成企业所得税处理上不同情况及处理,笔者对不同情况下的差异进行分析。第一种情况:交易性金融资产转换为长期股权投资权益法案例1:A公司2014年取得B公司1%的股权,对B公司不具有控制、共同控制和重大影响,且准备近期出售,支付现金对价为10万元。

关键词：股权投资账面价值购买日公允价值变动损益长期股权投资成本法企业所得税法可供出售金融资产入账价值其他综合收益可辨认净资产计税基础递延所得税负债

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