检索结果-内蒙古大学图书馆

南北桥 2023年第8期 58-60页

作者：王良宽台州北辰税务师事务所浙江台州 318050

税务师事务所行业经过30多年的发展,目前已成为我国的第三大专业服务组织,是涉税专业服务的主力军.在新的形势下,税务师事务所行业的发展面临着执业诚信缺失、风险防控不足、数字化转型困难等多种矛盾,为此,本文结合《中国注册税务师协... 详细信息

税务师事务所行业经过30多年的发展,目前已成为我国的第三大专业服务组织,是涉税专业服务的主力军.在新的形势下,税务师事务所行业的发展面临着执业诚信缺失、风险防控不足、数字化转型困难等多种矛盾,为此,本文结合《中国注册税务师协会关于推进新时代税务师行业高质量发展的指导意见》,通过分析税务师事务所执业过程中普遍存在的具体问题,从党建引领、提升内部治理体系、数字化建设等三个方面提出高质量发展的策略.

关键词：税务师事务所党建引领内部治理数字化建设

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资本溢价弥补亏损企业所得税问题分析

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财务与会计 2025年第4期 60-62页

作者：贝苗儿宦黎明中汇(浙江)税务师事务所

新修订的《中华人民共和国公司法》明确了在符合条件的情况下可以按规定使用资本公积金弥补亏损。资本溢价是资本公积的重要组成部分,本文在分析资本溢价弥补企业亏损相关财税政策的基础上,提出企业以资本溢价弥补亏损时,应先分析资本... 详细信息

新修订的《中华人民共和国公司法》明确了在符合条件的情况下可以按规定使用资本公积金弥补亏损。资本溢价是资本公积的重要组成部分,本文在分析资本溢价弥补企业亏损相关财税政策的基础上,提出企业以资本溢价弥补亏损时,应先分析资本溢价的性质;并对用资本性投入性质的资本溢价补亏,建议补亏公司不需计入应纳税所得额,补亏公司的法人股东应结合补亏公司的分红情况、所得款项性质等进行财税处理。

关键词：资本公积资本溢价弥补亏损股东企业所得税公司法

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员工持股计划个人所得税处理探析

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财务与会计 2025年第5期 49-52页

作者：高允斌天赋国瑞兴光(江苏)税务师事务所

目前税法尚未有直接针对员工持股计划个人所得税处理方面的规定,由此引发业界对员工持股计划个人所得税处理的不同观点。本文以相关法律法规为依据,围绕集合型员工持股计划以及公司制和合伙制持股平台形式下的员工持股计划激励所得能否... 详细信息

目前税法尚未有直接针对员工持股计划个人所得税处理方面的规定,由此引发业界对员工持股计划个人所得税处理的不同观点。本文以相关法律法规为依据,围绕集合型员工持股计划以及公司制和合伙制持股平台形式下的员工持股计划激励所得能否单独计算个人所得税、员工持股计划激励所得计算方法及纳税义务发生时间、员工获得标的公司分红个人所得税处理、员工持股计划减持股票(权)个人所得税处理进行分析并提出相关建议。

关键词：员工持股计划个人所得税单独计税集合型员工持股计划持股平台

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关于破产重整债务重组收益的企业所得税思辨

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税务研究 2024年第6期 84-89页

作者：孙洋张继中汇江苏税务师事务所南京中医药大学

税务风险和税务合规已成为破产实务领域的重要问题。对于依靠外部司法和行政力量拯救的重整企业,其债务重组收益的企业所得税课税问题亟待各界进行深入的研究。本文认为,对于债务重组收益的企业所得税课税不能采用正常的可持续经营的视... 详细信息

税务风险和税务合规已成为破产实务领域的重要问题。对于依靠外部司法和行政力量拯救的重整企业,其债务重组收益的企业所得税课税问题亟待各界进行深入的研究。本文认为,对于债务重组收益的企业所得税课税不能采用正常的可持续经营的视角来对待,而应本着“动态恢复”原则,秉持辨证施治的思路,给予债务重组收益免税或更长时间的递延纳税优惠政策,促使重整企业恢复正常经营,降低征纳双方和各利益相关方的税法遵从风险,从而实现坚持依法治税与服务经济发展的统一。

关键词：破产重整债务重组收益企业所得税

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A传媒集团取得政府补助与资产划转财税处理探析

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财务与会计 2023年第14期 53-56页

作者：朱兴伟朱恭平京洲联信扬州税务师事务所

本文以A传媒集团投资建设音乐厅取得政府补助为例,分析运用净额法不当处理之处,探讨了音乐厅资产连同负债一并划转适用不征收增值税规定,企业所得税适用特殊性税务处理,对不动产转移涉及的印花税和房产税提出税务处理意见,为实务操作提... 详细信息

本文以A传媒集团投资建设音乐厅取得政府补助为例,分析运用净额法不当处理之处,探讨了音乐厅资产连同负债一并划转适用不征收增值税规定,企业所得税适用特殊性税务处理,对不动产转移涉及的印花税和房产税提出税务处理意见,为实务操作提供参考。

关键词：政府补助资产划转不征税项目特殊重组

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基础设施REITs递延纳税处理问题探析

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中国注册会计师 2023年第10期 102-106页

作者：贝苗儿中汇(浙江)税务师事务所

2022年1月,财政部、国家税务总局发布《关于基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)试点税收政策的公告》,对原始权益人按照战略配售要求自持的基础设施REITs份额对应的资产转让评估增值实施递延纳税政策。但由于实务案例的复杂性,部分... 详细信息

2022年1月,财政部、国家税务总局发布《关于基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)试点税收政策的公告》,对原始权益人按照战略配售要求自持的基础设施REITs份额对应的资产转让评估增值实施递延纳税政策。但由于实务案例的复杂性,部分情况下简单地按自持的基础设施REITs份额计算收到股权转让款时可递延纳税的资产转让评估增值存在一定疑问。文章结合单个和多个原始权益人的案例,分析相关企业所得税处理及争议点,根据不同计算方式下的递延纳税情况,探讨更适当的计算可递延纳税的资产转让评估增值的方法。

关键词：基础设施REITs 递延纳税自持份额资产转让评估增值

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全球最低税实施过渡:“走出去”企业面临的关键挑战与应对

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国际税收 2023年第11期 15-22页

作者：吴小强北京华政税务师事务所

OECD/G20BEPS包容性框架已基本完成全球反税基侵蚀(GloBE)规则体系制定工作,随着各辖区国内立法转化,全球最低税进入实施过渡阶段,国际税收与各国税收制度正迎来世纪性改革。对“走出去”企业来说,全球最低税的实施将带来全球税负上升... 详细信息

OECD/G20BEPS包容性框架已基本完成全球反税基侵蚀(GloBE)规则体系制定工作,随着各辖区国内立法转化,全球最低税进入实施过渡阶段,国际税收与各国税收制度正迎来世纪性改革。对“走出去”企业来说,全球最低税的实施将带来全球税负上升、投资收益下降、在东道国享受税收优惠失效、离岸中心利润补税、补足税转向境外缴纳等关键性的挑战。对此,本文提出模拟测算全球最低税纳税义务、重新评估境外投资优惠条件与税后收益、优化投资架构与业务安排、加强过渡期财税管理并逐步建立全球税务管理体系的应对建议。

关键词：全球最低税税基侵蚀和利润转移全球反税基侵蚀规则 “双支柱”

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不同情形下房产税税收风险防范

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财务与会计 2024年第17期 45-47页

作者：李妙朱丽琴朱恭平西南医科大学附属医院京洲联信扬州税务师事务所业务部京洲联信扬州税务师事务所

实务中,在从价计征房产税情形下,企业对于影响房产原值的附属设备与设施、土地价款、装修支出和政府补助四个主要因素常存在错误认识,导致房产原值申报不准确;为减轻房产税税负,个别企业存在人为将房租收入拆分为房租与设备租赁收入的情... 详细信息

实务中,在从价计征房产税情形下,企业对于影响房产原值的附属设备与设施、土地价款、装修支出和政府补助四个主要因素常存在错误认识,导致房产原值申报不准确;为减轻房产税税负,个别企业存在人为将房租收入拆分为房租与设备租赁收入的情况,易引发税收风险。本文基于从价计征、从租计征以及兼有从价和从租计征三种情形,依据房产税相关政策,并结合实务中房产税申报时存在的问题,以案例形式进行解析,同时提出税收风险防范建议。

关键词：房产税房产原值房租收入纳税期限税收风险

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读《税法遵从》一书有感

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注册税务师 2024年第2期 26-28页

作者：徐贺大信税务师事务所

一、总体感受《税法遵从》一书详细梳理了税收法律关系中的权利义务和法律关系,涵盖了现行税种和国际税收遵从实务,围绕实务工作中各方最关心的税法遵从实践问题谋篇布局,有助于各方准确把握税法要件、防范税收风险、提高税法遵从操作... 详细信息

一、总体感受《税法遵从》一书详细梳理了税收法律关系中的权利义务和法律关系,涵盖了现行税种和国际税收遵从实务,围绕实务工作中各方最关心的税法遵从实践问题谋篇布局,有助于各方准确把握税法要件、防范税收风险、提高税法遵从操作能力。

关键词：税收法律关系谋篇布局税收遵从总体感受税法遵从税收风险操作能力实务工作

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支柱二方案全球进展与保持我国税制竞争力的思考

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国际税收 2023年第7期 11-17页

作者：何杨陈依珑龙云飞中央财经大学财政与税务学院北京嘉和信永税务师事务所

支柱二全球反税基侵蚀(GloBE)规则以共同方案作为基础,推动全球最低税在较为广泛的国家或地区实施,已经成为影响国际税收竞争方式和跨国企业集团投资架构的重要改革。本文通过比较公开承诺或计划实施GloBE规则的国家或地区所采取的方案... 详细信息

支柱二全球反税基侵蚀(GloBE)规则以共同方案作为基础,推动全球最低税在较为广泛的国家或地区实施,已经成为影响国际税收竞争方式和跨国企业集团投资架构的重要改革。本文通过比较公开承诺或计划实施GloBE规则的国家或地区所采取的方案,提出在应对GloBE规则加速实施的背景下保持我国税制竞争力的政策考量。

关键词：支柱二全球反税基侵蚀规则国际税收竞争税收优惠

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