检索结果-内蒙古大学图书馆

税务研究 2024年第6期 127-132页

作者：王瑱国家税务总局上海市浦东新区税务局

跨境技术交易在促进我国经济高质量发展方面发挥了重要作用。我国已经初步建立起促进跨境技术交易的税收政策体系,但仍然无法满足跨境技术交易快速发展带来的税收政策需求。本文介绍了我国跨境技术交易概况及促进跨境技术交易的税收政... 详细信息

跨境技术交易在促进我国经济高质量发展方面发挥了重要作用。我国已经初步建立起促进跨境技术交易的税收政策体系,但仍然无法满足跨境技术交易快速发展带来的税收政策需求。本文介绍了我国跨境技术交易概况及促进跨境技术交易的税收政策现状,分析了现阶段我国跨境技术交易税收政策面临的挑战,提出我国应完善跨境技术交易相关法律法规、在自由贸易区探索支持跨境技术交易的税收政策、进一步扩大税收优惠政策的适用范围、构建高质量一体化的跨境技术交易平台、研究支持自主研发专利权的政策等建议。

关键词：跨境技术交易税收政策自由贸易区

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税收赋能我国产教融合建设的现状与对策

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税务研究 2023年第8期 127-131页

作者：王瑱国家税务总局上海市浦东新区税务局

产教融合是加快构建现代职业教育体系、推动人才建设的重要抓手之一,是中国式现代化的创新实践,而税收则是激励产教融合事业快速发展的重要政策工具。本文从我国产教融合建设的现状出发,梳理现阶段我国税收赋能产教融合的相关政策,探讨... 详细信息

产教融合是加快构建现代职业教育体系、推动人才建设的重要抓手之一,是中国式现代化的创新实践,而税收则是激励产教融合事业快速发展的重要政策工具。本文从我国产教融合建设的现状出发,梳理现阶段我国税收赋能产教融合的相关政策,探讨我国税收支持产教融合面临的问题,并就进一步加大税收政策支持力度、助力产教融合事业持续发展提出优化建议。

关键词：产教融合税收优惠增值税企业所得税个人所得税

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“走出去”企业知识产权所得的性质认定及税收影响——以生物医药企业海外合作研发业务为例

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国际税收 2023年第11期 62-69页

作者：李俊珅姜杉许淼国家税务总局上海市浦东新区税务局

近年来,中国生物医药企业逐步从模仿创新走向自主创新,主要形式之一就是开展生物医药海外合作研发业务。本文通过对知识产权所得分类和税务处理的一般规则、美国法律规则、相关税收判例等进行梳理和探讨,重点就生物医药海外合作研发业... 详细信息

近年来,中国生物医药企业逐步从模仿创新走向自主创新,主要形式之一就是开展生物医药海外合作研发业务。本文通过对知识产权所得分类和税务处理的一般规则、美国法律规则、相关税收判例等进行梳理和探讨,重点就生物医药海外合作研发业务知识产权所得性质的判定进行分析并提供一般性指引,并对“走出去”企业和主管税务机关提出相关建议。

关键词：知识产权所得特许权使用费无形资产转让所得 “走出去”企业生物医药产业

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跨境资金池转让定价问题初探

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国际税收 2021年第2期 22-29页

作者：许淼国家税务总局上海市浦东新区税务局

近年来,众多大型跨国公司为提高现金管理效率,采取跨境资金池的模式,实行现金集中管理。本文首先从法律、会计、金融等角度出发,分析跨境资金池的商业实质,总结其中涉及的转让定价问题;进而借鉴国际典型案例,并对经济合作与发展组织(OE... 详细信息

近年来,众多大型跨国公司为提高现金管理效率,采取跨境资金池的模式,实行现金集中管理。本文首先从法律、会计、金融等角度出发,分析跨境资金池的商业实质,总结其中涉及的转让定价问题;进而借鉴国际典型案例,并对经济合作与发展组织(OECD)的《金融交易转让定价指南》内容进行介绍,剖析跨境资金池转让定价相关问题各种观点的演变;最后,提出针对跨境资金池转让定价问题的相关税收政策和征管建议,以期为跨境贸易和投资创造更加透明、公平、可预期的税收环境。

关键词：跨境资金池转让定价金融交易

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论全球反税基侵蚀方案的规则设计:一个观点综述

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国际税收 2020年第8期 24-36页

作者：刘奇超国家税务总局上海市浦东新区税务局

为应对经济数字化带来的税收挑战,特别是解决好遗留的BEPS问题,OECD BEPS包容性框架提出了一项以全球反税基侵蚀方案(Global Anti-Base Erosion,GloBE)为主题的"支柱二"国际税改事项。而GloBE方案由所得纳入规则、转换规则、... 详细信息

为应对经济数字化带来的税收挑战,特别是解决好遗留的BEPS问题,OECD BEPS包容性框架提出了一项以全球反税基侵蚀方案(Global Anti-Base Erosion,GloBE)为主题的"支柱二"国际税改事项。而GloBE方案由所得纳入规则、转换规则、征税不足支付规则和应予课税规则四项政策组成。尽管自方案提出至今,国际社会始终对GloBE方案的设计初衷及其内在规则的设计方案持不同态度,但在最低税率测试、税基的确定、混合方式选择、排除方案创设、规则间的协调与简化、适用门槛设置等诸多问题上,各界已经提出了诸多创新性建议,并取得了一定的共识性进展,基本廓清了仍待解决的关键性问题。不过,GloBE方案的最终确定很大程度上是一种政治抉择,但愈发繁杂的设计规则也注定了其天生的不稳定性,而这可能最终会侵蚀经济数字化的根基。因此,是否真得有必要如此迫不及待地推动GloBE方案的落地,是一件值得各界深思的事。

关键词：全球反税基侵蚀方案 “支柱二”方案数字经济征税国际税收规则

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经济数字化税收政策体系建构的新观察与新思路:一个总体分析框架

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国际税收 2019年第3期 25-33页

作者：刘奇超国家税务总局上海市浦东新区税务局

OECD BEPS包容性框架提出的"双支柱"体系,为全球经济数字化税收政策最终走向多边协调的解决之路提供了可能。从第一支柱看,用户参与提案带来了理论创新,营销型无形资产提案实有内在缺陷,显著经济存在提案值得审慎支持。从第... 详细信息

OECD BEPS包容性框架提出的"双支柱"体系,为全球经济数字化税收政策最终走向多边协调的解决之路提供了可能。从第一支柱看,用户参与提案带来了理论创新,营销型无形资产提案实有内在缺陷,显著经济存在提案值得审慎支持。从第二支柱看,全球最低税政策的实施应以所得包含规则为主,以对税基侵蚀付款的课税规则为辅。对此,我国政策取向应兼顾当前实际与未来发展,坚持"政府贡献理论的一体化解释"与"地域性特殊优势等方法多元化适用"并举,宜将先选所得包含规则、后推从用户参与提案到显著经济存在提案落地定为缓释路径,亦或在系统评估之上,选以营销型无形资产提案与所得包含规则并用的"彻底性"改革方案。

关键词：用户参与营销型无形资产显著经济存在所得包含规则政府贡献理论

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论经济数字化国际税收改革中统一方法的规则设计:一个观点综述

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国际税收 2020年第2期 24-32页

作者：刘奇超国家税务总局上海市浦东新区税务局

第一支柱下统一方法的规则设计是当前国际税收改革研究中的重点、难点与热点问题。从总体上看,全球大多数利益相关者对于统一方法的制定持审慎与批评态度,但也有部分评论者表示了支持。具体来讲,各方从新联结度规则与征税范围、三段式... 详细信息

第一支柱下统一方法的规则设计是当前国际税收改革研究中的重点、难点与热点问题。从总体上看,全球大多数利益相关者对于统一方法的制定持审慎与批评态度,但也有部分评论者表示了支持。具体来讲,各方从新联结度规则与征税范围、三段式利润分配机制、消除双重征税方法、税收争议的预防与解决、政策实施与征管机制五个方面,就统一方法的规则设计阐述了不同观点及可能的路径选择。而下一步改革要通过弥合分歧、扩大共识,来为统一方法的成功落地与平稳运行提供坚实保障。

关键词：经济数字化国际税收联结度利润分配规则统一方法

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“一带一路”倡议背景下自由贸易试验区离岸贸易税收政策的国际借鉴

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国际税收 2020年第4期 58-63页

作者：冯敏国家税务总局上海市浦东新区保税区税务局

从国际经验来看,离岸贸易长期发展良好的经济体,通常具备优惠的税率、宽松的外汇管制、灵活的海关监管措施及完善的法律体系等制度条件作为保障。本文以我国"走出去"企业对"一带一路"沿线国家(地区)进行"市场... 详细信息

从国际经验来看,离岸贸易长期发展良好的经济体,通常具备优惠的税率、宽松的外汇管制、灵活的海关监管措施及完善的法律体系等制度条件作为保障。本文以我国"走出去"企业对"一带一路"沿线国家(地区)进行"市场寻求型""资源寻求型"及"技术寻求型"三类对外直接投资为背景,通过不同国家和地区的经验比较和借鉴,结合自贸区离岸贸易的操作模式,探索税收政策在其中的积极作用,以期完善我国相关税收政策,支持和鼓励更多"走出去"企业通过离岸贸易方式,在全球产业链中占据更有利的位置。

关键词： “一带一路”倡议自由贸易试验区离岸贸易税收政策对外直接投资

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提高企业非税支出风险管理能力的思考

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当代经济 2021年第10期38卷 98-104页

作者：潘敏铭国家税务总局上海市浦东新区税务局上海浦东新区200122

根据2018年发布的《国税地税征管体制改革方案》和2021年发布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,政府非税收入征管职责逐步划转到税务部门,对依法保留、适宜划转的非税收入项目成熟一批划转一批。本文结合当前政府非税收入征管形... 详细信息

根据2018年发布的《国税地税征管体制改革方案》和2021年发布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,政府非税收入征管职责逐步划转到税务部门,对依法保留、适宜划转的非税收入项目成熟一批划转一批。本文结合当前政府非税收入征管形势,从财务角度出发,对企业非税支出管理的风险进行分析探讨并提出了建议,着力加强企业财务系统性合规化进程,提高企业综合治理能力。

关键词：企业非税支出风险管理

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社会保险费征收管理的国际经验及启示

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国际税收 2023年第10期 74-79页

作者：吴晓晨王慕瑶国家税务总局上海市浦东新区税务局大连海洋大学海洋法律与人文学院

随着社会保险费征管职能成功划转至税务部门,我国社会保险费征收体制改革稳步推进,完善社会保险费征管体系业已成为我国税务部门的重要任务。本文分析了我国社会保险费征管体系的改革方向,从国际层面梳理总结社会保险费征管的典型模式... 详细信息

随着社会保险费征管职能成功划转至税务部门,我国社会保险费征收体制改革稳步推进,完善社会保险费征管体系业已成为我国税务部门的重要任务。本文分析了我国社会保险费征管体系的改革方向,从国际层面梳理总结社会保险费征管的典型模式与实践经验,在此基础上提出优化我国社会保险费征收管理的建议。

关键词：社会保险费社会保障体系征收管理

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