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国家税务总局税务干部学院学报 2025年第2期38卷 5-13页

作者：蔡昌王卫军朱长胜中央财经大学财政税务学院北京102206 国家税务总局海南省税务局海南海口570125 国家税务总局税务干部学院江苏扬州225007

房地产开发土地增值税面临抑制投机难、税款征缴入库难、企业税收遵从难、税务部门征管难等诸多困境。造成困境的底层逻辑在于现行土地增值税制度对土地增值收益分配不合理,将土地社会增值归属于房地产企业并对土地增值全额征收土地增值... 详细信息

房地产开发土地增值税面临抑制投机难、税款征缴入库难、企业税收遵从难、税务部门征管难等诸多困境。造成困境的底层逻辑在于现行土地增值税制度对土地增值收益分配不合理,将土地社会增值归属于房地产企业并对土地增值全额征收土地增值税,从而导致激励约束机制失效,形成典型的制度失灵。按照“谁付出,谁受益”的公平公正分配原则,土地增值收益应按贡献分配,此亦为有效的激励约束机制。建议在土地使用权新出让合同中约定以政府公布单位标定地价计算土地社会增值,在房地产转让、转为出租(自用)等环节企业直接缴纳土地社会增值金。在此基础上暂停征收土地增值税,由此突破困境,并为后续土地使用权到期处理提供新思路。

关键词：房地产开发土地增值税土地社会增值按贡献分配激励约束

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在法治轨道上全面建设税收现代化

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中国税务 2023年第5期 66-67页

作者：陈云丽国家税务总局株洲市税务局

党的二十大报告强调,全面依法治国是国家治理的一场深刻革命,要在法治轨道上全面建设社会主义现代化国家。依法治税是依法治国的重要组成部分,也是高质量推进税收现代化的重要保障。我们要深入学习贯彻党的二十大精神,把稳方向、找准路... 详细信息

党的二十大报告强调,全面依法治国是国家治理的一场深刻革命,要在法治轨道上全面建设社会主义现代化国家。依法治税是依法治国的重要组成部分,也是高质量推进税收现代化的重要保障。我们要深入学习贯彻党的二十大精神,把稳方向、找准路径、集成推进,在法治轨道上全面建设税收现代化,服务中国式现代化行稳致远。

关键词：中国式现代化法治轨道全面依法治国税收现代化依法治税行稳致远学习贯彻社会主义

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“诵展讲赛”学党史力行学思悟践

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湘潮 2023年第8期 38-39页

自党史学习教育开展以来，邵阳市税务局紧紧围绕“学党史、悟思想、办实事、开新局”主题，做实、做细、做活党史学习教育主题阅读活动，从百年党史中汲取精神力量，确保了党史学习教育有声有色开展，党建引领税收工作成效显著。2021年...

自党史学习教育开展以来，邵阳市税务局紧紧围绕“学党史、悟思想、办实事、开新局”主题，做实、做细、做活党史学习教育主题阅读活动，从百年党史中汲取精神力量，确保了党史学习教育有声有色开展，党建引领税收工作成效显著。2021年邵阳市全市税收收入完成情况增幅排名全省第二；邵阳市税务局曾在全市党史知识竞赛、“学习强国”党史学习达人挑战赛中荣获“双第一”，

关键词：

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湖北省税务局主题教育激活党支部“细胞” 舒筋壮骨走前列凝心聚力创一流

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税收征纳 2023年第6期 7-9页

作者：徐卫兴钱方史廷婧国家税务总局湖北省税务局

“与省局机关各党支部一同参加主题教育,将有效激励支部青年党员不负组织重托,在推进税收现代化建设新征程中当先锋、建新功!”近日,全国“人民满意的公务员”“全国最美税务人”、武汉市税务局第三税务分局支部书记张学东,参与省税务... 详细信息

“与省局机关各党支部一同参加主题教育,将有效激励支部青年党员不负组织重托,在推进税收现代化建设新征程中当先锋、建新功!”近日,全国“人民满意的公务员”“全国最美税务人”、武汉市税务局第三税务分局支部书记张学东,参与省税务局“‘青’学二十大今天我来讲”微团课。

关键词：税务分局张学东税收现代化有效激励主题教育青年党员省局机关创一流

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案解集成电路企业增值税加计抵减政策

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中国税务 2023年第11期 54-56页

作者：王文清张煜嘉国家税务总局税务干部学院国家税务总局北京市丰台区税务局

为促进集成电路产业高质量发展,财政部、国家税务总局联合下发《关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》(财税【2023】17号)(以下简称“17号通知”)明确,自2023年1月1日至2027年12月31日,允许集成电路设计、生产、封测、装备、材... 详细信息

为促进集成电路产业高质量发展,财政部、国家税务总局联合下发《关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》(财税【2023】17号)(以下简称“17号通知”)明确,自2023年1月1日至2027年12月31日,允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业(以下称集成电路企业),按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额(以下简称“加计抵减政策”)。本文通过一般计税方法下集成电路内销及内外销兼营企业的加计抵减税款核算,提醒纳税人应防范的税收风险事项。

关键词：企业增值税国家税务总局集成电路产业集成电路企业应纳增值税税收风险抵减集成电路设计

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一种网络密钥

一种网络密钥

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作者：李凤鸣 276800 山东省日照市东港区北京路156号国家税务总局日照市税务局

本实用新型公开了一种网络密钥，包括下壳体，所述下壳体上方的内部设有包含物理触点的电路板组件，所述下壳体上方的内环面覆盖有封堵盖，所述电路板组件的前端电性连接有USB插头，所述USB插头的前端贯穿下壳体的前端并延伸至下壳体前... 详细信息

标准号: CN220965308U

本实用新型公开了一种网络密钥，包括下壳体，所述下壳体上方的内部设有包含物理触点的电路板组件，所述下壳体上方的内环面覆盖有封堵盖，所述电路板组件的前端电性连接有USB插头，所述USB插头的前端贯穿下壳体的前端并延伸至下壳体前端的外部，所述下壳体的上部通过卡头卡接有上壳体。本实用新型的内部结构不易进尘进水，且拆卸后整体即出现不可逆的破坏，有利于安全使用。

关键词：下壳体本实用新型电路板组件安全使用电性连接网络密钥不可逆封堵盖内环面上壳体触点进水卡接卡头拆卸外部延伸覆盖贯穿

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客家山歌入耳甜唱不尽喜庆团圆

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中国税务 2023年第1期 74-75页

作者：陈华国家税务总局梅州市税务局

“百节年为首!”在老家广东省梅州市梅县区松口镇,勤劳而聪明的父老乡亲,总会想方设法把年过得有声有色、有滋有味。年是有颜色的,象征红红火火、大吉大利的“中国红”是年的主色调。茶余饭后漫步大街小巷,目及之处都是大红灯笼高高挂,... 详细信息

“百节年为首!”在老家广东省梅州市梅县区松口镇,勤劳而聪明的父老乡亲,总会想方设法把年过得有声有色、有滋有味。年是有颜色的,象征红红火火、大吉大利的“中国红”是年的主色调。茶余饭后漫步大街小巷,目及之处都是大红灯笼高高挂,还有春联、中国结……这是人们对美好生活的向往。家乡人还会在除夕前于灶台、谷仓等处贴上一张红纸块.

关键词：客家山歌家乡人大红灯笼高高挂松口镇团圆主色调春联美好生活

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大数据在税收风险预警的应用策略

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市场瞭望 2023年第17期 16-18页

作者：尚洁国家税务总局德州市税务局

大数据技术概述大数据技术是IT行业术语，也可以称之为巨量资料，通过大数据技术能够针对所涉及的巨量资料进行精准分析，并且在规定的时间内了解巨量资料背后所代表的某些客观规律，从而促使数据分析的过程更加顺利地进行。实际上，大...

大数据技术概述大数据技术是IT行业术语，也可以称之为巨量资料，通过大数据技术能够针对所涉及的巨量资料进行精准分析，并且在规定的时间内了解巨量资料背后所代表的某些客观规律，从而促使数据分析的过程更加顺利地进行。实际上，大数据技术进行资料分析最为关键性的特征便是从海量的低密度价值信息当中提取出有用信息，

关键词：

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税收数据在企业风险管理中的应用探讨

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发展改革理论与实践 2025年第4期41卷 160-162页

作者：何蓉国家税务总局济南市历下区税务局山东济南 250014

大数据时代,企业管理面临着全新的挑战和机遇,企业风险管理亦呈现相应的新态势.为了进一步提升风险管理效能,企业亟须积极融入新技术元素,优化管理流程,增强管理实效,在管理实践中,探索并创新风险管理模式.税收数据是企业大数据的重要... 详细信息

大数据时代,企业管理面临着全新的挑战和机遇,企业风险管理亦呈现相应的新态势.为了进一步提升风险管理效能,企业亟须积极融入新技术元素,优化管理流程,增强管理实效,在管理实践中,探索并创新风险管理模式.税收数据是企业大数据的重要组成部分,具有全面性、及时性、系统性的特点,对于企业评估、应对税收风险,加强风险管理具有较高的管理价值.本文阐述了税收数据在企业风险管理中的应用框架,探讨了如何运用税收数据,加强企业的风险管理,从税务合规风险管理、财务风险控制、经营管理决策支持三个方面论证了税收数据在企业风险管理领域的应用,揭示了在税收数据应用中存在的数据安全与隐私保护风险、数据质量与标准化难题、技术人才与资源投入不足等问题,并针对问题制定了有效的策略与方法,如应用前沿加密技术、采纳先进的数据清洗技术、加强企业人才培训等.

关键词：税收数据企业风险管理

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合格国内最低补足税“弯道超车”(下)——评全球最低税分配顺序的再调整

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国际税收 2024年第7期 45-51页

作者：朱晓丹曹港珊马媛媛大连海洋大学海洋法律与人文学院维也纳经济大学国家税务总局大连市税务局

(接上期)四、QDMTT或成七国集团内部对美利益博弈的工具QDMTT将全球最低税的优先征税权从大型跨国企业集团的母公司居民国重新分配给了所得来源国。本文认为,相较于广大发展中国家,QDMTT的利益将更多地流入G7部分国家,其或将成为G7内部... 详细信息

(接上期)四、QDMTT或成七国集团内部对美利益博弈的工具QDMTT将全球最低税的优先征税权从大型跨国企业集团的母公司居民国重新分配给了所得来源国。本文认为,相较于广大发展中国家,QDMTT的利益将更多地流入G7部分国家,其或将成为G7内部对美利益博弈的工具。(一)英德法意加主要作为美国大型跨国企业集团的所得来源地GloBE范围内大型跨国企业集团的母公司近六成分布在G7成员国,但这些集团的境外主要投资地并非发展中国家,而是欧洲和美国,尤其是G7成员国。

关键词：大型跨国企业七国集团来源国征税权所得来源地分配顺序母公司利益博弈

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