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山西省财政厅山西省自然资源厅国家税务总局山西省税务局中国人民银行山西省分行关于印发《矿业权出让收益征收实施办法的通知》

山西财税 2024年第2期 25-30页

作者：无山西省财政厅山西省自然资源厅国家税务总局山西省税务局中国人民银行山西省分行

各市、县(市、区)财政局、自然资源主管部门,国家税务总局山西省各市、县(市、区)税务局、国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局、国家税务总局山西省税务局第二税务分局,中国人民银行各市分行:根据《财政部自然资源部税务总局关... 详细信息

各市、县(市、区)财政局、自然资源主管部门,国家税务总局山西省各市、县(市、区)税务局、国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局、国家税务总局山西省税务局第二税务分局,中国人民银行各市分行:根据《财政部自然资源部税务总局关于印发《矿业权出让收益征收办法》的通知》(财综【2023】10号)中有关细化本地区矿业权出让收益征收管理制定的规定,结合我省实际,省财政厅、省自然资源厅、省税务局、人民银行山西省分行制定了《矿业权出让收益征收实施办法》,已经省人民政府同意,现印发你们,请遵照执行。

关键词：国家税务总局山西省财政厅税务分局人民银行自然资源部实施办法资源主管部门征收办法

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OECD成员国遗产税和继承税制度的比较研究及启示

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国际税收 2023年第8期 48-55页

作者：于健国家税务总局青岛市税务局

本文梳理了2021年《OECD成员国继承税》报告,借鉴国内学术界对遗产税和继承税制度及其政策效应的研究成果,通过开展问卷调查的方式,了解社会各阶层民众对遗产税和继承税的认知程度及拟开征的态度,分析我国开征遗产税或继承税的现实需要... 详细信息

本文梳理了2021年《OECD成员国继承税》报告,借鉴国内学术界对遗产税和继承税制度及其政策效应的研究成果,通过开展问卷调查的方式,了解社会各阶层民众对遗产税和继承税的认知程度及拟开征的态度,分析我国开征遗产税或继承税的现实需要和社会基础,在共同富裕视角下,从制度设计层面对未来我国开征继承税提出政策建议。

关键词：遗产税继承税赠与税艺共同富裕

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个人所得税综合所得扩围改革研究——论经营所得的纳入

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国际税收 2023年第11期 70-79页

作者：姜英爱国家税务总局沈阳市税务局

个人所得税对调节收入分配、推进共同富裕具有重要作用。2018年,《中华人民共和国个人所得税法》进行了修正。我国个人所得税制度实现了由分类征收向综合与分类相结合征收的转变。本文从现行税制出发,分析下一步将经营所得纳入综合所得... 详细信息

个人所得税对调节收入分配、推进共同富裕具有重要作用。2018年,《中华人民共和国个人所得税法》进行了修正。我国个人所得税制度实现了由分类征收向综合与分类相结合征收的转变。本文从现行税制出发,分析下一步将经营所得纳入综合所得征收个人所得税的必要性和可行性以及综合所得扩围改革中必须要解决的问题,并借鉴国际经验,分别从税收制度和税收征管两方面提出相应的对策建议。

关键词：个人所得税综合所得经营所得税收公平

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高质量推进国际税收现代化建设助力构建高水平对外开放新格局基于深圳的实践与探索

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国际税收 2023年第3期 17-23页

作者：郭晓林国家税务总局深圳市税务局

本文分析认为,我国构建高水平对外开放新格局面临逆全球化加剧、经济数字化、全球制造业产业转移等多重挑战,如何更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用成为税务部门面临的共同挑战。文章介绍了国家税务总局深圳市税务... 详细信息

本文分析认为,我国构建高水平对外开放新格局面临逆全球化加剧、经济数字化、全球制造业产业转移等多重挑战,如何更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用成为税务部门面临的共同挑战。文章介绍了国家税务总局深圳市税务局在通过“夯实征管基础、优化税费服务、管控涉税风险”行动推进税收现代化建设、服务中国式现代化的思路下,以国际税收服务高水平对外开放的实践,并对未来如何通过深化智慧国际税收新实践、打造国际税收现代化服务新高地、健全国际税收风险防控新体系等举措助力构建高水平对外开放新格局进行了展望。

关键词：税收现代化中国式现代化对外开放新格局国际税收

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境外机构投资者投资我国债券市场税收政策及征管优化路径

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国际税收 2023年第12期 59-66页

作者：吴志峰石赟季洁国家税务总局无锡市税务局

目前我国金融市场国际化进程加快,越来越多境外机构进入我国金融市场。本文基于当前债券市场发展现状和目前执行的税收政策,分析境外投资者投资我国债券市场存在的税收问题,并借鉴国际经验,从完善法律制度、优化投资环境、加强信息化建... 详细信息

目前我国金融市场国际化进程加快,越来越多境外机构进入我国金融市场。本文基于当前债券市场发展现状和目前执行的税收政策,分析境外投资者投资我国债券市场存在的税收问题,并借鉴国际经验,从完善法律制度、优化投资环境、加强信息化建设和维护市场稳定四个维度提出优化境外机构投资者税收征管的对策建议。

关键词：境外机构投资者债券市场税收政策税收征管

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我国出口退税制度的运行现状与改革思考——以基层税务机关执法为视角

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国际税收 2023年第10期 68-73页

作者：邓嵩松赵宏烨国家税务总局天津市税务局

出口退税政策作为我国税收政策的重要组成部分,对消除重复征税、维护国际贸易秩序具有重要作用。同时,它还具有调整国内产业结构、鼓励或限制出口等宏观调控职能。近年来,部分违法分子利用出口退税的制度漏洞,从事骗取出口退税的违法行... 详细信息

出口退税政策作为我国税收政策的重要组成部分,对消除重复征税、维护国际贸易秩序具有重要作用。同时,它还具有调整国内产业结构、鼓励或限制出口等宏观调控职能。近年来,部分违法分子利用出口退税的制度漏洞,从事骗取出口退税的违法行为,一定程度上反映出我国出口退税制度政策规定不够严谨、程序设计不够完善、违法监管不够到位等问题。本文以税收风险管理为视角,从基层税务机关执法难点出发,分析我国现行出口退税制度存在的问题,提出了优化完善出口退税制度的政策思路和措施。

关键词：出口退税增值税税收风险

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税费征管质量控制:实践探索、存在问题与优化建议——基于陕西省的调查

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税务研究 2023年第7期 25-31页

作者：国家税务总局陕西省税务局调研组包东红郭章献刘峰赵强李佳怡国家税务总局陕西省税务局调研组

完善税费征管体系、提高税费征管质量是税收现代化的题中要义,也是中国式现代化提出的新要求。国家税务总局陕西省税务局调研组立足税费征管现代化面临的制约因素,调查陕西省税费征管质量控制的主要做法与成效,探析优化税费征管质量控... 详细信息

完善税费征管体系、提高税费征管质量是税收现代化的题中要义,也是中国式现代化提出的新要求。国家税务总局陕西省税务局调研组立足税费征管现代化面临的制约因素,调查陕西省税费征管质量控制的主要做法与成效,探析优化税费征管质量控制中面临的主要问题,建议按照“数据+规则”“信用+风险”等理念重塑征管质量控制流程,优化征管质量控制的工作机制、策略和方法,为高质量推进税费征管现代化提供参考和借鉴。

关键词：税费征管质量控制征管数字化征管改革税收现代化

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信托架构下完善我国自然人资本所得课税制度的思考

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国际税收 2023年第12期 67-73页

作者：李宏国家税务总局河南省税务局

合理设置资本所得税制对完善我国现代税收制度、促进全社会共同富裕具有重要意义。本文着眼于资本所得的一种特殊形式——自然人信托所得的课税问题,在概述信托概念、类型、发展历史的基础上,分析信托所得课税的实际困难,探析信托所得... 详细信息

合理设置资本所得税制对完善我国现代税收制度、促进全社会共同富裕具有重要意义。本文着眼于资本所得的一种特殊形式——自然人信托所得的课税问题,在概述信托概念、类型、发展历史的基础上,分析信托所得课税的实际困难,探析信托所得课税的基本理论和焦点问题,并结合我国信托发展的实际情况、税收征管现状和未来要求,探索性地提出进一步完善信托架构下资本所得课税制度的路径和方法。

关键词：信托资本所得所得税

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制度设计视角下增值税留抵税额的成因、性质与应对

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税收经济研究 2023年第5期28卷 14-25页

作者：靖树春国家税务总局潍坊市税务局

基于增值税按增值额征税的基本原理,不应存在大规模的留抵税额。但现行计税公式“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”,相较于以增值额和税率确定应纳税额的基本计税方法,有两类计税因子发生了定义转换:销售产品所含进项税额转换为当... 详细信息

基于增值税按增值额征税的基本原理,不应存在大规模的留抵税额。但现行计税公式“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”,相较于以增值额和税率确定应纳税额的基本计税方法,有两类计税因子发生了定义转换:销售产品所含进项税额转换为当期进项税额,应与增值额匹配的增值税率转用作与销售额匹配的销项税率。这两类转换分别与进多销少的进销失衡、进高销低的税率倒挂相结合,引致进项税额相对增大、销项税额相对缩小,从而形成增值税计税中的概念漂移。当漂移程度较剧烈,使进项税额大于销项税额时,即出现留抵税额,此为大多数留抵税额产生的底层原因。我国目前所处特定发展阶段的产业增加值率较低,对概念漂移造成的税额消减效应的宽容度亦较低,从而进一步推高了留抵税额规模。大多数留抵税额的本质,是增值税计税中概念漂移形成的数据现象,并非一律构成政府对企业的税收债务,故不建议在立法时明确规定对所有留抵予以退还。应基于现有条件,仍以税收优惠的思路和方法分类加以应对,并研究改进相关制度设计,尽量减少大规模留抵现象及其影响。

关键词：增值税留抵税额概念漂移

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智慧税务建设理论供给及实践路径研究

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国际税收 2023年第10期 61-67页

作者：王鲁宁陈忠国家税务总局税务干部学院国家税务总局苏州市相城区税务局

本文基于智慧税务建设的定位、目标和愿景,通过对照国内外研究理论与成果,总结归纳相关学科对智慧税务建设提供的理论支撑,在借鉴OECD提出的税收征管数字化转型成熟度理论和模型的基础上,分析提出要建设涵盖技术手段革新、业务流程再造... 详细信息

本文基于智慧税务建设的定位、目标和愿景,通过对照国内外研究理论与成果,总结归纳相关学科对智慧税务建设提供的理论支撑,在借鉴OECD提出的税收征管数字化转型成熟度理论和模型的基础上,分析提出要建设涵盖技术手段革新、业务流程再造、组织架构优化的智慧税务理论体系,并进一步提出要结合当前税收现代化阶段性目标,融通现代税收征管理论,以中国式现代化建设目标为依托,实现智慧税务理论和治理路径的创新。

关键词：智慧税务税收征管以数治税

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