检索结果-内蒙古大学图书馆

税务研究 2024年第6期 5-11页

作者：范子英王烨温晓东上海财经大学公共经济与管理学院国家税务总局大连市税务局

财税政策与区域政策在宏观政策中具有典型的代表性,两者分别属于“条条”和“块块”政策,两类政策之间协调配合的难度较大,影响也较为深远。两类政策协调配合的机制设计应遵守服务全局战略目标、避免低水平纳什均衡、避免对冲宏观调控... 详细信息

财税政策与区域政策在宏观政策中具有典型的代表性,两者分别属于“条条”和“块块”政策,两类政策之间协调配合的难度较大,影响也较为深远。两类政策协调配合的机制设计应遵守服务全局战略目标、避免低水平纳什均衡、避免对冲宏观调控等原则。相应地,推进财税政策与区域政策的协调配合,需要按照推进政策信息公开、构建协调机制、建立政策迭代优化机制的工作思路。具体而言,财税政策与区域政策的协调,不是单一领域的调整,而是激励机制、监督机制、收入机制的一系列重塑。为此,本文从财政体制、财政政策和税收政策三个方面提出具体政策建议,兼顾地方经济发展和全国统一大市场建设。

关键词：财税政策区域政策宏观调控财政体制纳什均衡

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详解《关于水资源税有关征管问题的公告》

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中国税务 2025年第2期 53-55页

作者：周华荣张婷熊堃国家税务总局江苏省税务局国家税务总局景德镇市税务局国家税务总局三明市税务局

按照党中央、国务院决策部署,自2024年12月1日起全面实施水资源费改税试点。近期,国家税务总局、财政部、水利部联合发布《关于水资源税有关征管问题的公告》(国家税务总局财政部水利部公告2024年第12号)(以下简称《公告》),明确水资源... 详细信息

按照党中央、国务院决策部署,自2024年12月1日起全面实施水资源费改税试点。近期,国家税务总局、财政部、水利部联合发布《关于水资源税有关征管问题的公告》(国家税务总局财政部水利部公告2024年第12号)(以下简称《公告》),明确水资源税有关征管问题执行口径。本文结合案例对《公告》执行要点进行解读。一、《公告》出台的背景及目的2024年10月11日,财政部、税务总局、水利部联合制发《水资源税改革试点实施办法》(以下简称《办法》),构建了水资源税总体政策框架。

关键词：国家税务总局水资源税《公告》征管问题政策框架资源税改革联合制试点实施

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税收征管数字化转型中的合成数据应用

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税务研究 2023年第7期 62-69页

作者：杜津宇王洪亮北京工商大学法学院国家税务总局阜新市税务局

税收征管数字化转型需要更为“智慧”的人工智能,但越“智慧”的人工智能其需要的数据数量和质量越高。已有税收征管数字化转型研究以保证数据真实性或防范“数据孤岛”为主,缺乏对数据和人工智能安全性方面的深入探讨。合成数据通过严... 详细信息

税收征管数字化转型需要更为“智慧”的人工智能,但越“智慧”的人工智能其需要的数据数量和质量越高。已有税收征管数字化转型研究以保证数据真实性或防范“数据孤岛”为主,缺乏对数据和人工智能安全性方面的深入探讨。合成数据通过严格中性、严格脱敏性和满足最低数据规模三个方面实现更为安全的税收征管人工智能,并能够将人工智能与真实数据分离,更好地重构税收征管人工智能的法律责任。为了防范风险,税收征管人工智能作为国家基础性公共高风险人工智能,必须采用更高质量的数据以防范数据投毒、算法歧视等问题。人工智能在公共领域的实际应用必然涉及安全问题,所以必须从总体国家安全观的视角进行重新审视。从总体国家安全观的视角看,基于合成数据的税收征管人工智能能够有效降低经济风险,同时实现数据和网络风险可控,有利于国家总体安全的改善。

关键词：税收征管数字化转型合成数据总体国家安全观人工智能

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徘徊在十字路口的跨国企业国际征税

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国际税收 2023年第5期 32-38页

作者：索尔·皮乔托梁若莲(译) 英国兰卡斯特大学国家税务总局广东省税务局

跨国企业在日益全球化的经济中以单一企业的身份开展经营活动,但其利润税却由各国征收。因此,国际税收规则从一开始就因自相矛盾的方法而四分五裂:要么通过将跨国企业与从事类似业务的独立公司进行比较,来确定某一辖区内的跨国企业应归... 详细信息

跨国企业在日益全球化的经济中以单一企业的身份开展经营活动,但其利润税却由各国征收。因此,国际税收规则从一开始就因自相矛盾的方法而四分五裂:要么通过将跨国企业与从事类似业务的独立公司进行比较,来确定某一辖区内的跨国企业应归属于每个独立构成实体的应税利润;要么按照反映跨国企业在某一辖区内从事活动的要素来分配全球利润,据以对其中合理的份额征税。1995年OECD《跨国企业与税务机关转让定价指南》被广泛采用之后,独立实体原则成为主流原则。但它以将高额利润归属于低税辖区实体为基础,因而不当地激励着跨国企业制定避税策略。基于此,G20授权OECD启动税基侵蚀和利润转移(BEPS)项目,试图改革这些规则,由经济活动发生地对跨国企业利润征税,标志着单一征税原则的回归。当前“双支柱”方案对跨国企业采用了单一征税原则和公式分配的技术标准,但却是叠加在以互不兼容的独立实体原则为基础的现有规则之上。国际税收的根基是否稳定取决于能否摆脱这一两难困境,并根据跨国企业在每个辖区开展的实际活动,公平、均衡地分配对其利润进行征税的权利。

关键词：跨国企业单一征税公式分配独立实体原则独立交易原则

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运用全媒体手段加强青年宣传思想工作

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人民论坛 2022年第17期 99-101页

作者：张雄国家税务总局重庆市税务局

全媒体时代,青年群体接收和传播信息呈现出碎片化、娱乐化、社交化、个性化、情感化、圈层化、正向化的新特征,这些变化使得面向青年一代的宣传思想工作既面临新挑战也面临新机遇。为此,要树立阵地意识、创新意识和受众意识,做好面向青... 详细信息

全媒体时代,青年群体接收和传播信息呈现出碎片化、娱乐化、社交化、个性化、情感化、圈层化、正向化的新特征,这些变化使得面向青年一代的宣传思想工作既面临新挑战也面临新机遇。为此,要树立阵地意识、创新意识和受众意识,做好面向青年一代宣传思想工作的“大文章”“新文章”“好文章”。

关键词：青年群体宣传思想工作传播效应

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好风凭借力荆楚企业扬帆“向新”正当时

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税收征纳 2024年第7期 4-6页

作者：徐晏黄天旭白雁众禾武丽佳王晶刘智利国家税务总局武汉市税务局国家税务总局荆州市沙市区税务局国家税务总局宜昌市税务局国家税务总局崇阳县税务局

向“新”而行,以“质”致远。做好发展新质生产力这篇大文章,号角已经吹响。为推动湖北实现高质量发展,加快实现产业转型升级,湖北税务系统在“政策输血”和“服务活血”上持续发力,充分发挥税收职能作用,通过送政策、优服务、解难题,... 详细信息

向“新”而行,以“质”致远。做好发展新质生产力这篇大文章,号角已经吹响。为推动湖北实现高质量发展,加快实现产业转型升级,湖北税务系统在“政策输血”和“服务活血”上持续发力,充分发挥税收职能作用,通过送政策、优服务、解难题,落实落细税惠政策,不断释放税惠红利,推动企业自主创新,提挡增速,做大做强,更好服务新质生产力加快发展。

关键词：产业转型升级税收职能作用企业自主创新税务系统税惠政策解难题做大做强生产力

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税收助力新质生产力形成与发展的思考

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税务研究 2023年第12期 16-21页

作者：陶然柳华平周可芝西南财经大学会计学院国家税务总局成都市税务局

高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。新质生产力是高质量发展的重要引擎。服务新质生产力的形成与发展,从而有机地融入和服务高质量发展,是税收现代化服务中国式现代化的题中应有之义。税收具有“授能”环境和“去能”... 详细信息

高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。新质生产力是高质量发展的重要引擎。服务新质生产力的形成与发展,从而有机地融入和服务高质量发展,是税收现代化服务中国式现代化的题中应有之义。税收具有“授能”环境和“去能”环境的双重性,既可为新质生产力形成与发展“授能”,又可为新质生产力形成与发展“去能”。随着经济社会发展,税收日益深度融入国家治理,服务“国之大者”,宜通过处理好政府与市场、公平与效率、增长与分配、政策与指标等关系,为新质生产力形成与发展提供良好税收生态环境,推动高质量发展。税收助力新质生产力形成与发展,既是发展命题,也是改革命题,未来还应不断完善税收制度和税收政策,提高税收治理效能。

关键词：新质生产力税收制度税收政策税收治理

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境外投资者再投资递延纳税:四类主体都应防范税收风险

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注册税务师 2024年第6期 44-47页

作者：何振华龚婷婷谭龙升国家税务总局湖南省税务局国家税务总局娄底市税务局国家税务总局长沙市税务局

随着开放型经济的发展,外商投资企业不断融入我国经济,在经济增长、产业升级和技术进步中发挥了越来越重要的作用,以分配利润形式开展的再投资活动也越来越多。为进一步鼓励境外投资者在华投资,财政部、国家税务总局、国家发展和改革委... 详细信息

随着开放型经济的发展,外商投资企业不断融入我国经济,在经济增长、产业升级和技术进步中发挥了越来越重要的作用,以分配利润形式开展的再投资活动也越来越多。为进一步鼓励境外投资者在华投资,财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会、商务部联合印发了《关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》(财税[2018]102号,以下称《通知》)。

关键词：国家税务总局分配利润境外投资者税收风险产业升级递延纳税外商投资企业开放型经济

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增值税留抵退税对民营企业ESG表现的影响研究

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税务研究 2025年第2期 114-120页

作者：田芳菲苗诗扬许英杰辽宁大学经济学院西交利物浦大学未来教育学院国家税务总局辽宁省税务局

民营企业是我国经济发展活力和竞争力的重要组成部分。如何更好地支持民营企业发展,提升其在环境、社会和公司治理(ESG)方面的表现是值得探讨的问题。本文以2015—2021年A股上市公司中民营企业为研究样本,采用双重差分模型实证检验了增... 详细信息

民营企业是我国经济发展活力和竞争力的重要组成部分。如何更好地支持民营企业发展,提升其在环境、社会和公司治理(ESG)方面的表现是值得探讨的问题。本文以2015—2021年A股上市公司中民营企业为研究样本,采用双重差分模型实证检验了增值税留抵退税政策对民营企业ESG表现的影响。结果显示,增值税留抵退税政策有效提升了民营企业ESG表现,且对制造业、中小型和内部控制高水平民营企业的影响更为显著。机制分析表明,增值税留抵退税政策通过促进绿色创新、降低间接成本进而提升民营企业ESG表现。为充分释放增值税留抵退税的政策效应,建议进一步降低增值税留抵退税政策门槛,扩大增值税进项抵扣范围,完善相关法律支撑。

关键词：增值税留抵退税民营企业环境、社会和公司治理绿色创新

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RCEP生效后我国“走出去”企业面临的税收风险及应对研究

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国际税收 2023年第7期 49-56页

作者：郑家兴张哲妍浙江财经大学财政税务学院国家税务总局绍兴市税务局

区域全面经济伙伴关系协定(RCEP)生效实施一年多来,我国“走出去”企业迎来国际化投资、自由化贸易、一体化经济、数字化转型等发展机遇。本文从税制体系、征管水平、协调能力差异及新业态新模式等方面分析发现,RCEP生效后我国“走出去... 详细信息

区域全面经济伙伴关系协定(RCEP)生效实施一年多来,我国“走出去”企业迎来国际化投资、自由化贸易、一体化经济、数字化转型等发展机遇。本文从税制体系、征管水平、协调能力差异及新业态新模式等方面分析发现,RCEP生效后我国“走出去”企业可能面临税收遵从风险、特别纳税调整风险、税收确定性风险和数字经济征税风险。为提升我国国际税收管理与服务水平、助力企业融入高水平开放型经济新体制建设,建议完善现有国际税收制度体系,优化国际专业化涉税服务,提升专业化征管水平,构建一体化税收协调机制,应对新业态新模式涉税风险等。

关键词：区域全面经济伙伴关系协定 “走出去”企业税收风险国际税收管理与服务

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