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湖南省人力资源和社会保障厅湖南省财政厅国家税务总局湖南省税务局关于印发《湖南省超龄人员等特定人员参加工伤保险办法(试行)》的通知(湘人社规〔2024〕25号)

湖南省人民政府公报 2025年第3期 10-12页

作者：无湖南省人力资源和社会保障厅湖南省财政厅国家税务总局湖南省税务局

HNPR—2024—11023各市州人力资源和社会保障局、财政局,国家税务总局湖南省各市州税务局、国家税务总局湖南湘江新区税务局:为深入贯彻党的二十届三中全会精神,积极应对人口老龄化,更好地维护超龄人员等特定人员工伤权益,化解各类单位... 详细信息

HNPR—2024—11023各市州人力资源和社会保障局、财政局,国家税务总局湖南省各市州税务局、国家税务总局湖南湘江新区税务局:为深入贯彻党的二十届三中全会精神,积极应对人口老龄化,更好地维护超龄人员等特定人员工伤权益,化解各类单位工伤事故风险,结合我省实际,制定《湖南省超龄人员等特定人员参加工伤保险办法(试行)》,现印发给你们,请遵照执行。

关键词：湖南省工伤保险超龄人员特定人员

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效能税务建设:理论研究、基本内容与实践路径

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税务研究 2025年第5期 12-19页

作者：许光烈国家税务总局江苏省税务局

效能税务建设是效能管理理念与效能政府建设在税收领域的具体深化,也是中国式现代化税务实践的重要内容。国家税务总局作出效能税务建设部署以来,受到系统内外包括学术界的普遍关注。本文尝试从理论研究和实践路径等多元层面,探讨效能... 详细信息

效能税务建设是效能管理理念与效能政府建设在税收领域的具体深化,也是中国式现代化税务实践的重要内容。国家税务总局作出效能税务建设部署以来,受到系统内外包括学术界的普遍关注。本文尝试从理论研究和实践路径等多元层面,探讨效能税务的内涵、特征、要素、重点等基本内容,特别是从法治、征管、服务、风险防控、数智驱动和组织保障效能六个维度,探索构建效能税务的评价指标体系,并以江苏税务在效能税务建设方面作出的积极探索为例,提出效能税务建设纵深推进的可行路径。

关键词：效能税务数字化转型税费征管依法治税以数治税

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越南实施全球最低税对中国“走出去”企业的影响与应对——以浙江跨国企业集团为例

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国际税收 2025年第1期 58-65页

作者：黄碧波徐迪佳曹炜国家税务总局浙江省税务局国家税务总局杭州市税务局国家税务总局嘉兴市税务局

自2024年1月1日起,越南《关于按规定征收额外企业所得税以防止全球税基侵蚀(全球最低税)的决议》正式生效实施。越南全球最低税主要涵盖收入纳入规则和合格国内最低补足税规则,并引入国别报告安全港规则。本文在总结中国跨国企业集团对... 详细信息

自2024年1月1日起,越南《关于按规定征收额外企业所得税以防止全球税基侵蚀(全球最低税)的决议》正式生效实施。越南全球最低税主要涵盖收入纳入规则和合格国内最低补足税规则,并引入国别报告安全港规则。本文在总结中国跨国企业集团对越南投资现状并对部分浙江跨国企业集团进行调研的基础上,探讨越南实施全球最低税对中国“走出去”企业的潜在影响,并从实施初期和长远机制两个角度提出对策建议。从短期看,跨国企业集团可将适用安全港规则作为现阶段的应对策略;从长远看,建议积极关注国际税改动态、充分开展投资尽职调查、提高税收遵从意识。同时,为服务好中国跨国企业集团,建议提高税收政策的可预见性、深化跨境税收服务以及完善财税优惠措施。

关键词： “双支柱”方案支柱二全球最低税安全港规则 “走出去”企业

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河南省人力资源和社会保障厅河南省财政厅国家税务总局河南省税务局关于延续实施失业保险援企稳岗有关政策的通知(豫人社办47号)

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河南省人民政府公报 2024年第18期 23-24页

作者：无河南省人力资源和社会保障厅河南省财政厅国家税务总局河南省税务局

各省辖市人民政府,济源示范区、航空港区管委会:为充分发挥失业保险保生活、防失业、促就业功能作用,支持企业稳定岗位,兜住、兜准、兜牢民生底线,根据《人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于延续实施失业保险援企稳岗政策的通知》... 详细信息

各省辖市人民政府,济源示范区、航空港区管委会:为充分发挥失业保险保生活、防失业、促就业功能作用,支持企业稳定岗位,兜住、兜准、兜牢民生底线,根据《人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于延续实施失业保险援企稳岗政策的通知》(人社部发[2024]40号)精神,结合我省实际,经省政府同意,现就有关事项通知如下。

关键词：国家税务总局失业保险人力资源社会保障人力资源和社会保障促就业稳定岗位示范区河南省

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美国特朗普政府未来税收法案的可能选项与OECD“双支柱”方案的未来

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国际税收 2025年第5期 18-29页

作者：金戎刘伟陈新国家税务总局石家庄市税务局国家税务总局辽宁省税务局国家税务总局苏州市税务局

本文对美国特朗普政府新一轮税收立法的两个潜在选项,即延续全球无形资产低税所得(Global Intangible Low-Taxed Income,GILTI)规则体系选项,与采用目的地现金流税收(Destination-Based Cash-Flow Tax,DBCFT)规则选项,进行了全面阐述、... 详细信息

本文对美国特朗普政府新一轮税收立法的两个潜在选项,即延续全球无形资产低税所得(Global Intangible Low-Taxed Income,GILTI)规则体系选项,与采用目的地现金流税收(Destination-Based Cash-Flow Tax,DBCFT)规则选项,进行了全面阐述、分析与比较。关税均是两个选项中不可或缺的要素:一方面,它可以被用于弥补因降低美国国内公司所得税税率而造成的税收收入缺口,且在DBCFT规则选项中,关税起到向边境调节税过渡的作用;另一方面,关税还能被用于税收目的以外的地缘政治博弈。无论特朗普政府最终采用何种选项,都不可避免地需要与经济合作与发展组织(OECD)“双支柱”方案进行协调。然而,从当前“双支柱”方案在全球的进展情况看,支柱一金额A方案未来在各方间达成共识将面临着较大阻力。特朗普政府如采用GILTI规则体系选项,其与支柱二方案在实践上的分歧可能会进一步发酵;如采用DBCFT规则选项,其目的地税收属性将使GILTI规则体系与“双支柱”方案失去意义,而未实施DBCFT规则的国家将会在原有税制规则与DBCFT规则之间面临新一次主动或被动的选择。

关键词：全球最低税关税 GILTI规则体系 GloBE规则体系目的地现金流税收边境调节机制

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健全自然人税费服务与监管体系的思考

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税务研究 2024年第7期 136-139页

作者：王国强马奎升国家税务总局济南市税务局国家税务总局山东省税务局

健全自然人税费服务与监管体系是税收征管改革的重要内容之一。目前,我国自然人税费服务与监管体系面临制度不够健全、税费管理存在难度、税费服务与监管缺乏统一平台、税费风险管理体系不够健全等问题。在我国自然人税费主体数量快速... 详细信息

健全自然人税费服务与监管体系是税收征管改革的重要内容之一。目前,我国自然人税费服务与监管体系面临制度不够健全、税费管理存在难度、税费服务与监管缺乏统一平台、税费风险管理体系不够健全等问题。在我国自然人税费主体数量快速增长的背景下,有必要健全自然人税费服务与监管制度、有序扩大自然人税费代扣代缴的范围和渠道、建立自然人税费服务与监管一体化应用平台、构建自然人税费风险分类分级管理体系、提供符合自然人群体特点和服务需求的个性化服务、构建“综治+税治”协同共治自然人税费服务格局,全面提升自然人税费服务与监管效能。

关键词：自然人税费服务税收征管社会保险费非税收入

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促进中医药高质量发展的全链条税收政策调研与思考

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税务研究 2024年第9期 89-94页

作者：冯绍伍王东山洪孝庆国家税务总局贵州省税务局贵州省税务学会国家税务总局贵阳市税务局

中医药以其独特理论体系以及在医疗实践中“简便廉效”的优异表现受到广泛认可。党和政府高度重视中医药工作,出台了包括税收政策在内的支持措施。本文采用全链条式研究框架,先从产业链入手,分别从农业、工业、商业、外贸、研发创新等... 详细信息

中医药以其独特理论体系以及在医疗实践中“简便廉效”的优异表现受到广泛认可。党和政府高度重视中医药工作,出台了包括税收政策在内的支持措施。本文采用全链条式研究框架,先从产业链入手,分别从农业、工业、商业、外贸、研发创新等环节全面梳理评估中医药相关税收政策,剖析中医药全链条税收政策存在的问题,再根据价值链内在作用机制分析税收对供应链各主体的外在不同效应,重点着眼于完善增值税抵扣链、所得税扣除链,运用全税种思维提出了五点促进中医药高质量发展的税收政策建议:一是进一步完善增值税抵扣链条,二是进一步完善企业所得税扣除链条,三是进一步完善税收政策协同发力措施,四是进一步完善进出口税收政策体系,五是进一步完善税收政策运行环境,确保各税种政策协同发力,形成全链条的税收优惠政策和配套制度体系。

关键词：中医药高质量发展税收政策税收优惠

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对应用地理信息系统提升税收治理水平的思考

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税务研究 2024年第10期 136-139页

作者：王雅莉邓增雷国家税务总局广东省税务局国家税务总局韶关市税务局

地理信息系统是一种广泛应用于现代社会治理的综合性空间信息处理和应用技术。近年来,国内外税务部门应用地理信息系统开展税收治理,进行了大量有益实践。目前,我国税务地理信息系统建设在数据全面性和精准度、系统安全性和高性能、应... 详细信息

地理信息系统是一种广泛应用于现代社会治理的综合性空间信息处理和应用技术。近年来,国内外税务部门应用地理信息系统开展税收治理,进行了大量有益实践。目前,我国税务地理信息系统建设在数据全面性和精准度、系统安全性和高性能、应用广泛性和灵活性等方面面临挑战。为更好地推进我国税务地理信息系统建设,有必要将税务地理信息系统与全国统一大市场建设、数字政府建设、税收征管数字化建设和深化税收征管改革相结合,夯实系统数据“基座石”,筑牢系统运行“安全网”,丰富系统应用“工具箱”,完善税收治理“生态链”。

关键词：地理信息系统税收治理税收大数据税收征管

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税收促进新质生产力发展的思考

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税务研究 2024年第11期 55-60页

作者：曾光辉国家税务总局湖南省税务局

新质生产力正逐渐成为引领经济发展的核心力量、推动社会进步和创新的关键因素。基于科技发展、产业升级、人才建设、税收治理等维度,税收对促进新质生产力发展发挥了重要的作用。未来,我国可以从完善税收制度、全周期助力科技创新驱动... 详细信息

新质生产力正逐渐成为引领经济发展的核心力量、推动社会进步和创新的关键因素。基于科技发展、产业升级、人才建设、税收治理等维度,税收对促进新质生产力发展发挥了重要的作用。未来,我国可以从完善税收制度、全周期助力科技创新驱动,坚持绿色税收发展导向、全链条培育壮大经济新动能,深化税收改革、全过程支持统一大市场建设等方面进行实践探索。

关键词：新质生产力税收制度税收征管税收治理

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新就业形态下数字平台用工关系的国际税收观察与思考

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税务研究 2024年第12期 48-55页

作者：梁若莲国家税务总局广东省税务局

随着数字技术的快速发展,运用现代信息技术、依托互联网平台提供商品或服务、以“去雇主化”为主要特征的新就业形态不断涌现,对劳动法、民法、商法、税法、合同法等多个法律领域提出了挑战。本文从新就业形态下数字平台用工关系的实质... 详细信息

随着数字技术的快速发展,运用现代信息技术、依托互联网平台提供商品或服务、以“去雇主化”为主要特征的新就业形态不断涌现,对劳动法、民法、商法、税法、合同法等多个法律领域提出了挑战。本文从新就业形态下数字平台用工关系的实质出发,分析在经济合作与发展组织税收协定范本、联合国税收协定范本、受控外国企业规则以及“双支柱”方案等现行国际税收规则下,数字平台用工关系对国际税收管辖权的影响,提出了研究数字平台用工关系的国际税收影响并做好政策储备、厘清数字平台用工关系的实质并据以划分征税权、提升对数字平台的常态化税收征管水平等应对建议。

关键词：新就业形态数字平台用工关系税收管辖权国际税收规则税收征管

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