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山西省财政厅山西省自然资源厅国家税务总局山西省税务局中国人民银行山西省分行关于印发《矿业权出让收益征收实施办法的通知》

山西财税 2024年第2期 25-30页

作者：无山西省财政厅山西省自然资源厅国家税务总局山西省税务局中国人民银行山西省分行

各市、县(市、区)财政局、自然资源主管部门,国家税务总局山西省各市、县(市、区)税务局、国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局、国家税务总局山西省税务局第二税务分局,中国人民银行各市分行:根据《财政部自然资源部税务总局关... 详细信息

各市、县(市、区)财政局、自然资源主管部门,国家税务总局山西省各市、县(市、区)税务局、国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局、国家税务总局山西省税务局第二税务分局,中国人民银行各市分行:根据《财政部自然资源部税务总局关于印发《矿业权出让收益征收办法》的通知》(财综【2023】10号)中有关细化本地区矿业权出让收益征收管理制定的规定,结合我省实际,省财政厅、省自然资源厅、省税务局、人民银行山西省分行制定了《矿业权出让收益征收实施办法》,已经省人民政府同意,现印发你们,请遵照执行。

关键词：国家税务总局山西省财政厅税务分局人民银行自然资源部实施办法资源主管部门征收办法

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税收大数据服务城市治理的路径探析

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税务研究 2024年第12期 41-47页

作者：姜涛国家税务总局四川省税务局

随着数字中国、数字政府建设的纵深推进,税务部门主动适应数字技术变革的时代潮流,持续推动数字化转型升级。在此背景下,税收大数据体量不断扩充、应用不断加深,已成为提升税收治理能力的重要战略资源。根据党的二十届三中全会精神,本... 详细信息

随着数字中国、数字政府建设的纵深推进,税务部门主动适应数字技术变革的时代潮流,持续推动数字化转型升级。在此背景下,税收大数据体量不断扩充、应用不断加深,已成为提升税收治理能力的重要战略资源。根据党的二十届三中全会精神,本文立足税收治理向“服务城市治理”延伸拓展,探析税收大数据服务城市治理的理论逻辑,厘清国家税务总局四川省税务局联合地方政府实践探索的创新方法和路径,从场景构建、运作能力、支撑保障三个层面分析当前主要掣肘及改进策略方向,以期为更好发挥税收大数据驱动作用、拓展税收职能作用、服务提升治理现代化水平提供借鉴参考。

关键词：税收大数据城市治理数字化税收治理

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税收促进加快建设全国统一大市场研究

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国际税收 2024年第11期 11-19页

作者：孟军国家税务总局浙江省税务局

构建全国统一大市场,是以习近平同志为核心的党中央从全局和战略高度作出的重大决策。税收作为宏观调控的重要手段,在全国统一大市场建设中发挥着重要作用。本文在相关文献研究的基础上,分析税收促进全国统一大市场建设的有益举措和不... 详细信息

构建全国统一大市场,是以习近平同志为核心的党中央从全局和战略高度作出的重大决策。税收作为宏观调控的重要手段,在全国统一大市场建设中发挥着重要作用。本文在相关文献研究的基础上,分析税收促进全国统一大市场建设的有益举措和不足之处,从加强制度稳定性、政策协调性、治理规范性、数据增值性四方面,提出税收促进加快建设全国统一大市场的思路与对策,以期促进要素资源在更大范围畅通流动、发挥我国超大规模市场优势。

关键词：全国统一大市场税收法定税收公平涉税政策税收征管税收大数据

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优化海南离岛免税政策的调研与思考

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国际税收 2024年第3期 37-44页

作者：刘磊国家税务总局海南省税务局

进一步优化海南离岛免税政策,需把握好点与面、放与防、利与本、内与外四个方面关系。从点与面看,需坚持促进海南旅游业发展、推动海南国际旅游消费中心建设的定位,正确把握双限定优惠政策特征。从放与防看,在深化离岛免税政策时,应将... 详细信息

进一步优化海南离岛免税政策,需把握好点与面、放与防、利与本、内与外四个方面关系。从点与面看,需坚持促进海南旅游业发展、推动海南国际旅游消费中心建设的定位,正确把握双限定优惠政策特征。从放与防看,在深化离岛免税政策时,应将防范套代购风险考虑在前,防止对全国税收经济秩序形成冲击。从利与本看,不宜以促进境外消费回流、海南居民购物免税为目标深化离岛免税政策,建议通过离岛退税方式扩大即购即提范围,并对套代购重点商品购物数量进行压缩,对免税购物离岛条件严格限定。从内与外看,建议允许离岛免税店既可离岛免税销售,也可离境免(退)税销售,还可对普通顾客有税销售,为国产商品进店免税销售打开方便之门。

关键词：海南自由贸易港离岛免税离境免税离境退税套代购

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欧盟成员国税收征管领域人工智能应用情况比较分析

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国际税收 2024年第4期 49-54页

作者：陈洁国家税务总局海南省税务局

在全球数字化转型的大背景下,人工智能在各领域的应用取得了长足的进展。本文对欧盟成员国税收征管领域人工智能应用情况进行梳理,发现其具有应用起步较早、聚焦税收风险管理、纳税服务发展加速、应用链条完整、应用与监管并重等特点,... 详细信息

在全球数字化转型的大背景下,人工智能在各领域的应用取得了长足的进展。本文对欧盟成员国税收征管领域人工智能应用情况进行梳理,发现其具有应用起步较早、聚焦税收风险管理、纳税服务发展加速、应用链条完整、应用与监管并重等特点,并针对我国人工智能税收征管应用现状,提出加强顶层设计、制定应用规则、完善技术应用机制、加强合作交流等建议。

关键词：人工智能税收征管风险管理

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关于加强合伙企业持股平台税收监管的思考

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国际税收 2024年第5期 76-81页

作者：覃木荣何磊国家税务总局湖北省税务局

合伙企业持股平台是当前资本市场常用的投资形式。随着“放管服”改革深入推进,营商环境不断优化,在合伙企业持股平台投资经营越来越便利的同时,合伙企业持股平台股权转让偷逃税案件日益增多,税收监管风险日益突出,如何做好合伙企业持... 详细信息

合伙企业持股平台是当前资本市场常用的投资形式。随着“放管服”改革深入推进,营商环境不断优化,在合伙企业持股平台投资经营越来越便利的同时,合伙企业持股平台股权转让偷逃税案件日益增多,税收监管风险日益突出,如何做好合伙企业持股平台的税收监管成为当前税务部门面临的重要课题。本文归纳了合伙企业持股平台优势,总结当前合伙企业股权转让偷逃税的主要形式以及典型案例,深入分析合伙企业股权转让税收监管中存在的问题,提出完善征管顶层设计、健全信息获取网络、强化风险监管、提升跨区域协同执法等建议。

关键词：合伙企业持股平台股权转让税收监管

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建立税收内外风险防控协作机制的实践与思考——以国家税务总局山东省税务局为例

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税务研究 2021年第8期 123-128页

作者：傅鐘漩武辉朱洪坤香港大学经管学院山东财经大学会计学院国家税务总局山东省税务局

税收风险主要分为外部纳税人的纳税遵从风险和税务系统内部执法风险两部分。大数据、区块链等监管科技和手段在为实现"深化国家治理、加强依法治税"的税收风险管理目标带来机遇的同时,也带来了巨大的挑战。税收内外风险防控... 详细信息

税收风险主要分为外部纳税人的纳税遵从风险和税务系统内部执法风险两部分。大数据、区块链等监管科技和手段在为实现"深化国家治理、加强依法治税"的税收风险管理目标带来机遇的同时,也带来了巨大的挑战。税收内外风险防控协作机制以税收大数据为支撑,以"数字驱动"为理念,能够有效提升税收治理能力、减轻基层负担、规范税收秩序。本文以国家税务总局山东省税务局为样板,在探讨税收风险管理实现路径的基础上,提出推进机制改革、建设共享平台、强化全链条防控、自动识别预警、重视问责机制等思考与建议,尝试探索建立更加完善的税收内外风险防控协作机制。

关键词：税收风险风险防控税务执法风险纳税遵从风险

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中国式现代化进程中的税收制度体系现代化研究

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税务研究 2024年第2期 108-114页

作者：国家税务总局山东省税务局课题组姜琳郑斌胡苏华国家税务总局山东省税务局·课题组

党的二十大围绕建立现代税收制度作出了重要部署,明确提出了优化税制结构的改革要求,为推进税收制度体系现代化指明了方向。本文分析了税收制度体系现代化的特征、意义以及当前税收制度体系的运行成效,结合中国式现代化对税收制度体系... 详细信息

党的二十大围绕建立现代税收制度作出了重要部署,明确提出了优化税制结构的改革要求,为推进税收制度体系现代化指明了方向。本文分析了税收制度体系现代化的特征、意义以及当前税收制度体系的运行成效,结合中国式现代化对税收制度体系现代化的新要求,研究在制度设计、效能发挥、执行落实等方面需要解决的问题,从全局谋划、统筹兼顾、多税共治三个方向探索合理的改革路径。

关键词：中国式现代化国家治理税收制度体系税制结构

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健全税费联动征管服务机制的思考——基于浙江实践的调研

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税务研究 2024年第1期 22-28页

作者：国家税务总局浙江省税务局调研组徐敏俊包盈盈郑瑛磅李思存国家税务总局浙江省税务局·调研组

为深入贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》,浙江税务立足“税费皆重”理念,聚焦税费规范管理,在健全税费联动征管服务机制上进行探索,取得了一定成效,但按照中国式现代化新要求,税费联动征管服务机制仍有待进一步健全优化。... 详细信息

为深入贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》,浙江税务立足“税费皆重”理念,聚焦税费规范管理,在健全税费联动征管服务机制上进行探索,取得了一定成效,但按照中国式现代化新要求,税费联动征管服务机制仍有待进一步健全优化。为此,本文多角度分析健全税费联动征管服务机制面临的主要问题,提出了完善税费联动机制法律法规体系、优化税费联动机制组织结构、促进税费联动机制“数智”转型、加强税费联动机制风险管控、加强税费联动部门间精诚协作等建议,以更好实现税费联动征管服务机制的健全和发展。

关键词：税费联动征管服务非税收入社会保险费税费皆重

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税惠赋能低空经济高质量发展的实施路径研究——基于江西省282家低空经济重点企业的调查

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税务研究 2025年第5期 85-89页

作者：史峰龚云斌徐悦国家税务总局江西省税务局调研组

当前,我国低空经济产业已进入高速发展阶段,成为我国战略新兴产业的重点发展方向之一。作为全国首批低空空域管理改革试点拓展省份之一,江西省低空经济迎来高质量发展契机。国家税务总局江西省税务局调研组以江西282家低空经济企业为调... 详细信息

当前,我国低空经济产业已进入高速发展阶段,成为我国战略新兴产业的重点发展方向之一。作为全国首批低空空域管理改革试点拓展省份之一,江西省低空经济迎来高质量发展契机。国家税务总局江西省税务局调研组以江西282家低空经济企业为调查样本,基于税收大数据全面梳理、总结了江西省低空经济的发展成效,剖析了江西省低空经济在“飞起来”“造出来”“用起来”三方面面临的现实困境,同时归纳总结了相关省份低空经济发展的经验做法,认为可以从构建低空经济税收优惠政策支持体系、税收优惠政策与税务服务双轮驱动助力发展、精准扶持低空经济应用拓展与消费生态培育三个方面进一步促进低空经济高质量发展。

关键词：税收优惠低空经济新质生产力税收政策

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