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湖南省人力资源和社会保障厅湖南省财政厅国家税务总局湖南省税务局关于印发《湖南省超龄人员等特定人员参加工伤保险办法(试行)》的通知(湘人社规〔2024〕25号)

湖南省人民政府公报 2025年第3期 10-12页

作者：无湖南省人力资源和社会保障厅湖南省财政厅国家税务总局湖南省税务局

HNPR—2024—11023各市州人力资源和社会保障局、财政局,国家税务总局湖南省各市州税务局、国家税务总局湖南湘江新区税务局:为深入贯彻党的二十届三中全会精神,积极应对人口老龄化,更好地维护超龄人员等特定人员工伤权益,化解各类单位... 详细信息

HNPR—2024—11023各市州人力资源和社会保障局、财政局,国家税务总局湖南省各市州税务局、国家税务总局湖南湘江新区税务局:为深入贯彻党的二十届三中全会精神,积极应对人口老龄化,更好地维护超龄人员等特定人员工伤权益,化解各类单位工伤事故风险,结合我省实际,制定《湖南省超龄人员等特定人员参加工伤保险办法(试行)》,现印发给你们,请遵照执行。

关键词：湖南省工伤保险超龄人员特定人员

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企业合并、分立税收优惠承继相关税务处理分析

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财务与会计 2025年第6期 64-67页

作者：马泽方国家税务总局北京市税务局

企业合并、分立税收优惠承继按照不同的税务处理方式、针对不同的税收优惠对象和范畴进行的相关税务处理存在一定的差异,实务操作中很容易混。本文基于现行相关税收政策并结合案例,分别对一般性税务处理与特殊性税务处理方式下企业合并... 详细信息

企业合并、分立税收优惠承继按照不同的税务处理方式、针对不同的税收优惠对象和范畴进行的相关税务处理存在一定的差异,实务操作中很容易混。本文基于现行相关税收政策并结合案例,分别对一般性税务处理与特殊性税务处理方式下企业合并和分立后整体税收优惠与项目税收优惠承继相关税务处理进行解析,并针对税收优惠承继实操提出及时报送税收优惠承继情况说明、留存税收优惠资料备查以及高新技术企业应及时向认定机构报告等注意事项。

关键词：合并分立一般性税务处理特殊性税务处理整体税收优惠项目税收优惠

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数字资产税收治理的国际比较与优化路径

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国际税收 2024年第8期 42-49页

作者：张国钧国家税务总局厦门市税务局

数字经济的快速发展促进了各种基于数字技术产业的大发展,数字资产应运而生。数字资产交易因其全新的交易对象及交易形式对传统税收政策和税收治理体系提出新挑战。当前我国还存在数字资产价值评估存在困难、数字资产税收治理相关法律... 详细信息

数字经济的快速发展促进了各种基于数字技术产业的大发展,数字资产应运而生。数字资产交易因其全新的交易对象及交易形式对传统税收政策和税收治理体系提出新挑战。当前我国还存在数字资产价值评估存在困难、数字资产税收治理相关法律法规尚待完善、数字资产跨境所得税收管辖权存在争议、数字资产税收治理存在信息不对称现象等方面的问题,本文通过借鉴域外一些国家数字资产税收治理的实践及经验,提出制定数字资产课税整体改革方案、完善数字资产法律法规、强化数字资产税收监管、加强数字资产税收合作和信息共享等优化我国数字资产税收治理的政策建议。

关键词：数字资产加密货币数字经济税收治理税收政策

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中国式现代化进程中的税收制度体系现代化研究

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税务研究 2024年第2期 108-114页

作者：国家税务总局山东省税务局课题组姜琳郑斌胡苏华国家税务总局山东省税务局·课题组

党的二十大围绕建立现代税收制度作出了重要部署,明确提出了优化税制结构的改革要求,为推进税收制度体系现代化指明了方向。本文分析了税收制度体系现代化的特征、意义以及当前税收制度体系的运行成效,结合中国式现代化对税收制度体系... 详细信息

党的二十大围绕建立现代税收制度作出了重要部署,明确提出了优化税制结构的改革要求,为推进税收制度体系现代化指明了方向。本文分析了税收制度体系现代化的特征、意义以及当前税收制度体系的运行成效,结合中国式现代化对税收制度体系现代化的新要求,研究在制度设计、效能发挥、执行落实等方面需要解决的问题,从全局谋划、统筹兼顾、多税共治三个方向探索合理的改革路径。

关键词：中国式现代化国家治理税收制度体系税制结构

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健全税费联动征管服务机制的思考——基于浙江实践的调研

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税务研究 2024年第1期 22-28页

作者：国家税务总局浙江省税务局调研组徐敏俊包盈盈郑瑛磅李思存国家税务总局浙江省税务局·调研组

为深入贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》,浙江税务立足“税费皆重”理念,聚焦税费规范管理,在健全税费联动征管服务机制上进行探索,取得了一定成效,但按照中国式现代化新要求,税费联动征管服务机制仍有待进一步健全优化。... 详细信息

为深入贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》,浙江税务立足“税费皆重”理念,聚焦税费规范管理,在健全税费联动征管服务机制上进行探索,取得了一定成效,但按照中国式现代化新要求,税费联动征管服务机制仍有待进一步健全优化。为此,本文多角度分析健全税费联动征管服务机制面临的主要问题,提出了完善税费联动机制法律法规体系、优化税费联动机制组织结构、促进税费联动机制“数智”转型、加强税费联动机制风险管控、加强税费联动部门间精诚协作等建议,以更好实现税费联动征管服务机制的健全和发展。

关键词：税费联动征管服务非税收入社会保险费税费皆重

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关于提升基层税务机关内部控制质效的思考

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税务研究 2024年第5期 140-145页

作者：伍世健国家税务总局广州市越秀区税务局

基层税务机关作为税费政策的落实者和税务行政管理的终端环节,其内部控制质效对税务系统整体秩序和税收工作成效有着重大影响。目前,我国基层税务机关内部控制还存在内部控制责任意识和协作氛围不够浓厚、风险评估及时性和全面性有待提... 详细信息

基层税务机关作为税费政策的落实者和税务行政管理的终端环节,其内部控制质效对税务系统整体秩序和税收工作成效有着重大影响。目前,我国基层税务机关内部控制还存在内部控制责任意识和协作氛围不够浓厚、风险评估及时性和全面性有待提高、内部控制措施有效性和灵活性需要增强、数据联动和信息沟通不够紧密、监督评价管理不够有力等问题。为提升基层税务机关内部控制质效,应当持续深化内部控制制度和文化建设、常态化开展业务运行风险评估、着重强化事前事中监控和内生化内部控制、深度畅通数据和信息沟通机制、完善数字化常态化监督评价体系。

关键词：基层税务机关内部控制风险防控风险评估

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税收征管数字化转型实践的国际比较及借鉴

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税务研究 2023年第6期 84-90页

作者：刘和祥李欣张纪宇国家税务总局税收科学研究所国家税务总局安庆市税务局国家税务总局潍坊市奎文区税务局

税收现代化是中国式现代化的重要组成部分,税收征管数字化转型是税收现代化助力经济社会高质量发展、服务中国式现代化的关键。本文积极探索税收征管数字化转型实践,从治理框架、数字身份、纳税人接触点、数据标准、税收规则以及新技能... 详细信息

税收现代化是中国式现代化的重要组成部分,税收征管数字化转型是税收现代化助力经济社会高质量发展、服务中国式现代化的关键。本文积极探索税收征管数字化转型实践,从治理框架、数字身份、纳税人接触点、数据标准、税收规则以及新技能应用等方面,对中外税收征管数字化转型实践进行比较分析,明确我国推动税收征管数字化转型的优势、短板,并结合我国国情、税情,提出服务中国式现代化的税收征管数字化转型建议。

关键词：税收征管数字化转型税收现代化税收治理

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增值税留抵退税对企业投资的激励效应研究

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税务研究 2024年第9期 114-121页

作者：国家税务总局甘肃省税务局课题组于洋吕冰洋牛梦琪国家税务总局甘肃省税务局·课题组

增值税留抵退税政策作为近年来大规模税费支持政策的重要内容,对缓解经营主体资金困难、推动企业投资和转型升级具有重要作用。本文基于甘肃省重点税源月度数据和留抵退税数据,采用双重差分方法考察增值税留抵退税政策对企业投资的影响... 详细信息

增值税留抵退税政策作为近年来大规模税费支持政策的重要内容,对缓解经营主体资金困难、推动企业投资和转型升级具有重要作用。本文基于甘肃省重点税源月度数据和留抵退税数据,采用双重差分方法考察增值税留抵退税政策对企业投资的影响。研究发现,增值税留抵退税政策能够有效激励企业投资,对制造业企业、小微企业、民营企业和初创企业等的投资激励效应尤为明显。留抵退税制度可从以下三方面进行完善:一是完善留抵退税制度设计,实施差异化留抵退税;二是健全留抵退税分担机制,保障各地负担公平;三是强化退税风险监管,严厉打击骗税行为。

关键词：增值税留抵退税税收优惠企业投资减税降费

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关于居民、企业和政府部门收入计算口径和影响因素的拓展研究——基于税务数据观察江苏国民收入分配格局演变

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财政研究 2024年第10期 97-114页

作者：张爱球刘杰洪银兴(指导) 国家税务总局江苏省税务局南京大学

本文基于国民经济核算收入法,利用税务数据和部分公共数据,探索新的分析方法,核算2018—2022年江苏居民、企业、政府部门增加值和GDP,分步界定三个部门在不同分配阶段的收入口径,并分析部门间分配格局的变化及原因。新方法的样本数量更... 详细信息

本文基于国民经济核算收入法,利用税务数据和部分公共数据,探索新的分析方法,核算2018—2022年江苏居民、企业、政府部门增加值和GDP,分步界定三个部门在不同分配阶段的收入口径,并分析部门间分配格局的变化及原因。新方法的样本数量更大、操作方法更简单,应用范围更广泛,固化后能够自动生成数据,既能够为各地GDP核算提供第三方印证,又有助于开展跨区域比较和评估下级行政区的核算质量。计算结果显示,基于税务数据核算的各年GDP占统计部门公开数据的95.67%—97.83%;居民收入占比增加3.01个百分点,企业收入和政府收入分别减少1.95个和1.06个百分点。在不同的分配阶段各部门收入占比变化存在较大差异。劳动者报酬增加和税收下降是居民收入占比提升的主要原因,营业盈余提高和企业所得税下降增加了企业收入占比,生产税净额下降和土地出让金变化对政府收入影响较大。

关键词：国民收入增加值核算收入法应用税务数据

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隐私计算技术在税收大数据共享共治中的应用展望

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税务研究 2024年第2期 73-78页

作者：国家税务总局深圳市税务局课题组王霄鹏罗一夫李伟项清王晓明田仲昊国家税务总局深圳市税务局·课题组

随着数据安全保护要求日益严格和数据高效流通需求快速增加,隐私计算技术以“原始数据不出域,数据不动价值动”的特性,成为破解税收大数据共享共治中安全应用难题的可行技术方案。隐私计算技术在税务内部应用、政务部门联合建模、税务... 详细信息

随着数据安全保护要求日益严格和数据高效流通需求快速增加,隐私计算技术以“原始数据不出域,数据不动价值动”的特性,成为破解税收大数据共享共治中安全应用难题的可行技术方案。隐私计算技术在税务内部应用、政务部门联合建模、税务与金融部门联合建模等多个领域具有广阔应用前景,不仅能够加快现代信息技术在税收大数据共享共治中的深度应用,更有助于提升税收大数据治理能力和服务水平。基于隐私计算的税收大数据开放共享的先行先试,将进一步促进政务数据的安全共享应用,助力打造政务数据的数据开放标准、数据应用标准、数据价值标准。

关键词：隐私计算税收大数据政务数据共享共治数据安全

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