检索结果-内蒙古大学图书馆

税务研究 2025年第2期 39-43页

作者：方胜袁欢杨宁国家税务总局税收科学研究所国家税务总局河源市税务局中国财政科学研究院研究生院

地方税体系的核心在于税收受益权的合理划分,其涵盖了税收立法权和税收征管权在中央与地方之间的纵向配置。地方税体系的建设与完善贯穿于我国财税体制改革的全过程。随着中国式现代化的持续推进,地方税体系的重要性和紧迫性日益突出。... 详细信息

地方税体系的核心在于税收受益权的合理划分,其涵盖了税收立法权和税收征管权在中央与地方之间的纵向配置。地方税体系的建设与完善贯穿于我国财税体制改革的全过程。随着中国式现代化的持续推进,地方税体系的重要性和紧迫性日益突出。本文基于我国地方税体系建设的历史实践,深入分析地方税体系建设过程中存在的地方主体税种缺失、税收收入增长乏力、税源依赖单一行业等问题,以及新一轮财税体制改革背景下地方税体系在土地财政难以为继、数字经济发展带来税源错配以及人口负增长引至征税对象转变等方面面临的挑战,在此基础上提出将消费税确立为地方税体系中的重要税种,扩大增值税留抵退税范围,优化税收政策与分配方式,深化个人所得税改革,拓宽地方税源基础等建议,以期对逐步建立稳定、可持续的地方税体系,进一步增强地方政府的自主财力提供智力支持。

关键词：新一轮税制改革地方税体系主体税种共享税自主财力

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欧盟碳边境调节机制实施进展及应对研究

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国家税务总局税务干部学院学报 2025年第2期38卷 71-79页

作者：孙红梅梁若莲鲁磊国家税务总局税收科学研究所北京100038 国家税务总局广东省税务局税收科学研究所广东广州510627 国家税务总局广州市南沙区税务局广东广州511458

随着全球对气候变化问题的关注度日益提高,欧盟推行以碳边境调节机制(CBAM)为代表的碳关税措施,通过经济手段减少国际贸易中的温室气体排放。文章详细介绍了欧盟碳边境调节机制内容、实施进展以及对主要发达经济体的“连锁效应”,并分... 详细信息

随着全球对气候变化问题的关注度日益提高,欧盟推行以碳边境调节机制(CBAM)为代表的碳关税措施,通过经济手段减少国际贸易中的温室气体排放。文章详细介绍了欧盟碳边境调节机制内容、实施进展以及对主要发达经济体的“连锁效应”,并分析了对中国外贸出口和高碳排放产业产生的影响。在此基础上,提出了中国应对欧盟碳边境调整机制挑战的政策建议,包括与欧盟展开磋商谈判、完善国内碳定价机制、优化绿色税收政策以及支持低碳技术研发等。

关键词：欧盟碳边境调节机制低碳经济转型国际贸易壁垒

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人工智能在税务部门应用的可行性研究

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税收征纳 2025年第3期 16-18页

作者：付琳张婧谭伟国家税务总局青岛市即墨区税务局青岛市税务局税收科学研究所

随着全球税务征管数字化转型的加速推进,税务机关和企业面临着越来越复杂的数据处理、合规要求和纳税服务优化的挑战。为推动税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用全面发挥,迎接新挑战,国家税务总局适时在全国税务系统开展了... 详细信息

随着全球税务征管数字化转型的加速推进,税务机关和企业面临着越来越复杂的数据处理、合规要求和纳税服务优化的挑战。为推动税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用全面发挥,迎接新挑战,国家税务总局适时在全国税务系统开展了“强基工程”建设。

关键词：国家税务总局税务机关支柱性税务征管税务部门税务系统数字化转型人工智能

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税收征管数字化转型实践的国际比较及借鉴

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税务研究 2023年第6期 84-90页

作者：刘和祥李欣张纪宇国家税务总局税收科学研究所国家税务总局安庆市税务局国家税务总局潍坊市奎文区税务局

税收现代化是中国式现代化的重要组成部分,税收征管数字化转型是税收现代化助力经济社会高质量发展、服务中国式现代化的关键。本文积极探索税收征管数字化转型实践,从治理框架、数字身份、纳税人接触点、数据标准、税收规则以及新技能... 详细信息

税收现代化是中国式现代化的重要组成部分,税收征管数字化转型是税收现代化助力经济社会高质量发展、服务中国式现代化的关键。本文积极探索税收征管数字化转型实践,从治理框架、数字身份、纳税人接触点、数据标准、税收规则以及新技能应用等方面,对中外税收征管数字化转型实践进行比较分析,明确我国推动税收征管数字化转型的优势、短板,并结合我国国情、税情,提出服务中国式现代化的税收征管数字化转型建议。

关键词：税收征管数字化转型税收现代化税收治理

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国际私募股权基金的税收风险及治理

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税收经济研究 2023年第6期28卷 49-56页

作者： “国际私募股权基金税收问题及风险研究”课题组王烨马龙不详国家税务总局大连市税务局税收科学研究所国家税务总局大连市税务局第一税务分局

国际私募股权基金是以资本投入推动技术进步和产业升级的重要力量,一些发达国家已形成了较为完善的税收政策和监管体系。文章在参考国外经验的基础上,研究国际私募股权基金“两头在外”和“两头在内”两种形态的税收治理问题。对“两头... 详细信息

国际私募股权基金是以资本投入推动技术进步和产业升级的重要力量,一些发达国家已形成了较为完善的税收政策和监管体系。文章在参考国外经验的基础上,研究国际私募股权基金“两头在外”和“两头在内”两种形态的税收治理问题。对“两头在外”基金的税收监管,提出了“系属连接点—穿透底层资产”模型,探讨适用于我国的税收管辖权和税收治理框架。对“两头在内”基金,以实现“募、投、管、退”各阶段综合税收负担率均衡为目标,提出“税收确定性—税收完整性”风险框架模型,以推动税收遵从目标的实现。

关键词：私募股权基金反避税税收风险合伙制

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自然人税收征管法律制度的完善路径——以《税收征管法》修订为视角

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税务研究 2018年第7期 125-128页

作者：孙红梅滕一良郭明磊国家税务总局税收科学研究所国家税务总局潍坊市税务局

本文结合自然人税收征管的特点,以《税收征管法》的修订为视角,对现行《税收征管法》为基础构建的自然人税收征管制度体系提出修改完善建议,以期为未来自然人税收管理体系的构建提供参考,助力高质量税收现代化的早日实现。

关键词：自然人税收征管法律制度

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2018年世界增值税改革发展评述

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税务研究 2019年第4期 49-53页

作者：陈琍王婷婷国家税务总局税收科学研究所国家税务总局张家界市税务局

近年来,世界主要国家增值税制度改革的重点从提高增值税标准税率转向进行更加全面和综合性的改革。从2018年看,世界增值税改革发展最显著的特点表现为:增值税在世界范围内持续推广、绝大多数发达国家标准税率基本保持稳定、调整和完善... 详细信息

近年来,世界主要国家增值税制度改革的重点从提高增值税标准税率转向进行更加全面和综合性的改革。从2018年看,世界增值税改革发展最显著的特点表现为:增值税在世界范围内持续推广、绝大多数发达国家标准税率基本保持稳定、调整和完善增值税优惠政策、实施应对经济数字化的增值税改革、强化打击增值税欺诈的措施。

关键词：增值税改革发展标准税率逆向征收机制

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税费征管现代化服务中国式现代化的思考

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税务研究 2023年第4期 29-35页

作者：刘峰赵强李佳怡国家税务总局陕西省税务局税收科学研究所国家税务总局陕西省税务局第三分局国家税务总局神木市税务局

我国税费征管在聚集财政收入、促进税法遵从、推进税收现代化等过程中发挥了重要作用。特别是《进一步深化税收征管改革的意见》发布以来,税费征管在现代化的道路上迈出了场景化、标准化、数字化等新步伐,呈现出征管主体共治化、征管对... 详细信息

我国税费征管在聚集财政收入、促进税法遵从、推进税收现代化等过程中发挥了重要作用。特别是《进一步深化税收征管改革的意见》发布以来,税费征管在现代化的道路上迈出了场景化、标准化、数字化等新步伐,呈现出征管主体共治化、征管对象多样化、征管规则科学化、征管技术智能化等特点。按照中国式现代化新要求,税费征管体制机制有待进一步优化,法治化程度有待进一步增强,征管能力亟待进一步提升。为实现精细服务、精准监管、精确执法、精诚共治的税费征管现代化目标,只有以党的集中统一领导为根本保障,以中国特色社会主义道路为根本遵循,以人民为中心,以共同富裕为目标,以现代化方式方法突破关键性制约因素,才能更好地服务中国式现代化。

关键词：中国式现代化税收现代化税费征管智慧税务

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税收服务“一带一路”高质量发展研究综述

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国际税收 2023年第12期 35-43页

作者：孙红梅刘峰王新曼李佳怡国家税务总局税收科学研究所国家税务总局陕西省税务局国家税务总局咸阳市税务局国家税务总局西安市莲湖区税务局

2023年是共建“一带一路”倡议提出十周年。十年来,税收在服务“一带一路”建设方面发挥了积极作用。国内外学者从理论与实践的多个视角对税收服务“一带一路”高质量发展进行探究,为国际税收合作提供支持,为政策制定提供参考,为国际税... 详细信息

2023年是共建“一带一路”倡议提出十周年。十年来,税收在服务“一带一路”建设方面发挥了积极作用。国内外学者从理论与实践的多个视角对税收服务“一带一路”高质量发展进行探究,为国际税收合作提供支持,为政策制定提供参考,为国际税收规则完善乃至全球税收治理提供新思路,为全球经济发展提供新动能,为中国在新一轮国际税改中提升参与度与话语权提供新路径。本文梳理了十年来税收服务“一带一路”高质量发展的研究成果,主要涵盖构建“一带一路”税收征管合作机制、优化税收营商环境、参与全球税收治理等方面,并在此基础上展望未来研究发展方向。

关键词：共建“一带一路”倡议 “一带一路”税收征管合作机制税收营商环境全球税收治理国际税收研究

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英国数字税务账户应用实践及借鉴

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国际税收 2019年第12期 41-45页

作者：李平吴颖国家税务总局税收科学研究所国家税务总局岳阳市税务局

数字革命在驱动行业变革新生的同时,也促使着政府数字化转型升级发展。英国在推进税务数字化进程中,将纳税人数字税务账户的建设作为改革重点,欲使其成为改变税务繁冗低效方式的突破口。目前,英国数字税务账户建设已取得有益进展,对我... 详细信息

数字革命在驱动行业变革新生的同时,也促使着政府数字化转型升级发展。英国在推进税务数字化进程中,将纳税人数字税务账户的建设作为改革重点,欲使其成为改变税务繁冗低效方式的突破口。目前,英国数字税务账户建设已取得有益进展,对我国当前推进“互联网+税务”行动计划具有较强的借鉴意义。

关键词：数字化税务账户 “互联网+税务” 英国

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