检索结果-内蒙古大学图书馆

国际税收 2023年第11期 70-79页

作者：姜英爱国家税务总局沈阳市税务局

个人所得税对调节收入分配、推进共同富裕具有重要作用。2018年,《中华人民共和国个人所得税法》进行了修正。我国个人所得税制度实现了由分类征收向综合与分类相结合征收的转变。本文从现行税制出发,分析下一步将经营所得纳入综合所得... 详细信息

个人所得税对调节收入分配、推进共同富裕具有重要作用。2018年,《中华人民共和国个人所得税法》进行了修正。我国个人所得税制度实现了由分类征收向综合与分类相结合征收的转变。本文从现行税制出发,分析下一步将经营所得纳入综合所得征收个人所得税的必要性和可行性以及综合所得扩围改革中必须要解决的问题,并借鉴国际经验,分别从税收制度和税收征管两方面提出相应的对策建议。

关键词：个人所得税综合所得经营所得税收公平

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高质量推进国际税收现代化建设助力构建高水平对外开放新格局基于深圳的实践与探索

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国际税收 2023年第3期 17-23页

作者：郭晓林国家税务总局深圳市税务局

本文分析认为,我国构建高水平对外开放新格局面临逆全球化加剧、经济数字化、全球制造业产业转移等多重挑战,如何更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用成为税务部门面临的共同挑战。文章介绍了国家税务总局深圳市税务... 详细信息

本文分析认为,我国构建高水平对外开放新格局面临逆全球化加剧、经济数字化、全球制造业产业转移等多重挑战,如何更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用成为税务部门面临的共同挑战。文章介绍了国家税务总局深圳市税务局在通过“夯实征管基础、优化税费服务、管控涉税风险”行动推进税收现代化建设、服务中国式现代化的思路下,以国际税收服务高水平对外开放的实践,并对未来如何通过深化智慧国际税收新实践、打造国际税收现代化服务新高地、健全国际税收风险防控新体系等举措助力构建高水平对外开放新格局进行了展望。

关键词：税收现代化中国式现代化对外开放新格局国际税收

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境外机构投资者投资我国债券市场税收政策及征管优化路径

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国际税收 2023年第12期 59-66页

作者：吴志峰石赟季洁国家税务总局无锡市税务局

目前我国金融市场国际化进程加快,越来越多境外机构进入我国金融市场。本文基于当前债券市场发展现状和目前执行的税收政策,分析境外投资者投资我国债券市场存在的税收问题,并借鉴国际经验,从完善法律制度、优化投资环境、加强信息化建... 详细信息

目前我国金融市场国际化进程加快,越来越多境外机构进入我国金融市场。本文基于当前债券市场发展现状和目前执行的税收政策,分析境外投资者投资我国债券市场存在的税收问题,并借鉴国际经验,从完善法律制度、优化投资环境、加强信息化建设和维护市场稳定四个维度提出优化境外机构投资者税收征管的对策建议。

关键词：境外机构投资者债券市场税收政策税收征管

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制度设计视角下增值税留抵税额的成因、性质与应对

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税收经济研究 2023年第5期28卷 14-25页

作者：靖树春国家税务总局潍坊市税务局

基于增值税按增值额征税的基本原理,不应存在大规模的留抵税额。但现行计税公式“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”,相较于以增值额和税率确定应纳税额的基本计税方法,有两类计税因子发生了定义转换:销售产品所含进项税额转换为当... 详细信息

基于增值税按增值额征税的基本原理,不应存在大规模的留抵税额。但现行计税公式“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”,相较于以增值额和税率确定应纳税额的基本计税方法,有两类计税因子发生了定义转换:销售产品所含进项税额转换为当期进项税额,应与增值额匹配的增值税率转用作与销售额匹配的销项税率。这两类转换分别与进多销少的进销失衡、进高销低的税率倒挂相结合,引致进项税额相对增大、销项税额相对缩小,从而形成增值税计税中的概念漂移。当漂移程度较剧烈,使进项税额大于销项税额时,即出现留抵税额,此为大多数留抵税额产生的底层原因。我国目前所处特定发展阶段的产业增加值率较低,对概念漂移造成的税额消减效应的宽容度亦较低,从而进一步推高了留抵税额规模。大多数留抵税额的本质,是增值税计税中概念漂移形成的数据现象,并非一律构成政府对企业的税收债务,故不建议在立法时明确规定对所有留抵予以退还。应基于现有条件,仍以税收优惠的思路和方法分类加以应对,并研究改进相关制度设计,尽量减少大规模留抵现象及其影响。

关键词：增值税留抵税额概念漂移

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新质生产力与税制变迁:元宇宙的视角

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税务研究 2023年第12期 5-11页

作者：国家税务总局深圳市税务局课题组郭晓林李伟张斌蒋震姜明耀杜爽邹闻苡国家税务总局深圳市税务局·课题组

新质生产力概念的提出,进一步提炼和明晰了未来我国科技和产业发展的方向。汇聚诸多前沿技术发展构建虚拟空间的元宇宙,在新质生产力推动税制变迁的进程中发挥着基础性作用。厘清元宇宙中经济活动与现实物理空间经济活动的关联和差异是... 详细信息

新质生产力概念的提出,进一步提炼和明晰了未来我国科技和产业发展的方向。汇聚诸多前沿技术发展构建虚拟空间的元宇宙,在新质生产力推动税制变迁的进程中发挥着基础性作用。厘清元宇宙中经济活动与现实物理空间经济活动的关联和差异是探究未来税制变迁趋势、实施前瞻性税制设计的基础。在元宇宙发展的早期和中期阶段,税制设计应遵循穿透、嵌入、建设性三个基本原则。

关键词：新质生产力税制变迁元宇宙税制改革

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自由贸易协定与投资协定税收条款:现状、趋势及因应策略

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国际税收 2023年第2期 64-70页

作者：冯军工施焕明钟杰波杨洛国家税务总局慈溪市税务局

自由贸易协定与投资协定税收条款是协定中用以协调协定规则与税收措施关系的条款。晚近缔结的自由贸易协定与投资协定税收条款已由附属性转变为专门性税收条款,且大多基于税收措施一般例外和税收协定优先两项原则,即税收条款有明确授权... 详细信息

自由贸易协定与投资协定税收条款是协定中用以协调协定规则与税收措施关系的条款。晚近缔结的自由贸易协定与投资协定税收条款已由附属性转变为专门性税收条款,且大多基于税收措施一般例外和税收协定优先两项原则,即税收条款有明确授权且不与税收协定冲突的自由贸易协定与投资协定规则方可适用于税收措施。税收条款授权范围的大小,代表自由贸易协定与投资协定缔约国向协定框架下国际治理机制让渡税收主权的大小。缔约各方须综合考量全球化与逆全球化、资本(贸易)输出与资本(贸易)输入、外国投资者与东道国、国家主权与国际治理等多重因素,以确定本方的立场。本文在考察自由贸易协定与投资协定税收条款文本和协定框架下税收争议仲裁实践的基础上,结合对税收条款演进趋势的分析,提出我国因应策略的几点建议。

关键词：自由贸易协定投资协定税收条款争议解决

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无缝税收征管理念下降低中小企业税收遵从成本的探讨

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国际税收 2023年第6期 51-58页

作者：郑洁燕国家税务总局广州市税务局

本文分析了中小企业在税收征管数字化背景下税收遵从的现状和面临问题,以此为切入口,引入经济合作与发展组织(OECD)在2022年税收征管论坛(FTA)中所提出的“无缝税收征管”理念,介绍了该理念下三个阶段持续进阶的实践方案、战略权衡及国... 详细信息

本文分析了中小企业在税收征管数字化背景下税收遵从的现状和面临问题,以此为切入口,引入经济合作与发展组织(OECD)在2022年税收征管论坛(FTA)中所提出的“无缝税收征管”理念,介绍了该理念下三个阶段持续进阶的实践方案、战略权衡及国际典型案例;同时,结合我国税收征管实际,在构建数字化法治框架、建设统一数据标准、协同第三方探索内嵌直连模式、重构组织岗责和人力资源配置等方面提出了建议。

关键词：无缝税收征管税收征管数字化中小企业数字经济

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增资扩股个人所得税税务处理解析

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财务与会计 2024年第18期 62-64页

作者：尹大军李菁林静雯许金凯吴敏国家税务总局深圳市龙华区税务局

本文以净资产份额为切入点,通过对增资扩股前后股东间净资产份额转移进行分析,提出增资扩股下不同情形的个人所得税征收方案:在公充增资及溢价增资情形下,不征收个人所得税;在折价增资情形下,将原股东净资产价值转移部分在税务机关备案... 详细信息

本文以净资产份额为切入点,通过对增资扩股前后股东间净资产份额转移进行分析,提出增资扩股下不同情形的个人所得税征收方案:在公充增资及溢价增资情形下,不征收个人所得税;在折价增资情形下,将原股东净资产价值转移部分在税务机关备案,分期或递延至股权转让环节计征个人所得税。

关键词：增资扩股个人所得税折价增资溢价增资

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《国家税务总局景德镇市税务局关于调整住房公积金和年金个人所得税税前扣除标准的公告》的政策解读

景德镇市人民政府公报

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景德镇市人民政府公报 2021年第7期 88-89页

为规范个人所得税征收管理,维护纳税人合法权益,景德镇市税务局调整了《国家税务总局景德镇市税务局关于调整住房公积金和年金个人所得税税前扣除标准的公告》(以下简称《公告》),为便于理解执行,解读如下。一、《公告》出台背景《财政...

为规范个人所得税征收管理,维护纳税人合法权益,景德镇市税务局调整了《国家税务总局景德镇市税务局关于调整住房公积金和年金个人所得税税前扣除标准的公告》(以下简称《公告》),为便于理解执行,解读如下。一、《公告》出台背景《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号)规定,单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍,

关键词：

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智慧税务建设理论供给及实践路径研究

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国际税收 2023年第10期 61-67页

作者：王鲁宁陈忠国家税务总局税务干部学院国家税务总局苏州市相城区税务局

本文基于智慧税务建设的定位、目标和愿景,通过对照国内外研究理论与成果,总结归纳相关学科对智慧税务建设提供的理论支撑,在借鉴OECD提出的税收征管数字化转型成熟度理论和模型的基础上,分析提出要建设涵盖技术手段革新、业务流程再造... 详细信息

本文基于智慧税务建设的定位、目标和愿景,通过对照国内外研究理论与成果,总结归纳相关学科对智慧税务建设提供的理论支撑,在借鉴OECD提出的税收征管数字化转型成熟度理论和模型的基础上,分析提出要建设涵盖技术手段革新、业务流程再造、组织架构优化的智慧税务理论体系,并进一步提出要结合当前税收现代化阶段性目标,融通现代税收征管理论,以中国式现代化建设目标为依托,实现智慧税务理论和治理路径的创新。

关键词：智慧税务税收征管以数治税

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