检索结果-内蒙古大学图书馆

国际税收 2023年第7期 34-40页

作者：黄智文国家税务总局深圳市南山区税务局

党的二十大报告要求“加快发展数字经济,促进数字经济和实体经济深度融合,打造具有国际竞争力的数字产业集群”。为深入贯彻落实党中央要求,使税费政策更好地服务数字经济发展,本文对国内三家重要的平台企业及其部分客户进行了调研,发... 详细信息

党的二十大报告要求“加快发展数字经济,促进数字经济和实体经济深度融合,打造具有国际竞争力的数字产业集群”。为深入贯彻落实党中央要求,使税费政策更好地服务数字经济发展,本文对国内三家重要的平台企业及其部分客户进行了调研,发现有两个税费问题在制度上阻碍了数字经济更好发展:一是对平台企业的收入课征文化事业建设费的问题;二是平台企业的客户支付数据信息服务费作为购买生产要素的支出,未能全额在企业所得税税前扣除的问题。针对上述问题,本文提出了优化平台企业数据信息服务收入相关税费政策的建议。

关键词：数字经济平台企业文化事业建设费

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土地增值税自行清算税前扣除问题探析

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财务与会计 2025年第5期 53-56页

作者：包关云包卓群徐波国家税务总局绍兴市柯桥区税务局浙江树人学院

企业自行清算土地增值税未经税务机关审核时该清算税款是否在企业所得税税前扣除,实务中存在争议。核心争议点在于土地增值税的税前扣除时机和条件。不允许扣除的观点认为税金不适用权责发生制原则,实缴税金才是企业所得税法的“发生”... 详细信息

企业自行清算土地增值税未经税务机关审核时该清算税款是否在企业所得税税前扣除,实务中存在争议。核心争议点在于土地增值税的税前扣除时机和条件。不允许扣除的观点认为税金不适用权责发生制原则,实缴税金才是企业所得税法的“发生”。笔者分析后认为,实缴税金只是履行纳税义务的时间,税款所属期才是纳税义务发生时间,且税金与成本、费用一样,在计算应纳税所得额时应遵循权责发生制原则。企业自行清算土地增值税应属“竣工结算清算”,补缴的税金为合理支出,应可按规定税前扣除。

关键词：税前扣除土地增值税所属期相关性清算

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境外单位转让IPO限售股增值税问题探析

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财务与会计 2023年第8期 62-64页

作者：梁富山李妍吕慧敏国家税务总局税务干部学院国家税务总局北京市昌平区税务局

境外单位将其持有的IPO限售股在解禁流通后对外转让,增值税制度设计和征管方式存在诸多问题。无论IPO限售股的受让方是境内单位和个人、境外单位和个人都需要缴纳增值税,但在征管过程中可能会存在应扣未扣、纳税期限影响应纳税额、纳税... 详细信息

境外单位将其持有的IPO限售股在解禁流通后对外转让,增值税制度设计和征管方式存在诸多问题。无论IPO限售股的受让方是境内单位和个人、境外单位和个人都需要缴纳增值税,但在征管过程中可能会存在应扣未扣、纳税期限影响应纳税额、纳税归属地争议等问题,建议参照股息红利差别化税收政策,差异化征免增值税,同时由证券机构在限售股交易时直接代扣代缴增值税。

关键词：境外单位 IPO限售股增值税代扣代缴

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母子公司间无任何支付且非无偿的资产划转业务的税会处理

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财务与会计 2024年第6期 50-55页

作者：包关云包卓群国家税务总局绍兴市柯桥区税务局浙江树人学院

100%直接控制的母子公司之间或受同一或相同多家母公司100%直接控制的子公司之间资产(股权)划转按是否取得对价可分为有偿划转与无偿划转。本文基于《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》中提及的四种划转业务情... 详细信息

100%直接控制的母子公司之间或受同一或相同多家母公司100%直接控制的子公司之间资产(股权)划转按是否取得对价可分为有偿划转与无偿划转。本文基于《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》中提及的四种划转业务情形进行分析,认为其中有一种类型划出方全额获得股权支付,其余三种类型划出方未获得任何股权或非股权支付。根据企业的会计处理逆向分析划转双方的经济业务事项可知:该三类划转业务虽形式上划出方未获得支付,但实质上获得了经济利益,故未获得任何股权或非股权支付的资产划转应按有偿划转进行税务处理。

关键词：划转股权支付非股权支付无偿经济利益

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美国近期政策动向及国际税改未来图景

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国际税收 2025年第5期 13-17页

作者：帕斯卡·圣塔曼陈新圣塔曼全球咨询公司国家税务总局苏州市税务局

2025年1月，美国宣布退出“全球税收协议”（指“双支柱”方案）。部分观察人士认为，这十年来最为重要的国际税收共识似乎面临寿终正寝的结局。这一协议是在二十国集团的领导下，为解决税基侵蚀和利润转移（BEPS）问题，由BEPS包容性... 详细信息

2025年1月，美国宣布退出“全球税收协议”（指“双支柱”方案）。部分观察人士认为，这十年来最为重要的国际税收共识似乎面临寿终正寝的结局。这一协议是在二十国集团的领导下，为解决税基侵蚀和利润转移（BEPS）问题，由BEPS包容性框架下的136个国家和地区在2021年10月达成的。本文认为，“双支柱”方案具有独到的构思方式，且虑及不同国家和地区的立场和利益，因而其影响力不会轻易消逝。总体看，博弈已在整个世界范围内展开，退出博弈并不意味着博弈就此结束，而是标志着新一轮博弈的开始。

关键词： “双支柱”方案税收国际关系国际税收政策全球税收协议国际税改

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基于双支柱方案进展及落实优化我国企业所得税制度的思考

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税务研究 2023年第6期 27-32页

作者：郑家兴徐迪佳浙江财经大学财政税务学院国家税务总局杭州市税务局

适应国际税收改革的要求,经济合作与发展组织(OECD)/二十国集团(G20)BEPS包容性框架成员正积极探索双支柱方案的推进策略。基于双支柱方案的进展和落实情况,优化我国企业所得税制度应从以下两方面着手。一方面:根据支柱一金额A国内示范... 详细信息

适应国际税收改革的要求,经济合作与发展组织(OECD)/二十国集团(G20)BEPS包容性框架成员正积极探索双支柱方案的推进策略。基于双支柱方案的进展和落实情况,优化我国企业所得税制度应从以下两方面着手。一方面:根据支柱一金额A国内示范规则,优化企业所得税制度的收入来源确认规则;积极参与多边公约磋商讨论,加入支柱一金额A多边公约;完善特别纳税调整规则对“剩余利润”的定义,落实支柱一金额B独立交易原则的简化运用规则。另一方面:引入支柱二全球反税基侵蚀(GloBE)规则的国内单独立法;引入所得纳入规则(IIR)和低税支付规则(UTPR),优先适用国内最低补足税(QDMTT);建立GloBE信息申报机制。

关键词：双支柱方案支柱一支柱二企业所得税

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北京市人力资源和社会保障局北京市财政局国家税务总局北京市税务局关于2022年本市参保人员社会保险待遇有关问题的通告(京人社发〔2022〕14号)

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北京市人民政府公报 2022年第40期 71-72页

作者：无北京市人力资源和社会保障局北京市财政局国家税务总局北京市税务局

为保证本市参保人员社会保险待遇平稳衔接,现就有关问题通告如下:一、关于2022年养老保险待遇2022年达到退休年龄并办理按月领取基本养老金手续的人员,核算养老保险待遇时,以11082元/月作为计算基数。其中,2022年1月1日至今达到退休年龄... 详细信息

为保证本市参保人员社会保险待遇平稳衔接,现就有关问题通告如下:一、关于2022年养老保险待遇2022年达到退休年龄并办理按月领取基本养老金手续的人员,核算养老保险待遇时,以11082元/月作为计算基数。其中,2022年1月1日至今达到退休年龄,并已办理按月领取基本养老金手续的人员,按照上述规定重新核算基本养老金并补发差额部分养老金。

关键词：社会保险待遇养老保险待遇北京市财政局国家税务总局退休年龄参保人员计算基数差额部分

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税收服务高水平对外开放的路径选择

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国际税收 2024年第6期 39-46页

作者：张国梁杨素孙金刚代志新国家税务总局税务干部学院中国人民大学财政金融学院国家税务总局广州市税务局

作为国家宏观调控的重要工具,税收在服务推进高水平对外开放进程中扮演着重要角色,能够在统筹国内国际两个市场两种资源、增强国际经济合作与竞争新优势方面发挥关键作用。本文基于税收服务高水平对外开放的内在逻辑,分析既往的成功实... 详细信息

作为国家宏观调控的重要工具,税收在服务推进高水平对外开放进程中扮演着重要角色,能够在统筹国内国际两个市场两种资源、增强国际经济合作与竞争新优势方面发挥关键作用。本文基于税收服务高水平对外开放的内在逻辑,分析既往的成功实践和当前面临的现实挑战,从继续完善现行税制体系、探索开放型税收制度创新、积极谋求国际税收合作、深度融入国际税收治理等四个方面,提出税收服务高水平对外开放的政策建议。

关键词：税收高水平对外开放国际税收合作国际税收治理

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新一轮财税体制改革背景下的地方税体系建设构想

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税务研究 2025年第2期 39-43页

作者：方胜袁欢杨宁国家税务总局税收科学研究所国家税务总局河源市税务局中国财政科学研究院研究生院

地方税体系的核心在于税收受益权的合理划分,其涵盖了税收立法权和税收征管权在中央与地方之间的纵向配置。地方税体系的建设与完善贯穿于我国财税体制改革的全过程。随着中国式现代化的持续推进,地方税体系的重要性和紧迫性日益突出。... 详细信息

地方税体系的核心在于税收受益权的合理划分,其涵盖了税收立法权和税收征管权在中央与地方之间的纵向配置。地方税体系的建设与完善贯穿于我国财税体制改革的全过程。随着中国式现代化的持续推进,地方税体系的重要性和紧迫性日益突出。本文基于我国地方税体系建设的历史实践,深入分析地方税体系建设过程中存在的地方主体税种缺失、税收收入增长乏力、税源依赖单一行业等问题,以及新一轮财税体制改革背景下地方税体系在土地财政难以为继、数字经济发展带来税源错配以及人口负增长引至征税对象转变等方面面临的挑战,在此基础上提出将消费税确立为地方税体系中的重要税种,扩大增值税留抵退税范围,优化税收政策与分配方式,深化个人所得税改革,拓宽地方税源基础等建议,以期对逐步建立稳定、可持续的地方税体系,进一步增强地方政府的自主财力提供智力支持。

关键词：新一轮税制改革地方税体系主体税种共享税自主财力

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北京市人力资源和社会保障局北京市邮政管理局国家税务总局北京市税务局关于做好本市基层快递网点优先参加工伤保险工作的通知(京人社工发〔2022〕38号)

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北京市人民政府公报 2022年第43期 58-62页

作者：无北京市人力资源和社会保障局北京市邮政管理局国家税务总局北京市税务局

各区人力资源和社会保障局,北京经济技术开发区社会事业局,国家税务总局北京市各区(地区)税务局,各邮政监管派出机构,各有关单位:为贯彻落实《交通运输部国家邮政局国家发展改革委人力资源社会保障部商务部市场监管总局全国总工会关于... 详细信息

各区人力资源和社会保障局,北京经济技术开发区社会事业局,国家税务总局北京市各区(地区)税务局,各邮政监管派出机构,各有关单位:为贯彻落实《交通运输部国家邮政局国家发展改革委人力资源社会保障部商务部市场监管总局全国总工会关于做好快递员群体合法权益保障工作的意见》(交邮政发〔2021〕59号)和《人力资源社会保障部办公厅国家邮政局办公室关于推进基层快递网点优先参加工伤保险工作的通知》(人社厅发[2021]101号)要求,聚焦解决快递员群体工伤保障问题.

关键词：国家税务总局国家发展改革委监管总局国家邮政局工伤保险全国总工会快递员人力资源社会保障

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