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初心如磐勇担当砥节奉公谋发展——记钟祥市税务局第一税务分局(办税服务厅)

税收征纳 2024年第3期 25-26页

作者：程涛宁新峰邵旺明国家税务总局钟祥市税务局

1月24日,国家税务总局召开了全国税务系统先进集体和先进工作者表彰大会,国家税务总局钟祥市税务局第一税务分局喜获“全国税务系统先进集体”称号。钟祥市税务局第一税务分局(办税服务厅)负责钟祥市全域税费征收服务工作,下辖1个综合... 详细信息

1月24日,国家税务总局召开了全国税务系统先进集体和先进工作者表彰大会,国家税务总局钟祥市税务局第一税务分局喜获“全国税务系统先进集体”称号。钟祥市税务局第一税务分局(办税服务厅)负责钟祥市全域税费征收服务工作,下辖1个综合办税服务厅、1个“税莫愁”智慧办税厅、3个办税服务延伸点,现有工作人员52人,平均年龄34岁。2021年,分局“一站式办税服务”被评为“湖北省优化营商环境改革先行区”,2023年该局还获得“荆门市三八红旗集体”“荆门市青年文明号”等荣誉。

关键词：国家税务总局税务分局办税服务厅税务系统先行区税费征收三八红旗集体青年文明号

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高新技术企业认定与研发费加计扣除“收入占比”的正确计算

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税收征纳 2025年第1期 50-51页

作者：廖永红国家税务总局吉安市吉州区税务局

高新技术企业认定和研发费用加计扣除中,“收入占比”均应达到一定的比例,这两个“收入占比”内容各异,计算不同。如果不能达标或计算错误,不仅无法享受税收优惠,还可能带来涉税风险。高新技术企业认定“收入占比”计算《高新技术企业... 详细信息

高新技术企业认定和研发费用加计扣除中,“收入占比”均应达到一定的比例,这两个“收入占比”内容各异,计算不同。如果不能达标或计算错误,不仅无法享受税收优惠,还可能带来涉税风险。高新技术企业认定“收入占比”计算《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2016]32号)规定,高新技术企业必须满足:近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

关键词：高新技术企业认定加计扣除涉税风险税收优惠研发费收入占比计算错误高新技术产品(服务)收入

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北京市人力资源和社会保障局北京市发展和改革委员会北京市财政局国家税务总局北京市税务局关于扩大阶段性缓缴企业社会保险费政策实施办法的通告(京人社发〔2022〕4号)

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北京市人民政府公报 2022年第25期 66-70页

作者：无北京市人力资源和社会保障局北京市发展和改革委员会北京市财政局国家税务总局北京市税务局

为贯彻落实《关于扩大阶段性缓缴社会保险费政策实施范围等问题的通知》(人社部发〔2022〕31号)精神,现就扩大阶段性缓缴企业职工基本养老保险、失业保险、工伤保险费(以下简称三项社会保险费)政策实施办法通告如下。

关键词：国家税务总局北京市财政局社会保险费失业保险企业职工基本养老保险实施办法工伤保险费通告

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行政处罚法主观过错条款在税务行政处罚中的适用

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中国税务 2024年第12期 79-80页

作者：徐建伟国家税务总局河源市税务局

2021年修订的《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条第二款规定“当事人有证据足以证明没有主观过错的,不予行政处罚。法律、行政法规另有规定的,从其规定”。这是首次在行政处罚中引入无主观过错不予行政处罚的规则(以下称“主观过... 详细信息

2021年修订的《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条第二款规定“当事人有证据足以证明没有主观过错的,不予行政处罚。法律、行政法规另有规定的,从其规定”。这是首次在行政处罚中引入无主观过错不予行政处罚的规则(以下称“主观过错条款”)。如何理解并将其适用于税务行政处罚,本文作以下探讨。

关键词：主观过错行政处罚法税务行政处罚从其规定另有规定《中华人民共和国行政处罚法》条款当事人

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案解制造业企业增值税典型风险点

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中国税务 2024年第5期 48-51页

作者：李志春严颖国家税务总局黄山市税务局

本文结合税收风险管理实践,梳理了制造业企业在增值税方面的典型风险点,旨在帮助企业更好识别、评估和防范潜在的税务风险。一、增值税纳税申报表填写错误案例:A公司系制造业增值税一般纳税人,2023年4月至12月取得注明员工身份信息的航... 详细信息

本文结合税收风险管理实践,梳理了制造业企业在增值税方面的典型风险点,旨在帮助企业更好识别、评估和防范潜在的税务风险。一、增值税纳税申报表填写错误案例:A公司系制造业增值税一般纳税人,2023年4月至12月取得注明员工身份信息的航空、铁路等票据,应抵扣旅客运输服务进项税额0.86万元,该公司每月申报时将该部分进项税额仅填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”中。主管税务局风险应对中发现此问题,A公司共被调整增加进项税额0.86万元,并予以退税。

关键词：进项税额企业增值税税务风险 A公司典型风险税收风险管理制造业企业风险应对

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基层税务分局税收低风险事项应对研究

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中国税务 2024年第5期 62-63页

作者：王法才国家税务总局焦作市税务局

近年来,税务部门深入贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,创新推出改革举措,提高风险管理工作的科学性、规范性和有效性,取得良好成效。但实际工作中,部分基层税务分局存在风险应对定位不清晰、操作不统一... 详细信息

近年来,税务部门深入贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,创新推出改革举措,提高风险管理工作的科学性、规范性和有效性,取得良好成效。但实际工作中,部分基层税务分局存在风险应对定位不清晰、操作不统一、机制不健全等现象,笔者以基层税务分局风险应对为切口,分析税收低风险事项应对中存在的问题,并提出相应建议。

关键词：税收征管改革风险管理工作风险应对税务部门改革举措低风险应对研究规范性

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建筑企业须“筑”牢涉税风险防控根基

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税收征纳 2025年第3期 40-42页

作者：张天雁国家税务总局酒泉市肃州区税务局

建筑业因其行业特点,企业体量大,涉税环节多,涉税事项多且相对复杂,而且也会形成一定税收风险。税务人员在对建筑企业的纳税辅导中,发现建筑企业所涉及的一些主要税种,尤其是增值税方面,不同程度地存在一些共性的问题,使得建筑企业在涉... 详细信息

建筑业因其行业特点,企业体量大,涉税环节多,涉税事项多且相对复杂,而且也会形成一定税收风险。税务人员在对建筑企业的纳税辅导中,发现建筑企业所涉及的一些主要税种,尤其是增值税方面,不同程度地存在一些共性的问题,使得建筑企业在涉税方面存在较大风险。

关键词：税务人员涉税事项涉税风险主要税种税收风险增值税建筑业

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“折”扣内涵不同税务处理要清晰

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中国税务 2024年第6期 58-59页

作者：栾萌孙超琪林建荣国家税务总局深圳市税务局

当前,在“618”“双11”等节点,各种促销活动层出不穷。零售企业等纳税人在日常经营中,经常会遇到如何区分商业折扣、现金折扣、销售折让等问题。三者从字面上看都有“折”,但在基本概念、发票开具、税务处理上均存在不同,纳税人需要仔... 详细信息

当前,在“618”“双11”等节点,各种促销活动层出不穷。零售企业等纳税人在日常经营中,经常会遇到如何区分商业折扣、现金折扣、销售折让等问题。三者从字面上看都有“折”,但在基本概念、发票开具、税务处理上均存在不同,纳税人需要仔细分辨。

关键词：税务处理商业折扣零售企业纳税人现金折扣销售折让促销活动发票开具

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税收支持民营经济发展壮大的对策研究

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中国税务 2024年第9期 56-58页

作者：沈铁蕾国家税务总局温州市税务局

民营经济是推进中国式现代化的生力军,是高质量发展的重要基础,是推动我国全面建成社会主义现代化强国、实现第二个百年奋斗目标的重要力量。税务部门作为国家重要的经济职能部门,如何更好支持民营经济发展壮大,是高质量推进中国式现代... 详细信息

民营经济是推进中国式现代化的生力军,是高质量发展的重要基础,是推动我国全面建成社会主义现代化强国、实现第二个百年奋斗目标的重要力量。税务部门作为国家重要的经济职能部门,如何更好支持民营经济发展壮大,是高质量推进中国式现代化税务实践需要深入思考的问题。

关键词：税收支持民营经济发展中国式现代化对策研究社会主义现代化强国税务部门全面建成高质量发展

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企业注销清算涉税风险点解析

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税收征纳 2024年第7期 38-39页

作者：叶小建黄文解黄练国家税务总局随州市税务局

税务注销清算是企业法人注销清算的必经前置程序,按照政策规定,企业申请注销法人工商登记前必须提供税务注销清算文书。在实际税收征管中,企业注销清算存在着一些税收风险点,应予以重视。一、企业注销清算主要涉税风险点(一)未依法办理... 详细信息

税务注销清算是企业法人注销清算的必经前置程序,按照政策规定,企业申请注销法人工商登记前必须提供税务注销清算文书。在实际税收征管中,企业注销清算存在着一些税收风险点,应予以重视。一、企业注销清算主要涉税风险点(一)未依法办理清算申报风险企业在注销过程中未清算,或未按税法规定处理涉税事项可能导致税款流失;企业注销清算时资产未按照可变现价值或交易价格,确认相应的所得或损失。

关键词：前置程序税款流失涉税事项工商登记税收风险企业法人税收征管税法规定

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