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完善绿色税制助力能耗双控向碳排放双控全面转型

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中国财政 2025年第4期 71-73页

作者：李菲国家税务总局山西省税务局科研所

本文探讨了绿色税制在推动技术创新、引导企业和个人减少能耗和碳排放方面的积极意义,现行税制在助力能耗双控向碳排放双控全面转型上存在的不足,并有针对性地提出了完善绿色税制的政策建议。

关键词：绿色税制税收低碳

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欧盟碳边境调节机制实施进展及应对研究

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国家税务总局税务干部学院学报 2025年第2期38卷 71-79页

作者：孙红梅梁若莲鲁磊国家税务总局税收科学研究所北京100038 国家税务总局广东省税务局税收科学研究所广东广州510627 国家税务总局广州市南沙区税务局广东广州511458

随着全球对气候变化问题的关注度日益提高,欧盟推行以碳边境调节机制(CBAM)为代表的碳关税措施,通过经济手段减少国际贸易中的温室气体排放。文章详细介绍了欧盟碳边境调节机制内容、实施进展以及对主要发达经济体的“连锁效应”,并分... 详细信息

随着全球对气候变化问题的关注度日益提高,欧盟推行以碳边境调节机制(CBAM)为代表的碳关税措施,通过经济手段减少国际贸易中的温室气体排放。文章详细介绍了欧盟碳边境调节机制内容、实施进展以及对主要发达经济体的“连锁效应”,并分析了对中国外贸出口和高碳排放产业产生的影响。在此基础上,提出了中国应对欧盟碳边境调整机制挑战的政策建议,包括与欧盟展开磋商谈判、完善国内碳定价机制、优化绿色税收政策以及支持低碳技术研发等。

关键词：欧盟碳边境调节机制低碳经济转型国际贸易壁垒

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制造业税负水平与结构研究--以广东省为例

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税收经济研究 2018年第4期23卷 1-9页

作者：国家税务总局广东省税务局课题组朱江涛吴健国家税务总局广东省税务局国家税务总局广东省税务局科研所

文章运用广东省的行业、税种等税收经济数据,通过大量的数据对比与实证研究,分析了当前广东制造业整体、分税种、分地区、重点行业的税收负担和收入结构情况,指出了当前制造业发展中存在的问题与困境,从税收制度、征收管理、转型升级以... 详细信息

文章运用广东省的行业、税种等税收经济数据,通过大量的数据对比与实证研究,分析了当前广东制造业整体、分税种、分地区、重点行业的税收负担和收入结构情况,指出了当前制造业发展中存在的问题与困境,从税收制度、征收管理、转型升级以及营商环境等方面提出政策建议,以期为推动制造业进一步发展提供决策参考。

关键词：制造业税收负担水平结构

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共享经济涉税信息报告与交换的国外进展及我国应对

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国际税收 2020年第9期 9-15页

作者：梁若莲国家税务总局广东省税务局科研所

在传统经济普遍面临产能过剩、人们的认知已经开始出现分享盈余、移动通信及互联网技术迅速发展的背景下,共享经济应运而生并蓬勃发展,在深刻地改变经济社会运行轨迹的同时,也给各国的监管包括税收监管,带来诸多挑战。本文概述了我国共... 详细信息

在传统经济普遍面临产能过剩、人们的认知已经开始出现分享盈余、移动通信及互联网技术迅速发展的背景下,共享经济应运而生并蓬勃发展,在深刻地改变经济社会运行轨迹的同时,也给各国的监管包括税收监管,带来诸多挑战。本文概述了我国共享经济的概念和发展现状,介绍了经济合作与发展组织《平台运营商对共享和零工经济中卖家进行报告的规则范本》的内容,提出了近期内我国对此文件应持有的立场建议,并延伸探讨了长期内建立我国共享经济相关税收政策与征管体系的可行路径。

关键词：共享经济数字经济涉税信息报告涉税信息交换

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新时代税收秩序：国家治理的基因性力量

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税务研究 2019年第12期 22-28页

作者：刘峰国家税务总局陕西省税务局科研所

本文立足国家治理,以法律、经济、管理三个学科为视角,立体透视我国税收改革,提出建立税收秩序、税基因等概念及其话语体系,并基于秩序理论探析税收秩序的生成及其重塑国家治理的基因性作用。在讨论税收秩序与其他秩序之间的动态平衡机... 详细信息

本文立足国家治理,以法律、经济、管理三个学科为视角,立体透视我国税收改革,提出建立税收秩序、税基因等概念及其话语体系,并基于秩序理论探析税收秩序的生成及其重塑国家治理的基因性作用。在讨论税收秩序与其他秩序之间的动态平衡机理的基础上,提出依次从价值目标、税权管理、税收政策、数据法治四个层面,把握动态优化路径,实现静态理想模式,构建新时代税收秩序的政策建议。

关键词：新时代税收秩序税基因税收治理

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2021年建党百年税收研究综述

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税务研究 2022年第3期 5-14页

作者：李平魏升民国家税务总局税收科学研究所国家税务总局广东省税务局

2021年是中国共产党成立100周年。聚焦党领导下百年税收发展史的研究成果竞相涌现,涵盖了党的治税思想、税收制度与税收政策、税收征管改革、税收工作成就与经验等方面。综述建党百年税收研究,有利于总结与归纳党领导下税收领域百年的... 详细信息

2021年是中国共产党成立100周年。聚焦党领导下百年税收发展史的研究成果竞相涌现,涵盖了党的治税思想、税收制度与税收政策、税收征管改革、税收工作成就与经验等方面。综述建党百年税收研究,有利于总结与归纳党领导下税收领域百年的发展变迁及成功经验,有利于萃取与提炼党领导下中国税收的标识性概念,进而推动构建中国特色社会主义税收理论体系,为全面建成社会主义现代化强国和实现第二个百年奋斗目标贡献智慧和力量。

关键词：建党百年治税思想税收现代化以人民为中心

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2022年税收征管研究综述

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税务研究 2023年第3期 63-73页

作者：李平魏升民国家税务总局税收科学研究所国家税务总局广东省税务局

税收征管现代化是税收现代化的重要一环,是国家治理体系现代化的重要组成部分。2022年,学者们围绕智慧税务建设、数字经济税收征管、税收征管效能以及税收征管理论与实践等领域深化研究,取得了一系列代表性成果,充分彰显了中国税收学人... 详细信息

税收征管现代化是税收现代化的重要一环,是国家治理体系现代化的重要组成部分。2022年,学者们围绕智慧税务建设、数字经济税收征管、税收征管效能以及税收征管理论与实践等领域深化研究,取得了一系列代表性成果,充分彰显了中国税收学人立足新时代中国特色社会主义实践,勇于为新征程上税收现代化事业鼓与呼的智慧与担当。展望未来,要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,重点在税收征管理论研究和创新、税收征管现代化跨学科知识体系、基层税收征管现代化等领域接续发力,为税收现代化服务中国式现代化贡献智慧与方案。

关键词：税收征管智慧税务税收治理税收现代化

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数字时代税收治理的机理、要素与优化路径

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税收经济研究 2020年第5期25卷 39-44页

作者：刘峰国家税务总局陕西省税务局科研所

当前数字治理已成为各领域的时代命题。国家税收源于国计民生需要,又通过适应性变革重塑公共治理和私人治理,在国家治理中发挥着重要作用。从数字化发展视角看,我国现行植根于传统产业体系基础上的税收法治体系、制度体系、征管体系、... 详细信息

当前数字治理已成为各领域的时代命题。国家税收源于国计民生需要,又通过适应性变革重塑公共治理和私人治理,在国家治理中发挥着重要作用。从数字化发展视角看,我国现行植根于传统产业体系基础上的税收法治体系、制度体系、征管体系、自治体系、共治体系有待进一步“数字化”,以解决税收治理活动中信息不对称、制度不确定之关键性难题。在数字治理框架下,应以税收大数据技术为依托,以税收治理核心价值观为指引,优化税权配置、完善制度体系、增强数据驱动,合力推动税收治理变革与治理能力提升。

关键词：税收治理税收改革税收大数据数字经济

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新时代高质量税收现代化的历史丰碑——国税地税征管体制改革评述与思考

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税收经济研究 2019年第2期24卷 48-52页

作者：刘峰国家税务总局陕西省税务局科研所

国税地税征管体制改革优化了新时代税费征纳体系、税收保障体系、数据治理体系和现代税费法治体系。但目前税收管理中的岗责体系设置难、组织人力资源配置难、干部队伍激励难等瓶颈问题急待破解,要坚持“五个动态优化”不断提升税收管... 详细信息

国税地税征管体制改革优化了新时代税费征纳体系、税收保障体系、数据治理体系和现代税费法治体系。但目前税收管理中的岗责体系设置难、组织人力资源配置难、干部队伍激励难等瓶颈问题急待破解,要坚持“五个动态优化”不断提升税收管理效能。

关键词：征管体制改革税收现代化税收管理效能

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全球税收发展十年回顾与展望

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国际税收 2023年第2期 28-35页

作者：孙红梅梁若莲国家税务总局税收科学研究所国家税务总局广东省税务局

过去十年,百年变局与世纪疫情加速演进,世界秩序和国际格局发生深刻变化。在此背景下,全球税收治理也经历了不断解构、调整、重塑和完善的过程,税收日益成为全球经济治理的重要手段。本文从全球、区域和国家三个层面回顾了过去十年全球... 详细信息

过去十年,百年变局与世纪疫情加速演进,世界秩序和国际格局发生深刻变化。在此背景下,全球税收治理也经历了不断解构、调整、重塑和完善的过程,税收日益成为全球经济治理的重要手段。本文从全球、区域和国家三个层面回顾了过去十年全球发生的重大税收事件并进行总结与展望,为把脉未来国际税收发展“大势”提供参考。

关键词：全球税收发展全球税收治理税收大事件

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