检索结果-内蒙古大学图书馆

税务与经济 2023年第6期 26-32页

作者：王佳莹王新媛长春财经学院金融学院吉林长春130122 国家税务总局长春市税务局税收科学研究所吉林长春130022

随着数字经济在全球的蓬勃发展,其已成为拉动各国经济增长的强力引擎,但由于数字经济具有虚拟性、跨界性和创新性等特点,导致对数字经济的税收征管难度上升。为此各国纷纷开始探索适应性的税收政策,以应对数字经济快速发展新形势下的税... 详细信息

随着数字经济在全球的蓬勃发展,其已成为拉动各国经济增长的强力引擎,但由于数字经济具有虚拟性、跨界性和创新性等特点,导致对数字经济的税收征管难度上升。为此各国纷纷开始探索适应性的税收政策,以应对数字经济快速发展新形势下的税收挑战。数字经济给我国现有税收制度和征税征管带来了冲击,具体表现为:纳税主体不易界定,税收优惠政策覆盖范围有限,现行税收征收管理系统在纳税人服务、智能监管等方面的信息化应用亟待提高等。因此,我国应进一步完善税收制度、加强数字治税信息化支撑、优化纳税措施,为我国数字经济的发展创造一个良好的税收环境,进而推动经济的全面健康发展。

关键词：数字经济税收政策税收制度税收征管

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税收激励能否促进企业减排?——基于增值税转型的实证研究

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产业经济研究 2023年第3期 72-86页

作者：李淑一张翼飞魏升民中国财政科学研究院北京100142 杭州电子科技大学会计学院浙江杭州310018 国家税务总局广东省税务局税收科学研究所广东广州1510655

实现中国式现代化离不开绿色发展,税收激励政策在推动绿色发展的过程中发挥着宏观调控的作用。以2004—2009年增值税转型政策为准自然实验,运用1999—2013年中国工业企业及污染排放匹配数据和交叠双重差分估计模型,从微观市场主体行为... 详细信息

实现中国式现代化离不开绿色发展,税收激励政策在推动绿色发展的过程中发挥着宏观调控的作用。以2004—2009年增值税转型政策为准自然实验,运用1999—2013年中国工业企业及污染排放匹配数据和交叠双重差分估计模型,从微观市场主体行为视角评估增值税转型政策对企业减排的影响。研究结果显示,增值税转型政策实施后,企业工业废水排放量较转型前平均下降0.533个单位,工业废气排放量平均下降0.609个单位,且该政策的实施对高污染企业减排的积极作用更明显,这一结论经过稳健性检验后仍然成立。机制分析发现,增值税转型政策的实施使企业加大了对源头管控、产品创新与末端治理的投入力度,这一效应在非国有企业、议价能力强的企业、财政收入目标压力小和环境规制力度强的地区企业中更为明显。研究结论不仅从微观层面提供了财税政策支持绿色发展的经验证据,而且从理论层面为推动企业绿色发展、构建中国式现代化环境治理体系提供了决策参考。

关键词：税收激励增值税转型环境治理企业减排绿色发展交叠双重差分

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税收征管数字化提高了企业慈善捐赠吗——基于“金税三期工程”准自然实验的研究

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贵州财经大学学报 2024年第1期 62-70页

作者：魏升民李沛伦杨彩婷中国财政科学研究院北京100042 国家税务总局广东省税务局税收科学研究所广东广州510655 华南理工大学工商管理学院广东广州510641 兰州大学管理学院甘肃兰州730000

税收征管数字化是税收征管与数字技术深度融合的典型事件,已有文献对税收征管数字化在企业层面的治理效应进行了较为丰富的研究,但鲜有成果分析其对企业慈善捐赠行为的影响。本文基于2008~2020年我国A股上市企业的微观数据,采用多期双... 详细信息

税收征管数字化是税收征管与数字技术深度融合的典型事件,已有文献对税收征管数字化在企业层面的治理效应进行了较为丰富的研究,但鲜有成果分析其对企业慈善捐赠行为的影响。本文基于2008~2020年我国A股上市企业的微观数据,采用多期双重差分法,实证检验税收征管数字化对企业慈善捐赠的影响。基准回归结果显示,税收征管数字化显著提高了企业慈善捐赠规模,在进行平行趋势、倾向得分匹配-双重差分法、更换被解释变量、剔除部分样本、安慰剂等稳健性检验后,结论依然成立。究其原因,税收征管数字化提高了企业的信息透明度,促进了税收优惠政策的落实和企业享受比例,从而提高了企业慈善捐赠规模。拓展性分析显示,当企业所在地区经济发展水平高、企业为非国有企业,以及在2014年之后的年份,税收征管数字化促进企业慈善捐赠的效应更为显著。建议深入推进税收征管体制改革,强化税收征管对企业慈善捐赠的规范和引导,同时注重发挥税收大数据“以数治税”优势,促进各项税费优惠政策及时精准地匹配到每一户适用企业,助力企业更好实施慈善捐赠。

关键词：税收征管数字化企业慈善捐赠金税三期工程共同富裕

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新发展格局下的中国最优宏观税负研究

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广东财经大学学报 2022年第2期37卷 42-55页

作者：魏升民李普亮梁若莲中国财政科学研究院北京100142 惠州学院经济管理学院广东惠州516007 国家税务总局广东省税务局税收科学研究所广东广州510627

宏观税负事关政府职能的履行以及国家治理的成效,立足新发展格局对宏观税负的内在要求,基于供需循环的视角提炼出宏观税负对居民消费、产业结构升级及科技创新的作用机制,并运用联立方程模型实证考察其实际效应,进而估算出中国最优宏观... 详细信息

宏观税负事关政府职能的履行以及国家治理的成效,立足新发展格局对宏观税负的内在要求,基于供需循环的视角提炼出宏观税负对居民消费、产业结构升级及科技创新的作用机制,并运用联立方程模型实证考察其实际效应,进而估算出中国最优宏观税负。研究发现,宏观税负与居民消费和科技创新呈倒U型关系,与产业结构升级呈U型关系;综合考量新发展格局下的税收政策目标取向,中国宏观税负不宜超过17.7%。当前中口径的宏观税负与最优宏观税负比较接近,与新发展格局的要求基本适应,因此应在现有水平上保持总体稳定。

关键词：新发展格局宏观税负最优宏观税负居民消费产业结构升级科技创新税负

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支持内蒙古实现高质量发展的财税制度研究

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北方经济 2022年第8期 73-76页

作者：郭晓玲汤磊内蒙古自治区税务局税收科学研究所国家税务总局鄂尔多斯市税务局

财税制度是三次分配协调配套基础性制度的重要内容,对于促进经济高质量发展和共同富裕能够发挥重要作用。新时代背景下,内蒙古要走以“生态优先、绿色发展”为导向的高质量发展新路子,更需要财税制度发挥重要作用。与发达省份相比,内蒙... 详细信息

财税制度是三次分配协调配套基础性制度的重要内容,对于促进经济高质量发展和共同富裕能够发挥重要作用。新时代背景下,内蒙古要走以“生态优先、绿色发展”为导向的高质量发展新路子,更需要财税制度发挥重要作用。与发达省份相比,内蒙古财税还存在着支出的结构性矛盾等问题。推动内蒙古经济高质量发展需要进一步解放思想、实事求是,通过建立科学转移支付制度、优化营商环境和健全地方税体系,推动财税工作改革创新、科学发展。

关键词：内蒙古高质量发展财税制度

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2020年全国税收科研理论成果综述

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中国税务年鉴 2021年第1期 605-608页

作者：胡浩李平徐丽萍国家税务总局南京市税务局国家税务总局税收科学研究所

2020年,我国税收科研理论研究取得一系列成果,不仅推动了税收理论体系的充实完整,而且有力阐释了当前的经济现实,有效指导了未来的税收实践.一、税收现代化理论在实践中丰富升华,税收治理现代化在改革中发展演进税收现代化理论植根于党...

2020年,我国税收科研理论研究取得一系列成果,不仅推动了税收理论体系的充实完整,而且有力阐释了当前的经济现实,有效指导了未来的税收实践. 一、税收现代化理论在实践中丰富升华,税收治理现代化在改革中发展演进税收现代化理论植根于党的十八大以来深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想的伟大实践中.相关研究指出,税收现代化经过发起、推进、完善三个阶段的探索,经历了从税收现代化"六大体系"到税收现代化"新六大体系"和税收治理"六大能力"的发展过程.有学者认为,"中国特色社会主义制度和国家治理体系"是研究新时代我国税收现代化的基本框架,要在税收现代化共性和个性结合中把握中国特色税收现代化道路的时代内涵,要在中国特色税收现代化进程中同步推进中国特色社会主义税收理论建设.推进税收治理现代化是一个包括税收治理理念、税收治理体系、税收治理能力、税收治理方式等在内的系统工程,税收治理体系和治理能力现代化构成一个完整的系统逻辑框架,具有系统性、整体性、协同性.未来,建议将研究重点放在中国特色社会主义税收与国家治理的关系研究、运用信息化技术提升税收治理能力研究、借鉴国际税收治理体系经验完善我国税收治理体系以及将我国实践经验纳入国际税收治理体系研究等方面.

关键词：

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广西“银税互动”助力中小企业发展研究

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沿海企业与科技 2023年第1期 24-31页

作者：文琳鲍放国家税务总局广西壮族自治区税务局税收科学研究所广西南宁530028 南宁市江南区人民法院广西南宁530031

“银税互动”是国家为解决中小企业资金不足而开辟的新型融资方式,自2015年推出以来为广大守信纳税企业获得银行业金融机构融资发挥了积极作用。文章阐述“银税互动”的基本理论,实证分析广西“银税互动”助力中小企业发展的成效和存在... 详细信息

“银税互动”是国家为解决中小企业资金不足而开辟的新型融资方式,自2015年推出以来为广大守信纳税企业获得银行业金融机构融资发挥了积极作用。文章阐述“银税互动”的基本理论,实证分析广西“银税互动”助力中小企业发展的成效和存在的问题,借鉴外省经验,从地方政府、银行业金融机构、税务部门三个层面提出优化广西“银税互动”的对策建议,以期能全面深入地解决中小企业融资难题,助力广西经济社会持续健康发展。

关键词：广西 “银税互动” 中小企业

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2019年国外增值税发展变化及趋势

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国际税收 2020年第8期 57-63,67页

作者：陈琍王婷婷国家税务总局税收科学研究所国家税务总局张家界市税务局

随着经济数字化的快速发展,全球经济环境发生了巨大变化。在此背景下,各国加大了增值税改革力度,世界增值税制度呈现出新的发展趋势。主要体现在以下方面:开征或计划开征增值税的国家继续增加;数字平台在加强在线销售增值税征管中的作... 详细信息

随着经济数字化的快速发展,全球经济环境发生了巨大变化。在此背景下,各国加大了增值税改革力度,世界增值税制度呈现出新的发展趋势。主要体现在以下方面:开征或计划开征增值税的国家继续增加;数字平台在加强在线销售增值税征管中的作用不断凸显;部分国家制定应对经济数字化的增值税政策或出台增值税优惠政策;部分国家将增值税改革聚焦于提高增值税的税收中性;欧盟出重拳打击增值税欺诈。

关键词：增值税经济数字化数字平台增值税欺诈

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全链条推进碳中和的绿色税收政策:国际经验与政策建议

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国际税收 2024年第12期 22-32页

作者：王烨郭权鹿洪源温晓东国家税务总局大连市税务局税收科学研究所天津财经大学财税与公共管理学院

全面推进美丽中国建设应坚持系统观念,立足全链条视角寻求碳中和的实现路径。本文根据源头减碳、过程降碳、末端固碳的全链条碳中和路径,对我国当前绿色税收政策进行分类分析。通过与典型国家全链条推进碳中和的绿色税收政策经验对比,... 详细信息

全面推进美丽中国建设应坚持系统观念,立足全链条视角寻求碳中和的实现路径。本文根据源头减碳、过程降碳、末端固碳的全链条碳中和路径,对我国当前绿色税收政策进行分类分析。通过与典型国家全链条推进碳中和的绿色税收政策经验对比,发现我国仍存在全链条的绿色税收政策体系有待补充、绿色税收政策的调节对象和覆盖范围有待扩大等问题。结合我国实际情况,本文提出完善全链条的绿色税收政策体系、扩大绿色税收政策的调节对象和覆盖范围、提高绿色税收政策的针对性和降低绿色税收优惠门槛等政策建议。

关键词：全链条碳中和绿色税收政策源头减碳过程降碳末端固碳

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广西支持小微企业复工复产的税收政策和措施研究

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市场论坛 2022年第9期 44-48页

作者：文琳鲍放国家税务总局广西壮族自治区税务局税收科学研究所南宁市江南区人民法院

文章系统阐述了广西支持小微企业复工复产的税收政策和措施,通过剖析当前小微企业复工复产在税收方面存在的不足,如税费政策仍有完善空间、税费服务质效有待提升等,借鉴外省(市)税务机关支持小微企业复工复产的先进经验,从强化落实税费... 详细信息

文章系统阐述了广西支持小微企业复工复产的税收政策和措施,通过剖析当前小微企业复工复产在税收方面存在的不足,如税费政策仍有完善空间、税费服务质效有待提升等,借鉴外省(市)税务机关支持小微企业复工复产的先进经验,从强化落实税费优惠政策、加大减税降费力度、制定有针对性的帮扶政策、大力推行“非接触式”办税、发挥大数据优势为企业提供购产销对接服务、进一步提升税收营商环境质量、强化“银税互动”力度解决融资难题等方面提出完善广西支持小微企业复工复产的税收政策和措施建议。

关键词：小微企业复工复产税收政策措施

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