检索结果-内蒙古大学图书馆

国际税收 2025年第4期 59-64页

作者：刘丽陈依媛张德怡国家税务总局广东省税务局国家税务总局广州市天河区税务局

在国家税务总局“税路通”跨境税费服务品牌的框架下,国家税务总局广东省税务局结合广东改革开放实践探索成果以及广东企业“走出去”“引进来”的需求,创建“税路通·粤通四海”跨境税费服务子品牌,构建以“粤港澳合作通”“国际... 详细信息

在国家税务总局“税路通”跨境税费服务品牌的框架下,国家税务总局广东省税务局结合广东改革开放实践探索成果以及广东企业“走出去”“引进来”的需求,创建“税路通·粤通四海”跨境税费服务子品牌,构建以“粤港澳合作通”“国际协作通”“税费服务通”“数据应用通”为核心的服务体系。本文基于“税路通·粤通四海”服务品牌建设实践,总结其经验成效,提出聚焦粤港澳大湾区发展、融合新兴技术、升级服务举措、加强征纳互动、深化国际合作等发展建议,旨在为丰富“税路通”服务品牌内涵提供有益借鉴。

关键词： “税路通” “税路通·粤通四海” 粤港澳大湾区跨境税费服务高水平对外开放

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运用税收手段发展新质生产力的思考

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税收征纳 2025年第1期 21-22页

作者：赵东海国家税务总局广州市天河区税务局

新质生产力是对传统生产力的发展,代表着人类社会生产力的不断跃迁。我们要全面、准确、科学把握新质生产力在新发展理念维度上的意涵,构建“一轴二力三高四维”的分析框架。其中,“一轴”指新质生产力以创新为统领轴心;“二力”指新质... 详细信息

新质生产力是对传统生产力的发展,代表着人类社会生产力的不断跃迁。我们要全面、准确、科学把握新质生产力在新发展理念维度上的意涵,构建“一轴二力三高四维”的分析框架。其中,“一轴”指新质生产力以创新为统领轴心;“二力”指新质生产力以塑造高质量发展的推动力和支撑力为目标;“三高”指新质生产力以高科技、高效能、高质量为特征;“四维”指新质生产力以协调、绿色、开放、共享为延展。税务部门要立足本地实际,创新思维理念,探索数字技术,打造“智慧税务”,积极推动新质生产力的实践发展。

关键词：税收手段税务部门支撑力四维科学把握思维理念生产力高质量发展

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新时代“枫桥式”税务所建设的实践创新与路径优化

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国际税收 2025年第2期 62-68页

作者：况淑敏余可国家税务总局广州市黄埔区税务局(国家税务总局广州开发区税务局) 广东财经大学财政税务学院

本文在提炼新时代“枫桥式”税务所建设的实践创新基础上,分析归纳新时代“枫桥式”税务所建设所具有的特征属性:建设原则上表现为政治性与法治性的统一,建设主体上表现为人民性与多元性的统一,建设目标上表现为系统性与一致性的统一,... 详细信息

本文在提炼新时代“枫桥式”税务所建设的实践创新基础上,分析归纳新时代“枫桥式”税务所建设所具有的特征属性:建设原则上表现为政治性与法治性的统一,建设主体上表现为人民性与多元性的统一,建设目标上表现为系统性与一致性的统一,建设手段上表现为先进性与多样性的统一。为了更好地契合这些属性要求,进一步提升基层税收治理体系和治理能力现代化水平,本文提出新时代“枫桥式”税务所建设的优化路径建议,包括完善税费治理体制机制、优化税费协同治理网络、深化“五个标杆”目标建设、提升税费征管数智化水平等。

关键词： “枫桥经验” 税务所基层治理税费治理税收征管

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成本分摊协议重点、难点问题研究与管理建议

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国际税收 2024年第2期 49-57页

作者：刘丽陈高桦国家税务总局广东省税务局国家税务总局广州市黄埔区税务局

成本分摊协议可降低跨国企业研究与开发活动的风险,提高其经营效率。但是,成本分摊协议也可能成为跨国企业的避税工具,对税收征管带来挑战。本文通过剖析成本分摊协议的概念、基本要素等,分析我国成本分摊协议管理存在的问题,并据此从... 详细信息

成本分摊协议可降低跨国企业研究与开发活动的风险,提高其经营效率。但是,成本分摊协议也可能成为跨国企业的避税工具,对税收征管带来挑战。本文通过剖析成本分摊协议的概念、基本要素等,分析我国成本分摊协议管理存在的问题,并据此从修订相关法律法规、完善成本的归集范围、扩大成本分摊协议管理范围等方面提出解决思路,以期为提升我国成本分摊协议管理水平,进而提升反避税工作质效提供参考。

关键词：成本分摊协议关联交易转让定价反避税

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OECD“双支柱”改革方案研究及其对中国的影响分析

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国际税收 2020年第8期 14-23页

作者：刘丽陈高桦国家税务总局广东省税务局国家税务总局广州市黄埔区税务局

2020年1月,OECD/G20 BEPS包容性框架发布了《关于"双支柱"方案应对经济数字化税收挑战的声明》,旨在解决数字经济征税问题以及跨国企业集团税基侵蚀和利润转移问题。本文在对"双支柱"改革方案研究分析的基础上,结... 详细信息

2020年1月,OECD/G20 BEPS包容性框架发布了《关于"双支柱"方案应对经济数字化税收挑战的声明》,旨在解决数字经济征税问题以及跨国企业集团税基侵蚀和利润转移问题。本文在对"双支柱"改革方案研究分析的基础上,结合当前复杂多变的国际、国内经济形势以及发展趋势,提出支持新联结度规则,合理确定"支柱二"方案的"最低税率",积极为"走出去"企业消除双重征税等立场选择思路。同时,针对国内法律法规的完善,提出引入数字经济企业常设机构认定标准,完善受控外国公司规则、完善情报交换机制和"全球一户式"风险评估机制等应对措施,以期从国际税收角度促进我国企业的高质量发展,维护我国税收权益,提升我国国际税收话语权。

关键词： “双支柱”改革数字经济国际税收规则税基侵蚀和利润转移

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VIE架构的反避税问题研究

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国际税收 2021年第12期 43-50页

作者：刘丽陈高桦国家税务总局广东省税务局国家税务总局广州市黄埔区税务局

自2000年新浪网在美国纳斯达克证券交易所上市设立VIE架构后,众多中资企业纷纷仿效,通过搭建VIE架构实现境外上市。经过二十余年的发展,VIE架构目前已成为境内中资企业境外上市的普遍渠道。近年来,不少红筹股企业试图回归国内A股上市,... 详细信息

自2000年新浪网在美国纳斯达克证券交易所上市设立VIE架构后,众多中资企业纷纷仿效,通过搭建VIE架构实现境外上市。经过二十余年的发展,VIE架构目前已成为境内中资企业境外上市的普遍渠道。近年来,不少红筹股企业试图回归国内A股上市,面临着“拆红筹”的问题,同时2020年1月1日起施行的《中华人民共和国外商投资法》再次引起公众对VIE架构的合法性以及监管问题的高度关注。VIE架构从最初的搭建到最终的解除均面临一系列的税收问题,存在较大的税收风险,税务机关也面临较大的监管难度。本文从VIE架构形式以及行业现状入手,对VIE架构搭建、运作以及解除等不同阶段所面临的反避税问题进行了剖析,并针对存在的问题提出具体的应对措施与建议。

关键词： VIE架构反避税税收建议

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关于提升基层税务机关内部控制质效的思考

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税务研究 2024年第5期 140-145页

作者：伍世健国家税务总局广州市越秀区税务局

基层税务机关作为税费政策的落实者和税务行政管理的终端环节,其内部控制质效对税务系统整体秩序和税收工作成效有着重大影响。目前,我国基层税务机关内部控制还存在内部控制责任意识和协作氛围不够浓厚、风险评估及时性和全面性有待提... 详细信息

基层税务机关作为税费政策的落实者和税务行政管理的终端环节,其内部控制质效对税务系统整体秩序和税收工作成效有着重大影响。目前,我国基层税务机关内部控制还存在内部控制责任意识和协作氛围不够浓厚、风险评估及时性和全面性有待提高、内部控制措施有效性和灵活性需要增强、数据联动和信息沟通不够紧密、监督评价管理不够有力等问题。为提升基层税务机关内部控制质效,应当持续深化内部控制制度和文化建设、常态化开展业务运行风险评估、着重强化事前事中监控和内生化内部控制、深度畅通数据和信息沟通机制、完善数字化常态化监督评价体系。

关键词：基层税务机关内部控制风险防控风险评估

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瑞士竞业限制补偿金收入适用税收协定案引发的思考

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国际税收 2022年第3期 77-80页

作者：梁若莲吴巧伶国家税务总局广东省税务局国家税务总局广州市越秀区税务局

竞业限制是通过对劳动者自由择业权利进行一定程度的制约来保护商业秘密的一种手段,制约对象包括在职职工和离职职工。离职职工须履行竞业限制协议中的相关义务,用人单位支付其一定的补偿金作为补偿。目前,我国尚未明确在税收层面如何... 详细信息

竞业限制是通过对劳动者自由择业权利进行一定程度的制约来保护商业秘密的一种手段,制约对象包括在职职工和离职职工。离职职工须履行竞业限制协议中的相关义务,用人单位支付其一定的补偿金作为补偿。目前,我国尚未明确在税收层面如何判定竞业限制补偿金收入的性质,并据以适用税收协定的问题。本文通过对瑞士一起竞业限制补偿金适用税收协定案例进行分析,结合我国相关税收征管实践,对完善竞业限制补偿金税收处理提出相关建议。

关键词：竞业限制补偿金税收协定税收征管

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跨境数字交易增值税管辖规则的国际比较研究

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国际税收 2021年第3期 18-24页

作者：郑洁燕国家税务总局广州市白云区税务局

随着全球化和数字经济时代的到来,传统增值税制度已无法应对跨境数字交易带来的新问题、新挑战。本文首先在OECD《国际增值税/货物劳务税指南》框架下,介绍了跨境数字交易增值税制度的普遍遵循,并对各国在跨境数字交易增值税的实体管辖... 详细信息

随着全球化和数字经济时代的到来,传统增值税制度已无法应对跨境数字交易带来的新问题、新挑战。本文首先在OECD《国际增值税/货物劳务税指南》框架下,介绍了跨境数字交易增值税制度的普遍遵循,并对各国在跨境数字交易增值税的实体管辖规则、征管制度和税收欺诈防范等方面作了比较分析,最后就如何借鉴国际经验改进和完善我国跨境数字交易增值税制度提出了建议。

关键词：跨境数字交易增值税/货物劳务税实体管辖制度征管制度税收欺诈防范

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《寄生虫》中的表象与真实

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大众文艺 2020年第8期 163-164页

作者：聂敏靓国家税务总局广州市黄埔区(开发区)税务局

奥斯卡获奖影片《寄生虫》与现实的关系及影片情节,引发了笔者对表象和真实的思考。对真实的追求,不仅仅需要我们用理性对自己感知的事物进行分析和判断,更要求对我们接受的信息进行甄别。而当今社会,被包围在信息中的我们,有能力追求... 详细信息

奥斯卡获奖影片《寄生虫》与现实的关系及影片情节,引发了笔者对表象和真实的思考。对真实的追求,不仅仅需要我们用理性对自己感知的事物进行分析和判断,更要求对我们接受的信息进行甄别。而当今社会,被包围在信息中的我们,有能力追求真实么?通过对影片的解读,笔者试图还原现代人通向真实道路上的重重迷雾。

关键词：《寄生虫》媒介表象真实

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