检索结果-内蒙古大学图书馆

税收经济研究 2023年第6期28卷 49-56页

作者： “国际私募股权基金税收问题及风险研究”课题组王烨马龙不详国家税务总局大连市税务局税收科学研究所国家税务总局大连市税务局第一税务分局

国际私募股权基金是以资本投入推动技术进步和产业升级的重要力量,一些发达国家已形成了较为完善的税收政策和监管体系。文章在参考国外经验的基础上,研究国际私募股权基金“两头在外”和“两头在内”两种形态的税收治理问题。对“两头... 详细信息

国际私募股权基金是以资本投入推动技术进步和产业升级的重要力量,一些发达国家已形成了较为完善的税收政策和监管体系。文章在参考国外经验的基础上,研究国际私募股权基金“两头在外”和“两头在内”两种形态的税收治理问题。对“两头在外”基金的税收监管,提出了“系属连接点—穿透底层资产”模型,探讨适用于我国的税收管辖权和税收治理框架。对“两头在内”基金,以实现“募、投、管、退”各阶段综合税收负担率均衡为目标,提出“税收确定性—税收完整性”风险框架模型,以推动税收遵从目标的实现。

关键词：私募股权基金反避税税收风险合伙制

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2021年建党百年税收研究综述

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税务研究 2022年第3期 5-14页

作者：李平魏升民国家税务总局税收科学研究所国家税务总局广东省税务局

2021年是中国共产党成立100周年。聚焦党领导下百年税收发展史的研究成果竞相涌现,涵盖了党的治税思想、税收制度与税收政策、税收征管改革、税收工作成就与经验等方面。综述建党百年税收研究,有利于总结与归纳党领导下税收领域百年的... 详细信息

2021年是中国共产党成立100周年。聚焦党领导下百年税收发展史的研究成果竞相涌现,涵盖了党的治税思想、税收制度与税收政策、税收征管改革、税收工作成就与经验等方面。综述建党百年税收研究,有利于总结与归纳党领导下税收领域百年的发展变迁及成功经验,有利于萃取与提炼党领导下中国税收的标识性概念,进而推动构建中国特色社会主义税收理论体系,为全面建成社会主义现代化强国和实现第二个百年奋斗目标贡献智慧和力量。

关键词：建党百年治税思想税收现代化以人民为中心

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EPPO防范和打击增值税欺诈的有益做法及对我国的启示

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国际税收 2024年第9期 64-72页

作者：魏升民梁若莲国家税务总局广东省税务局税收科学研究所中国财政科学研究院

增值税在全球税收体系中占据重要地位,增值税欺诈是各国面临的共同问题。欧洲检察官办公室(European Public Prosecutor's Office,EPPO)在防范和打击增值税欺诈方面具有丰富的实践经验,包括单一办公室的独立运作模式、独特的跨境集... 详细信息

增值税在全球税收体系中占据重要地位,增值税欺诈是各国面临的共同问题。欧洲检察官办公室(European Public Prosecutor's Office,EPPO)在防范和打击增值税欺诈方面具有丰富的实践经验,包括单一办公室的独立运作模式、独特的跨境集群调查网络、强大的信息共享与交换机制等。本文通过介绍EPPO防范和打击增值税欺诈的有益做法,结合我国实际情况,提出强化打击税务欺诈专业力量、创新国际税收征管合作机制,发挥税务部门税收大数据优势、提高以数治税精准化能力,加快增值税立法、通过完善增值税制度防范和化解税收征管风险等建议,以期进一步提高我国防范和打击虚开骗税等涉税违法行为的治理能力。

关键词：增值税增值税欺诈税收征管以数治税失踪贸易商

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GloBE高于15%的名义税率仍有可能不足

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税收征纳 2025年第4期 12-14页

作者：李淼焱徐洋国家税务总局税收科学研究所国家税务总局泌阳县税务局

2023年2月23日,荷兰国际财税文献局(IBFD)网站刊发了卡斯帕教授(Kasper Dziurd?,国际税法专家、马斯特里赫特大学教授)和克里斯托夫教授(Christoph Marchgraber,国际税法专家、维也纳大学客座教授)共同撰写的专题文章《GloBE:为什么高于... 详细信息

2023年2月23日,荷兰国际财税文献局(IBFD)网站刊发了卡斯帕教授(Kasper Dziurd?,国际税法专家、马斯特里赫特大学教授)和克里斯托夫教授(Christoph Marchgraber,国际税法专家、维也纳大学客座教授)共同撰写的专题文章《GloBE:为什么高于15%的名义税率仍有可能不足》。该文解释了为什么即使是在高税率辖区,全球反税基侵蚀(GloBE)规则下的有效税率也可能会偏离名义企业所得税率,且低于15%。该文还关注了在亏损情况下,适用和不适用基于实质性所得排除的具体情形。

关键词：名义税率有效税率亏损情况 GloBE 反税基侵蚀

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欧盟碳边境调节机制实施进展及应对研究

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国家税务总局税务干部学院学报 2025年第2期38卷 71-79页

作者：孙红梅梁若莲鲁磊国家税务总局税收科学研究所北京100038 国家税务总局广东省税务局税收科学研究所广东广州510627 国家税务总局广州市南沙区税务局广东广州511458

随着全球对气候变化问题的关注度日益提高,欧盟推行以碳边境调节机制(CBAM)为代表的碳关税措施,通过经济手段减少国际贸易中的温室气体排放。文章详细介绍了欧盟碳边境调节机制内容、实施进展以及对主要发达经济体的“连锁效应”,并分... 详细信息

随着全球对气候变化问题的关注度日益提高,欧盟推行以碳边境调节机制(CBAM)为代表的碳关税措施,通过经济手段减少国际贸易中的温室气体排放。文章详细介绍了欧盟碳边境调节机制内容、实施进展以及对主要发达经济体的“连锁效应”,并分析了对中国外贸出口和高碳排放产业产生的影响。在此基础上,提出了中国应对欧盟碳边境调整机制挑战的政策建议,包括与欧盟展开磋商谈判、完善国内碳定价机制、优化绿色税收政策以及支持低碳技术研发等。

关键词：欧盟碳边境调节机制低碳经济转型国际贸易壁垒

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新中国75年税收征管演进路径——基于现代化建设大背景的研究

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财政监督 2024年第19期 16-25页

作者：曾耀辉徐悦徐越国家税务总局江西省税务局税收科学研究所

新中国成立75年以来,税收征管在国家治理进程中发挥了重要作用。新中国成立初期,我国税收征管经历了一个曲折发展过程。伴随着改革开放和税制改革的推进,税收征管方式从传统向现代化转变,形成了较为成熟有效的税收征管体系,征管信息化... 详细信息

新中国成立75年以来,税收征管在国家治理进程中发挥了重要作用。新中国成立初期,我国税收征管经历了一个曲折发展过程。伴随着改革开放和税制改革的推进,税收征管方式从传统向现代化转变,形成了较为成熟有效的税收征管体系,征管信息化水平不断提升,纳税服务持续优化,税收管理向专业化和精细化迈进。新时代随着国税地税征管体制改革的不断深化,税收征管质效进一步提升。新发展阶段,应持续推进税收管理体制和税务机构改革,优化信息技术飞速发展背景下的税收管理模式,促进税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用充分发挥。

关键词：现代化征管改革税收治理税收信息化

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需求收缩的政策协调应对——来自美日德中等国的经验与启示

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广东经济 2024年第17期 31-36页

作者：陈嘉向景国家税务总局广东省税务局税收科学研究所国家税务总局广东省税务局税收经济分析处

美日德中等国对需求收缩的政策应对为我们提供了历史镜鉴:以扩大内需、实施量化宽松政策、推进结构性改革应对内生性需求收缩;以扩大政府支出、扶持企业及减免税费、补贴消费者及稳定就业、实施宽松货币政策应对外生性需求收缩。经验表... 详细信息

美日德中等国对需求收缩的政策应对为我们提供了历史镜鉴:以扩大内需、实施量化宽松政策、推进结构性改革应对内生性需求收缩;以扩大政府支出、扶持企业及减免税费、补贴消费者及稳定就业、实施宽松货币政策应对外生性需求收缩。经验表明,单一政策应对过于片面,政策的协调应对显得尤为重要。但同时也存在一些教训与启示:实施财政或货币政策要做到精准滴灌,过度依靠政府的福利政策不利于长期的经济发展,制定政策需要保持时间与地域的一致性。为此,建议积极扩大内需,破除国内市场分割,化冲击为机遇推进产业升级,科学应对需求收缩。

关键词：扩大内需政策应对减免税费量化宽松政策宽松货币政策产业升级稳定就业政策协调

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涉外重组主体多元综合研判防控风险——从一例跨境股权收购案看特殊性税务处理的应用

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国际税收 2022年第2期 75-79页

作者：尹磊孙丽梅秦国宝国家税务总局税务干部学院国家税务总局税收科学研究所国家税务总局扬州市江都区税务局

近年来,随着经济全球化深入推进和企业经营布局的战略调整,企业重组主体呈现多元化、跨区域的趋势特征,涉及境外企业重组的行为日益增多。为引导各类重组有序开展,支持企业做大做强,我国出台了一系列有关企业重组的税收政策。与此同时,... 详细信息

近年来,随着经济全球化深入推进和企业经营布局的战略调整,企业重组主体呈现多元化、跨区域的趋势特征,涉及境外企业重组的行为日益增多。为引导各类重组有序开展,支持企业做大做强,我国出台了一系列有关企业重组的税收政策。与此同时,税务机关积极响应"放管服"改革要求,对此前需要进行事前审批的特殊性税务处理重组事项,改为在重组业务完成当年办理企业所得税年度申报时向主管税务机关报送相关资料,既简化了企业重组特殊性税务处理的适用程序,优化了税收营商环境,也对企业准确理解重组税收政策规定提出了更高的要求。

关键词：主管税务机关税收政策特殊性税务处理企业重组营商环境企业所得税境外企业放管服

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从一粒种子到枝叶扶苏

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中国税务 2024年第10期 40-41页

作者：梁若莲国家税务总局广东省税务局税收科学研究所

接到《中国税务》杂志编辑的约稿信息,我恍然惊觉,原来《中国税务》已经40岁了。从加入税务大家庭到现在,她默默陪伴我走过峥嵘税月,把兴税强国的种子播撒在使命担当里,长成枝叶扶苏的参天大树。一个栏目1999年,《中国税务》15岁时,我... 详细信息

接到《中国税务》杂志编辑的约稿信息,我恍然惊觉,原来《中国税务》已经40岁了。从加入税务大家庭到现在,她默默陪伴我走过峥嵘税月,把兴税强国的种子播撒在使命担当里,长成枝叶扶苏的参天大树。一个栏目1999年,《中国税务》15岁时,我还是一名刚刚入职的税务新兵,对组织安排我从事的涉外税收工作充满好奇。那时互联网并不发达,人们获取资讯的手段还限于查阅领导和前辈留下的纸质政策汇编,或者去图书馆翻阅报刊文献资料。

关键词：使命担当税务《中国税务》种子大家庭

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加强高净值个人税收征管的思考

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管理学家 2024年第1期 37-39页

作者：许峰国家税务总局上海市税务局税收科学研究所

近年来,高净值个人的避税与反避税问题日趋突出。文章针对国内高净值个人的特点和他们常用的避税方式,结合具体的典型案例,分析了我国在加强高净值个人税收征管方面的薄弱环节,结合国际经验,给出了加强高净值个人税收征管的政策建议。

关键词：高净值个人税收征管

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