检索结果-内蒙古大学图书馆

税务与经济 2024年第3期 42-50页

作者：孙永军赵可辛彩云黑龙江大学经济与工商管理学院黑龙江哈尔滨150080 国家税务总局黑龙江省税务局税收科学研究所黑龙江哈尔滨150001

智慧税务赋能税收征管现代化的实现路径是当前学界和业界关注的焦点。依据智慧税务赋能理论与机理分析,应构建组织、制度、文化、技术为基础的赋能逻辑,优化机理关系结点,构筑现代化新生态、新方法、新协同体系。针对逻辑框架不成熟、... 详细信息

智慧税务赋能税收征管现代化的实现路径是当前学界和业界关注的焦点。依据智慧税务赋能理论与机理分析,应构建组织、制度、文化、技术为基础的赋能逻辑,优化机理关系结点,构筑现代化新生态、新方法、新协同体系。针对逻辑框架不成熟、征管体系不健全、风险防控机制不完善的挑战,借鉴双鸭山市税务局智慧税务赋能的优势和问题,建议持续完善智慧税务赋能动力体系,优化税收征管服务体系,推进涉税信息风险防控能力,推动构建税收协同共治的格局。

关键词：智慧税务税收征管税收现代化

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印度货物劳务税电子发票的实施及启示

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国际税收 2021年第6期 60-65页

作者：孙红梅徐鸿国家税务总局税收科学研究所国家税务总局四川省税务局

为推进流转税制度改革和完善税收征管,印度于2020年10月1日正式推行货物劳务税(GST)电子发票。本文详细介绍了印度推行货物劳务税电子发票的背景及运行流程、特点和作用,分析了使用电子发票给印度经济及税收征管带来的影响和挑战。通过... 详细信息

为推进流转税制度改革和完善税收征管,印度于2020年10月1日正式推行货物劳务税(GST)电子发票。本文详细介绍了印度推行货物劳务税电子发票的背景及运行流程、特点和作用,分析了使用电子发票给印度经济及税收征管带来的影响和挑战。通过深入了解印度GST电子发票的相关情况,可以为我国深化税收征管改革及增值税专用发票电子化试点工作提供启示,包括:在电子发票管理和数据信息共享方面,注重顶层设计、立足更高站位,从制度上摒弃政府部门间信息割据和碎片化现象;并需在防止发票虚开、优化流程设计等方面进一步完善。

关键词：货物劳务税电子发票税收征管印度

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《联合国国际税务合作框架公约》的出台背景、相关进展及我国应对建议

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国际税收 2025年第5期 30-39页

作者：张英王海国家税务总局广东省税务局税收科学研究所

在国际税收规则体系迎来百年变局之际,联合国积极推动制定《联合国国际税务合作框架公约》,以促进更加包容和有效的国际税务合作。2024年12月,联合国大会第79届会议批准《联合国国际税务合作框架公约权限范围》,决定设立政府间谈判委员... 详细信息

在国际税收规则体系迎来百年变局之际,联合国积极推动制定《联合国国际税务合作框架公约》,以促进更加包容和有效的国际税务合作。2024年12月,联合国大会第79届会议批准《联合国国际税务合作框架公约权限范围》,决定设立政府间谈判委员会,在2025年至2027年期间完成《联合国国际税务合作框架公约》及两份早期议定书的拟定。然而,美国在2025年2月宣布退出公约谈判,让这一进程增添更多变数。为更好理解公约制定进展、为后续谈判提供参考,本文回顾谈判背景、争议焦点,梳理各国的立场观点。面对复杂多变的形势,建议我国:发挥更大引领作用,在弥合分歧、推动谈判进程中展现大国担当;通过金砖国家税务合作等凝聚共识、提升影响力;加紧研究跨境服务所得征税等早期议定书议题,积极提出具体方案;鼓励我国民间社会团体等“走出去”,在联合国平台参与讨论,全方位发出中国声音。

关键词：国际税务合作国际税改国际税收规则全球税收治理联合国

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税收激励能否促进企业减排?——基于增值税转型的实证研究

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产业经济研究 2023年第3期 72-86页

作者：李淑一张翼飞魏升民中国财政科学研究院北京100142 杭州电子科技大学会计学院浙江杭州310018 国家税务总局广东省税务局税收科学研究所广东广州1510655

实现中国式现代化离不开绿色发展,税收激励政策在推动绿色发展的过程中发挥着宏观调控的作用。以2004—2009年增值税转型政策为准自然实验,运用1999—2013年中国工业企业及污染排放匹配数据和交叠双重差分估计模型,从微观市场主体行为... 详细信息

实现中国式现代化离不开绿色发展,税收激励政策在推动绿色发展的过程中发挥着宏观调控的作用。以2004—2009年增值税转型政策为准自然实验,运用1999—2013年中国工业企业及污染排放匹配数据和交叠双重差分估计模型,从微观市场主体行为视角评估增值税转型政策对企业减排的影响。研究结果显示,增值税转型政策实施后,企业工业废水排放量较转型前平均下降0.533个单位,工业废气排放量平均下降0.609个单位,且该政策的实施对高污染企业减排的积极作用更明显,这一结论经过稳健性检验后仍然成立。机制分析发现,增值税转型政策的实施使企业加大了对源头管控、产品创新与末端治理的投入力度,这一效应在非国有企业、议价能力强的企业、财政收入目标压力小和环境规制力度强的地区企业中更为明显。研究结论不仅从微观层面提供了财税政策支持绿色发展的经验证据,而且从理论层面为推动企业绿色发展、构建中国式现代化环境治理体系提供了决策参考。

关键词：税收激励增值税转型环境治理企业减排绿色发展交叠双重差分

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资本所得课税制度的国际比较与启示

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国际税收 2025年第2期 21-30页

作者：国家税务总局税收科学研究所课题组方胜余菁不详国家税务总局税收科学研究所国家税务总局苏州工业园区税务局

为进一步调节收入分配,促进资本市场稳定发展,鼓励长期投资,降低市场波动,我国亟须对资本所得课税制度进行改革。本文选取经济合作与发展组织(OECD)成员国和金砖国家中的8个国家作为样本,对这些国家资本持有和转让阶段所涉及的个人所得... 详细信息

为进一步调节收入分配,促进资本市场稳定发展,鼓励长期投资,降低市场波动,我国亟须对资本所得课税制度进行改革。本文选取经济合作与发展组织(OECD)成员国和金砖国家中的8个国家作为样本,对这些国家资本持有和转让阶段所涉及的个人所得相关课税制度进行比较分析,总结提炼其税制的主要特点,提出健全完善我国资本所得课税制度的政策建议。

关键词：资本市场资本利得个人所得税税收制度收入再分配税收征管

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优化内蒙古税收营商环境提高纳税人满意度的问题研究

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内蒙古统计 2023年第2期 44-45页

作者：王冬梅国家税务总局内蒙古自治区税务局税收科学研究所

税收营商环境作为营商环境的重要组成部分,是一个国家和地区经济社会发展软实力的重要指标之一。本文以2021年内蒙古自治区纳税人满意度调查数据为研究基础,通过对“税收营商环境指数”进行总结分析,针对全区税收营商环境存在的问题,提... 详细信息

税收营商环境作为营商环境的重要组成部分,是一个国家和地区经济社会发展软实力的重要指标之一。本文以2021年内蒙古自治区纳税人满意度调查数据为研究基础,通过对“税收营商环境指数”进行总结分析,针对全区税收营商环境存在的问题,提出针对性意见建议,为进一步优化全区税收营商环境,提高纳税人满意度,实现内蒙古经济高质量发展建言献策。

关键词：营商环境税收调查数据纳税人满意度内蒙古建言献策高质量发展经济社会

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近10年税收变化显示广东制造业呈现高质量发展态势

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广东经济 2022年第11期 38-43页

作者：谢丽文魏升民梁若莲国家税务总局广东省税务局税收科学研究所

制造业是国民经济命脉所系,是立国之本、强国之基。本文基于党的十八大以来近10年的税收数据,对比分析了粤苏浙鲁四省制造业发展变化,深入剖析了广东制造业呈现出的高质量发展态势。具体而言,广东制造业税收总量呈现“占全省总税收比重... 详细信息

制造业是国民经济命脉所系,是立国之本、强国之基。本文基于党的十八大以来近10年的税收数据,对比分析了粤苏浙鲁四省制造业发展变化,深入剖析了广东制造业呈现出的高质量发展态势。具体而言,广东制造业税收总量呈现“占全省总税收比重下降、占全国制造业税收比重上升”特点,税收增长波幅更小、态势更稳,装备制造业税收规模优势持续稳固,数字产业化税收规模最大,制造业税收的效益指标好于苏浙鲁等。然而,广东制造业高质量发展过程中面临制造业占比下降、产业数字化测度难、固定资产投资效益递减等问题亟待解决,建议重点打造制造业与数字经济深度融合的现代产业体系,联合相关部门拓展更多服务制造业高质量发展的政策体系。

关键词：现代产业体系国民经济命脉广东制造业税收规模效益指标制造业发展装备制造业税收增长

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内蒙古水资源税五年改革试点成效分析

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北方经济 2023年第1期 72-75页

作者：王昕杰国家税务总局内蒙古自治区税务局税收科学研究所

2017年12月,内蒙古自治区作为第二批水资源税改革试点省市开始实施水资源税改革,试点改革已运行近5年。本文通过分析内蒙古近5年来水资源税改革试点相关数据,得出内蒙古水资源税试点改革在节水效应、生态效应、产业效应等方面表现突出,... 详细信息

2017年12月,内蒙古自治区作为第二批水资源税改革试点省市开始实施水资源税改革,试点改革已运行近5年。本文通过分析内蒙古近5年来水资源税改革试点相关数据,得出内蒙古水资源税试点改革在节水效应、生态效应、产业效应等方面表现突出,但同时也在税制体系建设、税制要素设计、征管协同共治等方面有进一步改善的空间,并据此提出相应的完善建议,以期为水资源税试点改革提供有益参考。

关键词：水资源税改革试点成效分析

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我国个人所得税年度汇算情况及国际比较

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国际税收 2021年第8期 46-53页

作者：石坚费茂清陆进国家税务总局税收科学研究所西南财经大学财政税务学院国家税务总局海安县税务局

2020年3月1日至6月30日,我国顺利完成了个人所得税综合所得首次年度汇算清缴工作,是我国个人所得税税制改革、税收管理水平不断提升进程中的一个重要里程碑。评估我国首次个人所得税汇算清缴工作成果,需要从个人所得税治理观念、制度设... 详细信息

2020年3月1日至6月30日,我国顺利完成了个人所得税综合所得首次年度汇算清缴工作,是我国个人所得税税制改革、税收管理水平不断提升进程中的一个重要里程碑。评估我国首次个人所得税汇算清缴工作成果,需要从个人所得税治理观念、制度设计、实施效果等多个方面进行综合分析。本文以X省(省级)、Y市(省会城市)、Z市(地级市)、Z市W区(区级)四个级次行政区划的数据为样本,进行描述性统计,分析总结我国在个人所得税年度汇算清缴工作中遇到的问题和取得的经验;同时,选取美国、加拿大等六个国家(地区)的主要情况,整理其个人所得税申报的经验数据,与我国相关数据进行比对,评估我国个人所得税汇算清缴的实际效果在国际比较中的优势与不足,并对进一步完善我国个人所得税汇算清缴制度提出若干政策建议。

关键词：个人所得税综合所得汇算清缴税收治理

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内蒙古节能环保服务业创新发展研究

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内蒙古统计 2023年第4期 21-24页

作者：王冬梅王昕杰国家税务总局内蒙古自治区税务局税收科学研究所

节能环保产业作为我国战略性新兴产业的重要组成部分,是指为节约能源资源,保护环境,发展循环经济,提供技术与装备、产品和服务的产业,主要包括高效节能、先进环保和资源循环利用三个领域。节能环保服务业则是包括节能节水服务、环境污... 详细信息

节能环保产业作为我国战略性新兴产业的重要组成部分,是指为节约能源资源,保护环境,发展循环经济,提供技术与装备、产品和服务的产业,主要包括高效节能、先进环保和资源循环利用三个领域。节能环保服务业则是包括节能节水服务、环境污染第三方防治、环境监测和咨询服务、保护服务以及资源循环利用服务等在内的现代服务业的一部分。发展节能环保服务业,是推进生态文明建设,实现绿色发展的迫切需要,是推进供给侧结构性改革、培育经济发展新动能和实现经济社会高质量发展新格局的重要举措,更是促进企业降成本、增活力、提效益的重要手段。加快节能环保服务业创新发展,对能源大省内蒙古实现碳达峰和碳中和目标约束下的生态优先、绿色发展具有更为重要的现实意义。

关键词：供给侧结构性改革战略性新兴产业现代服务业资源循环利用节能环保产业生态优先碳中和咨询服务

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