检索结果-内蒙古大学图书馆

2018年世界增值税改革发展评述

税务研究 2019年第4期 49-53页

作者：陈琍王婷婷国家税务总局税收科学研究所国家税务总局张家界市税务局

近年来,世界主要国家增值税制度改革的重点从提高增值税标准税率转向进行更加全面和综合性的改革。从2018年看,世界增值税改革发展最显著的特点表现为:增值税在世界范围内持续推广、绝大多数发达国家标准税率基本保持稳定、调整和完善... 详细信息

近年来,世界主要国家增值税制度改革的重点从提高增值税标准税率转向进行更加全面和综合性的改革。从2018年看,世界增值税改革发展最显著的特点表现为:增值税在世界范围内持续推广、绝大多数发达国家标准税率基本保持稳定、调整和完善增值税优惠政策、实施应对经济数字化的增值税改革、强化打击增值税欺诈的措施。

关键词：增值税改革发展标准税率逆向征收机制

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从税收变化看广东数字产业化竞争力

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新经济 2020年第1期 35-38页

作者：谢丽文国家税务总局广东省税务局税收科学研究所

数字经济包括数字产业化和产业数字化,其中数字产业化是数字经济发展的基础,对数字经济发展起重要支撑作用。2014-2018年,广东数字产业化税收从1246.5亿元增长到1881.7亿元,年均增速10.8%,而来源于计算机、通信和其他电子设备制造业的... 详细信息

数字经济包括数字产业化和产业数字化,其中数字产业化是数字经济发展的基础,对数字经济发展起重要支撑作用。2014-2018年,广东数字产业化税收从1246.5亿元增长到1881.7亿元,年均增速10.8%,而来源于计算机、通信和其他电子设备制造业的数字产业化税收占全国比重超40%。广东数字产业化税收呈高度集聚特征,深圳及东莞、广州等3市数字产业化税收合计占比超八成。同时,广东数字产业化发展面临人才不足、中心城市发展慢、区域不平衡等问题,本文提出建议:加大吸引数字产业化人才的政策支持力度,将广州打造成数字经济高地,利用产业数字化发展契机缩小区域差距。

关键词：税收数字产业化区域发展

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共享和零工经济增值税问题国际比较研究及启示

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财政科学 2020年第7期 94-102页

作者：陈琍丁琴国家税务总局税收科学研究所国家税务总局湖南湘西经济开发区税务局

在第三方平台的推动下,共享和零工经济打破了传统商业模式的时间和空间的局限,提升了整个社会的资源配置效率。这种新型商业模式的快速发展,给全球的增值税管理既创造了机遇又带来了挑战。一方面,大量税源流入共享和零工经济领域,其背... 详细信息

在第三方平台的推动下,共享和零工经济打破了传统商业模式的时间和空间的局限,提升了整个社会的资源配置效率。这种新型商业模式的快速发展,给全球的增值税管理既创造了机遇又带来了挑战。一方面,大量税源流入共享和零工经济领域,其背后蕴藏着巨大的税收潜力,同时推动着增值税管理的创新和转型;另一方面,由于共享和零工经济的相关税制不明晰、监管缺失等引发了一系列增值税管理问题。本文对目前各国和OECD的有关共享和零工经济增值税管理的先进经验进行了总结分析,并结合我国共享和零工经济的发展现状及问题,提出了加强增值税管理的中国路径。

关键词：共享和零工经济增值税管理数字化商业模式

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战“疫”背景下财税政策组合策略的相关分析

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财政科学 2020年第4期 62-68页

作者：杨文景石坚北京市房山区税务局国家税务总局税收科学研究所

疫情的突然爆发就像我国全面建成小康社会路上飞出的一只"黑天鹅",短期导致消费骤降,中期和长期将对供给产生严重影响,中小企业遇到了明显的生存威胁。此时,需要积极的财政政策进行疫情救助和打好未来发展的基础,与以往大水... 详细信息

疫情的突然爆发就像我国全面建成小康社会路上飞出的一只"黑天鹅",短期导致消费骤降,中期和长期将对供给产生严重影响,中小企业遇到了明显的生存威胁。此时,需要积极的财政政策进行疫情救助和打好未来发展的基础,与以往大水漫灌式的刺激不同,此时的财政政策更需要精准施策,在保基本保民生的基础上突出支持国家战略重点产业,为下一轮的经济发展积蓄动能。同时,引入动态的、可公开的、权责明确的绩效考核机制,确保财政资金使用效益。税务政策方面,减税降费政策本身是积极财政政策的重要组成部分,继续保持长久的减税降费趋势,同时利用税务部门的征管数据优势和纳税服务优势,积极进行中小企业生存情况数据画像,为国家治理服务。

关键词：积极财政政策减税降费中小企业

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英国数字税务账户应用实践及借鉴

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国际税收 2019年第12期 41-45页

作者：李平吴颖国家税务总局税收科学研究所国家税务总局岳阳市税务局

数字革命在驱动行业变革新生的同时,也促使着政府数字化转型升级发展。英国在推进税务数字化进程中,将纳税人数字税务账户的建设作为改革重点,欲使其成为改变税务繁冗低效方式的突破口。目前,英国数字税务账户建设已取得有益进展,对我... 详细信息

数字革命在驱动行业变革新生的同时,也促使着政府数字化转型升级发展。英国在推进税务数字化进程中,将纳税人数字税务账户的建设作为改革重点,欲使其成为改变税务繁冗低效方式的突破口。目前,英国数字税务账户建设已取得有益进展,对我国当前推进“互联网+税务”行动计划具有较强的借鉴意义。

关键词：数字化税务账户 “互联网+税务” 英国

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税收安全视角下的风险指数：原理与框架设计

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税收经济研究 2019年第5期24卷 66-71页

作者：丘伟元国家税务总局广州市税务局税收科学研究所

文章结合当前税收风险管理重点工作,提出了一种指数化描述税收风险水平的思路和方法,进而构建了一套综合反映区域税收风险情况的评价指标和评价方式。通过运用税收风险指数,有利于把脉风险状况,合理配置资源,转变征管方式,把握不同地区... 详细信息

文章结合当前税收风险管理重点工作,提出了一种指数化描述税收风险水平的思路和方法,进而构建了一套综合反映区域税收风险情况的评价指标和评价方式。通过运用税收风险指数,有利于把脉风险状况,合理配置资源,转变征管方式,把握不同地区、类型、行业、税种、事项等涉税风险的特征规律和变化趋势,以防范和化解税收风险,维护税收安全。

关键词：国家安全观税收风险税收管理

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企业R&D税收优惠政策效应分析——基于中国经验数据的实证研究

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税收经济研究 2019年第1期24卷 63-70页

作者：洪连埔刘嫣张翔国家税务总局厦门市税务局税收科学研究所国家税务总局厦门市税务局稽查局国家税务总局厦门市税务局第一稽查局

企业技术创新已成为国家经济增长和企业持续发展的核心动力,由于技术创新具有外溢性、风险性以及信息不对称等特性,采取财税激励政策促进企业技术创新并引导企业发展,是各国寻求全球创新主导地位和技术领先优势的重要手段。然而,财税激... 详细信息

企业技术创新已成为国家经济增长和企业持续发展的核心动力,由于技术创新具有外溢性、风险性以及信息不对称等特性,采取财税激励政策促进企业技术创新并引导企业发展,是各国寻求全球创新主导地位和技术领先优势的重要手段。然而,财税激励政策实施的效应以及如何对其进行评估,国内外一直存在不同的看法。文章利用中国2010—2014年13万多户企业的面板数据对这一命题进行再检验,运用倾向得分匹配模型和固定效应模型,针对研发费用加计扣除、高新技术企业所得税减免这两项政策对企业营业收入、利润水平的影响进行实证研究。结果表明,研发费用加计扣除、高新技术企业所得税减免与企业营业收入存在显著正相关;研发费用加计扣除对企业利润水平的影响不能完全确定;高新技术企业所得税减免与企业利润水平存在显著正相关。文章的政策建议是,税收优惠政策应进行选择与组合、加大知识产权的保护、完善现行制度设计、试行差别化的税收优惠政策、高度重视政策相互抵消的问题。

关键词：税收优惠 R&D 营业收入利润水平政策效应评估

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加强道路运输业税收征管的思考和建议

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北方经济 2020年第5期 78-80页

作者：郭晓玲国家税务总局内蒙古自治区税务局税收科学研究所

道路运输业由于车辆经营管理模式松散、多样且不规范,同时兼有流动性大、区域广、营运收入隐蔽等特点,导致相应的税收管理制度不到位,面临税收征管难度大、税款流失风险大的情况。本文结合道路运输业税收征管实践,深入分析当前道路运输... 详细信息

道路运输业由于车辆经营管理模式松散、多样且不规范,同时兼有流动性大、区域广、营运收入隐蔽等特点,导致相应的税收管理制度不到位,面临税收征管难度大、税款流失风险大的情况。本文结合道路运输业税收征管实践,深入分析当前道路运输业在税收征管方面存在的主要问题,针对行业税收征管存在的风险,提出要构建以三大预警指标为基础的税收征管风险预警指标体系,并提出具体的对策建议。

关键词：道路运输业税收征管预警指标

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关于社会保险费费基的国际比较及经验借鉴

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国际税收 2019年第12期 5-11页

作者：刘雪华韩良义石坚天职国际会计师事务所国家税务总局海安市税务局国家税务总局税收科学研究所

《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》指出,“将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收”。为有效借鉴其他国家(地区)对社会保险费进行征收管理的成熟经验,为我国下一步社会保险制度... 详细信息

《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》指出,“将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收”。为有效借鉴其他国家(地区)对社会保险费进行征收管理的成熟经验,为我国下一步社会保险制度的深化改革提供有益参考,本文选取11个国家和地区,对其社会保险费费基管理的相关内容进行了统计与对比分析,并针对当前我国社会保险费费基管理方面存在的问题,提出了相关改革建议。

关键词：社会保险费费基国际比较改革建议

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乡村振兴评价指标体系构建及测度:基于财政支出视角

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广东经济 2020年第6期 62-71页

作者：向景黄亮雄魏升民国家税务总局广东省税务局税收科学研究所华南理工大学经济与贸易学院

实施乡村振兴战略,是新时代做好"三农"工作的总抓手。本文紧扣乡村振兴20字总要求,尝试构建乡村振兴成效评价指标体系,并结合2008-2017年30个省(区、市)农业农村数据,实证检验了财政支出对乡村振兴成效的影响。研究发现,近年... 详细信息

实施乡村振兴战略,是新时代做好"三农"工作的总抓手。本文紧扣乡村振兴20字总要求,尝试构建乡村振兴成效评价指标体系,并结合2008-2017年30个省(区、市)农业农村数据,实证检验了财政支出对乡村振兴成效的影响。研究发现,近年来我国乡村振兴成效明显,但呈现发展不平衡不充分特征;财政支出对乡村振兴成效影响显著,其中农林水事务支出、人均农林水事务支出每提高1%,乡村振兴总指数分别提高0.336%、0.344%;农业综合开发项目投入、人均农业综合开发项目投入每提高1%,乡村振兴总指数分别提高0.332%、0.323%。建议建立更多面向"三农"的财政资金和均等化项目,吸引公共资源向农村覆盖,支持促进更多农村劳动力流向就业机会多和收入高的地区,加速农民市民化。

关键词：乡村振兴基尼系数财政支出农民市民化

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