检索结果-内蒙古大学图书馆

注册税务师 2019年第9期 24-28页

作者：高金平解瑛国家税务总局税务干部进修学院武汉鼎天成建设有限公司

关于资本公积转增个人股本是否按股息红利所得征收个人所得税问题,实务中一直存在争议。本文以股息红利所得的性质为前提,根据资本公积的来源,通过严密的税理分析得到基本结论:对资本溢价(或股本溢价)转增个人资本不征个人所得税;对其... 详细信息

关于资本公积转增个人股本是否按股息红利所得征收个人所得税问题,实务中一直存在争议。本文以股息红利所得的性质为前提,根据资本公积的来源,通过严密的税理分析得到基本结论:对资本溢价(或股本溢价)转增个人资本不征个人所得税;对其余的资本公积转增个人资本,视同留存收益转增资本,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税,并相应增加投资计税基础。

关键词：资本公积转增资本税理个人所得税股息红利个人资本股本溢价资本溢价

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出口骗税屡查不止的深层原因及对策研究

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国际税收 2018年第7期 71-76页

作者：王文清国家税务总局税务干部进修学院江苏扬州225007

出口货物以不含税价格进入国际市场,公平参与贸易竞争是国际通行的做法。出口退税制度自1985年实行以来,对促进外贸经济发展,推动"一带一路"、供给侧改革、财税体制改革及营改增顺利实施发挥了积极作用。然而,受金钱的驱使与... 详细信息

出口货物以不含税价格进入国际市场,公平参与贸易竞争是国际通行的做法。出口退税制度自1985年实行以来,对促进外贸经济发展,推动"一带一路"、供给侧改革、财税体制改革及营改增顺利实施发挥了积极作用。然而,受金钱的驱使与引诱,部分国内外不法分子将出口退税作为谋取非法利益的工具,在当前全国重拳打击出口骗税的形势下,涉税案件仍然频发不断、屡查不止。对此,本文通过对出口退税政策制度、职能管理、部门协作、风险防控等方面的研究,分析和挖掘出口骗税的深层原因,按照国家税务总局"体制打骗、机制打骗、方法打骗"的指示精神,提出相应的对策建议。

关键词：出口骗税出口退税税收制度税收管理

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企业纳税人纳税遵从影响因素的实证分析——基于广东某市税收征管与调查数据的实证研究

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税务与经济 2018年第4期 79-87页

作者：韩晓琴国家税务总局税务干部进修学院江苏扬州250000

基于大数据视角,应用广东某市税收征管与调查数据,采用Logistic回归模型,并分别从主观遵从动机和实际遵从行为入手,对企业纳税人的纳税遵从情况进行辨识和测量,重点探讨影响企业纳税人纳税遵从的因素,从而可以采取有针对性的管理和服务... 详细信息

基于大数据视角,应用广东某市税收征管与调查数据,采用Logistic回归模型,并分别从主观遵从动机和实际遵从行为入手,对企业纳税人的纳税遵从情况进行辨识和测量,重点探讨影响企业纳税人纳税遵从的因素,从而可以采取有针对性的管理和服务措施来促进纳税遵从。由纳税遵从动机模型可以看出,国家税收政策、纳税环境与纳税人对环境的感知极大地影响着纳税人的遵从动机,而企业的运营情况(包括企业性质、企业财务与收入状况)对纳税人是否遵从的心理动机并不能产生显著的影响。从纳税遵从行为模型可以看出,企业性质和国家税收政策对于纳税人及时登记申报有着较为显著的影响。

关键词：大数据税收征管纳税遵从 Logistic回归模型实证研究

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税收大数据流研究

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税收经济研究 2018年第3期23卷 40-47页

作者：陈子龙陈树清陈爱明国家税务总局税务干部进修学院国家税务总局税务干部进修学院党委办公室扬州市税务局数据管理处

文章通过对税收大数据的内涵及种类的理论分析,研究税收大数据流的流向,联系税收征管实践应用税收大数据的现状,探讨税收大数据在税收征管实践中存在的问题,提出建设国家信息平台,建立标准化、系统化的纳税人信息采集规范,规范采集纳税... 详细信息

文章通过对税收大数据的内涵及种类的理论分析,研究税收大数据流的流向,联系税收征管实践应用税收大数据的现状,探讨税收大数据在税收征管实践中存在的问题,提出建设国家信息平台,建立标准化、系统化的纳税人信息采集规范,规范采集纳税人生产经营与财务信息的建议,保证政府各部门涉税信息及时、准确应用于税收风险管理,提升税收风险管理效率。

关键词：税收征管大数据税收风险管理

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世界减税潮及中国的应对

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国际税收 2018年第8期 77-80,F0003页

作者：卢艺国家税务总局税务干部进修学院江苏扬州225007

在过去的三十余年间,减税始终是伴随世界经济一体化的重要内容,资本的自由流动和新自由主义的兴起是推动减税潮奔涌向前的不竭动力。为了寻求理性应对世界减税潮的中国对策,本文分析了全球性减税问题,并提出结构性减税与增税、减轻企业... 详细信息

在过去的三十余年间,减税始终是伴随世界经济一体化的重要内容,资本的自由流动和新自由主义的兴起是推动减税潮奔涌向前的不竭动力。为了寻求理性应对世界减税潮的中国对策,本文分析了全球性减税问题,并提出结构性减税与增税、减轻企业税收负担与增加自然人纳税和加强税收征管等应对策略。

关键词：减税资本全球化

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境外所得抵减弥补境内亏损解析

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国际税收 2018年第8期 45-48页

作者：叶美萍陈玉琢国家税务总局税务干部进修学院江苏扬州225007

《国家税务总局关于发布（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）的公告）》（国家税务总局公告2017年第54号，以下简称“54号公告”）中的企业所得税年度纳税申报表（以下简称新申报表）与2014年版相比有一个重要... 详细信息

《国家税务总局关于发布（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）的公告）》（国家税务总局公告2017年第54号，以下简称“54号公告”）中的企业所得税年度纳税申报表（以下简称新申报表）与2014年版相比有一个重要变化，明确允许企业用境外应税所得抵减当年境内亏损和弥补以前年度境内亏损。这一变化，回归了企业所得税法的法人所得税本质，维护了纳税人的合法权益。本文通过解析这一变化，揭示新申报表中境外所得抵减弥补境内亏损的填报方法和要求，分析可能存在的问题，并提出进一步完善的建议。

关键词：境外所得亏损境内解析企业所得税法纳税申报表国家税务总局中华人民共和国

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限售股税收政策存在问题及对策

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国际税收 2018年第9期 43-46页

作者：高金平国家税务总局税务干部进修学院江苏扬州225007

自"大小非"解禁开始,限售股解禁因涉税金额较高,一直是业内税务筹划的重点,也是税务机关税务管理的难点。目前,当事人根据现行政策利用限售股解禁前后高送转以避税,致使巨额税款流失问题已日益凸显,亟待关注与研究。本文从限... 详细信息

自"大小非"解禁开始,限售股解禁因涉税金额较高,一直是业内税务筹划的重点,也是税务机关税务管理的难点。目前,当事人根据现行政策利用限售股解禁前后高送转以避税,致使巨额税款流失问题已日益凸显,亟待关注与研究。本文从限售股解禁的相关规定、存在问题为切入点,深入分析导致税款流失的本质原因,并从摒弃限售股概念、重新定位送转股性质以及增值税、个人所得税政策设计等方面提出建议,供完善税收政策时参考。

关键词：限售股高送转增值税个人所得税

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我国环境保护税减排效果的实证研究

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税收经济研究 2018年第5期23卷 76-82页

作者：于佳曦李新上海立信会计金融学院国家税务总局税务干部进修学院

文章基于我国2005—2015年30个省份的面板数据建立模型,利用排污费滞后一期作为工具变量,实证分析排污费的政策效果,并以之作为预测环保税政策效果的参照。结果表明,征收环境保护税可以减少单位GDP二氧化硫、单位GDP废水的排放量,但对... 详细信息

文章基于我国2005—2015年30个省份的面板数据建立模型,利用排污费滞后一期作为工具变量,实证分析排污费的政策效果,并以之作为预测环保税政策效果的参照。结果表明,征收环境保护税可以减少单位GDP二氧化硫、单位GDP废水的排放量,但对抑制单位GDP固体废物排放方面的政策效果不显著,建议逐步扩大环保税的征收范围,增加税目,提高税额,促进企业主动减排。

关键词：环境保护税减排工具变量法面板数据模型

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论税收核定权的裁量属性及法律控制——基于“德发案”和《税收征管法》第三十五条的研究

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税收经济研究 2018年第6期23卷 81-88页

作者：李登喜李大庆国家税务总局税务干部进修学院河北经贸大学法学院

《税收征管法》第三十五条规定的税收核定权,无论从条文的含义还是从其在税收执法以及司法中的适用看,都体现出明显的裁量属性。最高法院的有关司法判例将税务机关在执法实践中基于税收核定权作出的行政行为认定为一种具体的行政裁量过... 详细信息

《税收征管法》第三十五条规定的税收核定权,无论从条文的含义还是从其在税收执法以及司法中的适用看,都体现出明显的裁量属性。最高法院的有关司法判例将税务机关在执法实践中基于税收核定权作出的行政行为认定为一种具体的行政裁量过程,该认定符合行政法的一般原理与理论。"德发案"所引发的争议,其背后所隐含的是纳税人对税务机关行使税收核定权不受法律控制的质疑。文章试图从行政裁量的视角观察税收核定权法律性质,论证税收核定权的裁量属性,并探求对其进行法律控制的有效路径。

关键词：税收核定权裁量不确定法律概念税收法定原则法律控制裁量基准

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纳税服务的国际借鉴与比较

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国际税收 2018年第8期 73-76页

作者：章程谌韵灵郑施晴王明明国家税务总局宁波市镇海区税务局浙江宁波315221 国家税务总局税务干部进修学院江苏扬州225007 国家税务总局若羌县税务局新疆巴音郭楞蒙古自治州841800

优化纳税服务是建设服务型税务机关和促进企业经营环境健康发展的中心环节。本文通过比较分析我国与西方发达国家纳税服务之间存在的差异,借鉴国际先进经验,从转变理念、健全机制、智能化与标准化建设、人才培养及综合治税等方面探索如... 详细信息

优化纳税服务是建设服务型税务机关和促进企业经营环境健康发展的中心环节。本文通过比较分析我国与西方发达国家纳税服务之间存在的差异,借鉴国际先进经验,从转变理念、健全机制、智能化与标准化建设、人才培养及综合治税等方面探索如何提升我国纳税服务质量。

关键词：纳税服务标准化智能化综合治税

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