检索结果-内蒙古大学图书馆

税务研究 2022年第12期 126-131页

作者：魏升民梁莹梁若莲国家税务总局广东省税务局国家税务总局广州市税务局

深入推进精诚共治,构建协同共治新格局,是进一步深化税收征管改革的重要目标任务,也是新时代新征程推进税收现代化建设的必然要求。本文立足粤港澳大湾区的独特优势和蓬勃发展态势,运用适度修正后的SFIC模型对其税收场景分析后发现,大... 详细信息

深入推进精诚共治,构建协同共治新格局,是进一步深化税收征管改革的重要目标任务,也是新时代新征程推进税收现代化建设的必然要求。本文立足粤港澳大湾区的独特优势和蓬勃发展态势,运用适度修正后的SFIC模型对其税收场景分析后发现,大湾区在税收共治领域面临体制机制、税制结构、税法体系等差异,在涉税信息互联互通、建立协同信任、形成协同战略规划等方面尚存不足,建议在维护中央全面管治权的前提下,进一步强化顶层设计,重点加大税收制度供给和政策创新,拓展数字化领先发展优势,逐步推动大湾区税收在协同中实现共治。

关键词：粤港澳大湾区税收协同共治税收治理税收现代化

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境外单位转让IPO限售股增值税问题探析

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财务与会计 2023年第8期 62-64页

作者：梁富山李妍吕慧敏国家税务总局税务干部学院国家税务总局北京市昌平区税务局

境外单位将其持有的IPO限售股在解禁流通后对外转让,增值税制度设计和征管方式存在诸多问题。无论IPO限售股的受让方是境内单位和个人、境外单位和个人都需要缴纳增值税,但在征管过程中可能会存在应扣未扣、纳税期限影响应纳税额、纳税... 详细信息

境外单位将其持有的IPO限售股在解禁流通后对外转让,增值税制度设计和征管方式存在诸多问题。无论IPO限售股的受让方是境内单位和个人、境外单位和个人都需要缴纳增值税,但在征管过程中可能会存在应扣未扣、纳税期限影响应纳税额、纳税归属地争议等问题,建议参照股息红利差别化税收政策,差异化征免增值税,同时由证券机构在限售股交易时直接代扣代缴增值税。

关键词：境外单位 IPO限售股增值税代扣代缴

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印花税政策实施中需要明确的问题及建议

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税务研究 2023年第4期 140-144页

作者：李文芳丁东生许建国国家税务总局镇江市丹徒区税务局

2022年7月1日起施行的《印花税法》对原印花税制度的部分内容进行了调整完善,简并了税目税率,明确了纳税地点和纳税期限,更好保护了纳税人合法权益,对印花税的征收管理更加规范。但由于印花税法实施条例尚未出台,相关配套政策还不完善,... 详细信息

2022年7月1日起施行的《印花税法》对原印花税制度的部分内容进行了调整完善,简并了税目税率,明确了纳税地点和纳税期限,更好保护了纳税人合法权益,对印花税的征收管理更加规范。但由于印花税法实施条例尚未出台,相关配套政策还不完善,印花税在计税依据、优惠范围、征收管理等方面还存在不少需要明确的问题。相关部门应当尽快出台印花税法实施条例,统一印花税计税依据,酌情允许对未履行合同已缴纳的印花税申请退还或抵缴税款,进一步明确印花税减免优惠适用范围。

关键词：印花税税制改革计税依据税收优惠税收征管

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促进装备制造产业链发展的税收政策与服务思考——基于哈尔滨市装备制造业的调研

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税务研究 2023年第9期 32-36页

作者：国家税务总局哈尔滨市税务局调研组刘晓辉王晓玲吴红张瑞锋国家税务总局哈尔滨市税务局·调研组

“一五计划”期间,苏联援华的156项重点工程,有13项落户于哈尔滨。哈尔滨逐步形成以关系国家安全和国民经济命脉的国有重要骨干企业为主体、重工业为重心的工业经济结构。七十多年来,这些企业引领和推动我国装备制造业从无到有、从小到... 详细信息

“一五计划”期间,苏联援华的156项重点工程,有13项落户于哈尔滨。哈尔滨逐步形成以关系国家安全和国民经济命脉的国有重要骨干企业为主体、重工业为重心的工业经济结构。七十多年来,这些企业引领和推动我国装备制造业从无到有、从小到大、从弱到强,走出了一条独具特色的引进、消化、吸收、创新的发展之路,其主要产品长期居于哈尔滨市产业链核心地位。但从供给侧和需求侧看,装备制造业还存在产业结构不优、产业链不完整等问题。按照税收现代化服务中国式现代化要求,国家税务总局哈尔滨市税务局依托税收大数据查找产业链短板,通过深入调研提出从优化税收政策激励措施、激发企业经营活力以及优化征管服务措施、为企业提供便利的税收服务两方面精准发力的建议。

关键词：装备制造业产业链高质量发展税收政策征管服务

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以ChatGPT为代表的生成式人工智能在税务领域应用的思考和建议

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税务研究 2023年第6期 5-9页

作者：国家税务总局深圳市税务局课题组李伟王晓明蒋军民肖倩陈东可王霄鹏冯茜芦康小雪国家税务总局深圳市税务局·课题组

ChatGPT的出现将人工智能带入了一个新的发展阶段,推动智能化时代的快速到来,也为税务机关提高人工智能应用水平带来新的启示。当前税务领域的人工智能应用与以ChatGPT为代表的国际领先水平的生成式人工智能(AIGC)类产品应用相比仍存在... 详细信息

ChatGPT的出现将人工智能带入了一个新的发展阶段,推动智能化时代的快速到来,也为税务机关提高人工智能应用水平带来新的启示。当前税务领域的人工智能应用与以ChatGPT为代表的国际领先水平的生成式人工智能(AIGC)类产品应用相比仍存在较大差距,分析AIGC类产品在税务领域应用的可行性,探索提出AIGC类产品在税务领域应用的典型场景对提升税务领域智能化水平具有重要意义。为了更好地推进AIGC类产品在税务领域的应用,应做到高度重视,加强顶层设计;聚焦税费服务领域,打造独特的AIGC类税务产品;引入高端智库,与国内领先机构开展深度合作;设立创新实验室,主动探索积累经验;坚持长期投入,逐步深化应用。

关键词：人工智能生成式人工智能 ChatGPT 纳税服务纳税咨询

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新一轮财税体制改革背景下的地方税体系建设构想

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税务研究 2025年第2期 39-43页

作者：方胜袁欢杨宁国家税务总局税收科学研究所国家税务总局河源市税务局中国财政科学研究院研究生院

地方税体系的核心在于税收受益权的合理划分,其涵盖了税收立法权和税收征管权在中央与地方之间的纵向配置。地方税体系的建设与完善贯穿于我国财税体制改革的全过程。随着中国式现代化的持续推进,地方税体系的重要性和紧迫性日益突出。... 详细信息

地方税体系的核心在于税收受益权的合理划分,其涵盖了税收立法权和税收征管权在中央与地方之间的纵向配置。地方税体系的建设与完善贯穿于我国财税体制改革的全过程。随着中国式现代化的持续推进,地方税体系的重要性和紧迫性日益突出。本文基于我国地方税体系建设的历史实践,深入分析地方税体系建设过程中存在的地方主体税种缺失、税收收入增长乏力、税源依赖单一行业等问题,以及新一轮财税体制改革背景下地方税体系在土地财政难以为继、数字经济发展带来税源错配以及人口负增长引至征税对象转变等方面面临的挑战,在此基础上提出将消费税确立为地方税体系中的重要税种,扩大增值税留抵退税范围,优化税收政策与分配方式,深化个人所得税改革,拓宽地方税源基础等建议,以期对逐步建立稳定、可持续的地方税体系,进一步增强地方政府的自主财力提供智力支持。

关键词：新一轮税制改革地方税体系主体税种共享税自主财力

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中国式现代化税务实践中的预期管理浅析

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税务研究 2025年第3期 49-55页

作者：邓力平郭洪源吴心妮厦门国家会计学院国家税务总局青岛市税务局厦门大学经济学院

在高质量推进中国式现代化税务实践之税务工作新主线中引入预期管理,会对落实党中央部署、建设效能税务、发挥税收作用、稳定征纳关系等产生重要影响。本文对中国式现代化税务实践预期管理的时代内涵、体制机制、目标定位进行论述,指出... 详细信息

在高质量推进中国式现代化税务实践之税务工作新主线中引入预期管理,会对落实党中央部署、建设效能税务、发挥税收作用、稳定征纳关系等产生重要影响。本文对中国式现代化税务实践预期管理的时代内涵、体制机制、目标定位进行论述,指出推动中国式现代化税务实践预期管理,应努力建立健全税务预期管理的工具体系、应用体系、保障体系等。

关键词：中国式现代化税务实践预期管理效能税务预期均衡

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税收服务高水平对外开放的路径选择

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国际税收 2024年第6期 39-46页

作者：张国梁杨素孙金刚代志新国家税务总局税务干部学院中国人民大学财政金融学院国家税务总局广州市税务局

作为国家宏观调控的重要工具,税收在服务推进高水平对外开放进程中扮演着重要角色,能够在统筹国内国际两个市场两种资源、增强国际经济合作与竞争新优势方面发挥关键作用。本文基于税收服务高水平对外开放的内在逻辑,分析既往的成功实... 详细信息

作为国家宏观调控的重要工具,税收在服务推进高水平对外开放进程中扮演着重要角色,能够在统筹国内国际两个市场两种资源、增强国际经济合作与竞争新优势方面发挥关键作用。本文基于税收服务高水平对外开放的内在逻辑,分析既往的成功实践和当前面临的现实挑战,从继续完善现行税制体系、探索开放型税收制度创新、积极谋求国际税收合作、深度融入国际税收治理等四个方面,提出税收服务高水平对外开放的政策建议。

关键词：税收高水平对外开放国际税收合作国际税收治理

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北京市商务局北京市交通委员会北京市公安局公安交通管理局国家税务总局北京市税务局关于规范二手车经营行为的通知(京商流通字〔2023〕15号)

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北京市人民政府公报 2023年第41期 47-49页

作者：无北京市商务局北京市交通委员会北京市公安局公安交通管理局国家税务总局北京市税务局

各二手车交易市场和二手车经营主体:为进一步落实《商务部等17部门关于搞活汽车流通扩大汽车消费若干措施的通知》精神,规范二手车经营行为,促进二手车流通健康发展,指导二手车经营主体合规开展经销业务,特提出如下要求。一、二手车经... 详细信息

各二手车交易市场和二手车经营主体:为进一步落实《商务部等17部门关于搞活汽车流通扩大汽车消费若干措施的通知》精神,规范二手车经营行为,促进二手车流通健康发展,指导二手车经营主体合规开展经销业务,特提出如下要求。一、二手车经纪机构不得以经纪之名开展经销业务自2023年9月1日起,商务部门负责将重新复核的二手车经销企业信息,推送至本市小客车指标调控管理机构。小客车指标调控管理机构根据商务部门推送的上述经销企业信息,做好二手小客车周转指标的配置工作。二手车经销企业申请并使用周转指标后,应按经销业务开具本公司“二手车销售统一发票”。

关键词：国家税务总局经销企业经营主体管理机构汽车流通二手车京商公安交通管理局

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贯彻落实《印花税法》应注意的问题与对策

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税务研究 2022年第7期 137-141页

作者：赖文军徐越万根华国家税务总局江西省税务局国家税务总局鹰潭市税务局国家税务总局南昌市税务局

《中华人民共和国印花税法》(以下简称《印花税法》)的颁布是不断推进国家税收治理体系和治理能力现代化的重要举措,对印花税治理影响深远。《印花税法》对税收刚性、税制要素和征收管理等的规定,与原有规定相比有不少变化,给税务机关... 详细信息

《中华人民共和国印花税法》(以下简称《印花税法》)的颁布是不断推进国家税收治理体系和治理能力现代化的重要举措,对印花税治理影响深远。《印花税法》对税收刚性、税制要素和征收管理等的规定,与原有规定相比有不少变化,给税务机关贯彻落实带来了不小的挑战。同时,从对基层开展的印花税征管情况调研看,税务机关要更好地贯彻落实《印花税法》,需要着力解决法律衔接、征收管理、纳税服务等方面的问题。相关部门应充分重视对《印花税法》进行宣传贯彻,深化信息管税,切实推进印花税综合治理,充分发挥印花税票的多项功能作用,综合施策促进《印花税法》贯彻落实,提高纳税人遵从度。

关键词：印花税征收管理信息管税税收治理

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