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数字经济时代新经济业态的税收挑战

商讯（商业经济文荟） 2019年第8期 119-120页

作者：闫怡然国家税务总局北京市税务局第一稽查局

随着信息和通讯技术、互联网的快速发展,数字经济日益成为我国完成深化供给侧改革、新旧动能转换接续以及实现经济高质量发展的关键动力。但是,目前针对数字经济的税收规则体系仍未健全,数字经济带来的商业模式和价值创造模式的改变,为... 详细信息

随着信息和通讯技术、互联网的快速发展,数字经济日益成为我国完成深化供给侧改革、新旧动能转换接续以及实现经济高质量发展的关键动力。但是,目前针对数字经济的税收规则体系仍未健全,数字经济带来的商业模式和价值创造模式的改变,为传统税收带来不小的挑战,一些逃避税行为和税法体系存在的漏洞逐渐暴露于聚光灯下。本文旨在通过举例数字经济中两类新型经济业态背后潜在的涉税风险,为税务部门进一步完善税收政策和监管体系提供帮助。

关键词：数字经济时代新经济业态税收挑战

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税收征纳 2019年第11期 31-34页

作者：无国家税务总局武汉市税务局纳税服务处

成品油专用发票开具有误,应如何处理?答:《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第1号)规定:"所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。

关键词：国家税务总局成品油消费税增值税发票管理发票开具征收管理咨询服务台公告第1号

“营改增”背景下Y房地产开发公司税收筹划模式研究

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中外企业家 2019年第29期 66-67页

作者：徐雷国家税务总局南京市税务局纳税服务中心

房地产业、建筑业从2016年5月1日开始,被正式纳入到"营改增"试点。房地产行业具有产业链长、对经济影响明显等特点,对经济发展和税收具有十分重大的影响。Y公司是一家房地产开发企业,结合税收筹划相关理论,分析了"营改增... 详细信息

房地产业、建筑业从2016年5月1日开始,被正式纳入到"营改增"试点。房地产行业具有产业链长、对经济影响明显等特点,对经济发展和税收具有十分重大的影响。Y公司是一家房地产开发企业,结合税收筹划相关理论,分析了"营改增"实施对Y房地产开发公司税负的不利影响并且进行评估,对Y公司提出一些具有针对性和参考价值的税收筹划解决方案。

关键词：营改增房地产业税收筹划

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增值税中混合销售应回归兼营行为

国际税收 2019年第1期 49-52页

作者：谭伟谭婷元吴鹏飞国家税务总局青岛市税务局科研所青岛大学文学院中国进出口银行福建省分行

混合销售与兼营行为的划分问题,历来是增值税业务中的难点和热点问题。本文在总结归纳税收理论与实务界不同观点的基础上,认为混合销售本质上是一种特殊的兼营行为,其回归兼营行为具有法理依据,且混合销售在实践中造成税负扭曲,提出混... 详细信息

混合销售与兼营行为的划分问题,历来是增值税业务中的难点和热点问题。本文在总结归纳税收理论与实务界不同观点的基础上,认为混合销售本质上是一种特殊的兼营行为,其回归兼营行为具有法理依据,且混合销售在实践中造成税负扭曲,提出混合销售应回归兼营行为,并建议在立法中取消有关混合销售的规定。

关键词：混合销售兼营增值税立法

增值税税率下调对产业链上下游企业盈利影响分析

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财务与会计 2019年第11期 44-47页

作者：李婷段文涛深圳市天健(集团)股份有限公司财务金融部国家税务总局长沙市税务局稽查局

自2019年4月1日起,制造业等行业增值税税率由16%调整为13%,交通运输业、建筑业等行业增值税税率由10%调整为9%。针对增值税税率下调对企业税负及利润的影响,按购销均以含税价格计价、购销均以不含税价格计价、采购以含税价格计价销售以... 详细信息

自2019年4月1日起,制造业等行业增值税税率由16%调整为13%,交通运输业、建筑业等行业增值税税率由10%调整为9%。针对增值税税率下调对企业税负及利润的影响,按购销均以含税价格计价、购销均以不含税价格计价、采购以含税价格计价销售以不含税价格计价、采购以不含税价格计价销售以含税价格计价等四种典型情况进行计算和分析,发现按第四种情况签订合同对企业最有利。在减税幅度既定的情况下,各相关企业具体的减税效果还要看企业所销售货物(劳务、服务等)的供需关系以及对上游销售方和下游购买方的议价能力。

关键词：增值税税率减税降费企业利润税负转嫁

增值税税率下调后运用数学模型法确定采购定价

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注册税务师 2019年第10期 28-29页

作者：魏海乐朱恭平国家税务总局扬州市税务局京洲联信扬州税务师事务所

增值税税率下调后,采购商向不同身份供应商提出调价诉求,那么如何量化调价依据?本文运用净现金流量模型法确定调价幅度,并综合考虑城建税、教育费附加和企业所得税等因素对价格的影响,为定价决策提供参考。

关键词：教育费附加净现金流量调价幅度城建税定价决策企业所得税数学模型法增值税税率

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税收征纳 2019年第4期 29-30页

作者：国家税务总局武汉市税务局纳税服务处国家税务总局武汉市税务局纳税服务处

A公司为B公司无偿借贷资金,且同属一个集团,是否需要缴增值税?答:根据《财政部、税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税[2019]20号)的规定:自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无... 详细信息

A公司为B公司无偿借贷资金,且同属一个集团,是否需要缴增值税?答:根据《财政部、税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税[2019]20号)的规定:自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。本通知自发布之日起执行。此前已发生未处理的事项,按本通知规定执行。

关键词：小规模纳税人增值税政策所得税国家税务总局

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税收征纳 2019年第7期 32-35页

作者：无国家税务总局武汉市税务局纳税服务处

满足进项税额加计抵减政策条件,但上月未计提,本月可否一并加计抵减?答:根据《财政部、国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)的规定,纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可... 详细信息

满足进项税额加计抵减政策条件,但上月未计提,本月可否一并加计抵减?答:根据《财政部、国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)的规定,纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。加计抵减额可以申请留抵退税吗?答:《深化增值税改革100问》第59问规定:'加计抵减政策属于税收优惠,按照纳税人可抵扣的进项税额的10%计算,用于抵减纳税人的应纳税额。

关键词：国家税务总局留抵税额税务机关劳务报酬所得特许权使用费所得纳税人销售稿酬所得股权转让所得增值税改革小型微利企业服务台

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税收征纳 2019年第6期 29-32页

作者：无国家税务总局武汉市税务局纳税服务处

2019年4月1日后,按照原适用税率补开发票的,怎么进行申报?答:《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)规定:'三、本公告施行后,纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时,按照... 详细信息

2019年4月1日后,按照原适用税率补开发票的,怎么进行申报?答:《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)规定:'三、本公告施行后,纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时,按照申报表调整前后的对应关系,分别填写相关栏次。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。'

关键词：国家税务总局税务局增值税专用发票纳税人销售纳税义务发生时间纳税申报表特许权使用费所得代开发票服务台应税所得主管税务机关劳务报酬所得税额标准稿酬所得