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《个人信息保护法》背景下自然人涉税信息保护——基于涉税信息处理行为的分析

国家税务总局税务干部学院学报 2025年第1期38卷 65-74页

作者：陈哲曾洋洋厦门大学法学院福建厦门361000 国家税务总局佛山市顺德区税务局佛山顺德528000

《个人信息保护法》的颁布回应了数字经济时代下个人信息处理的问题,但个人信息保护规则不能在税收领域完全平移。税法对自然人涉税信息的保护尚缺少特别规定,税务机关对涉税信息的处理行为在提高税收效率的同时,也具有损害纳税人权益... 详细信息

《个人信息保护法》的颁布回应了数字经济时代下个人信息处理的问题,但个人信息保护规则不能在税收领域完全平移。税法对自然人涉税信息的保护尚缺少特别规定,税务机关对涉税信息的处理行为在提高税收效率的同时,也具有损害纳税人权益的现实风险。依据公权与私权理论、比例原则探讨涉税信息处理行为的应有边界,并根据个人信息保护规则可知,自然人涉税信息的保护应当整体把握。构建自然人涉税信息保护规则首先需要关注涉税信息的本质属性——公属性。既要根据信息不同类型区别保护,还要从应然层面结合涉税信息流动过程优化处理路径,以实现纳税人权益与税收征管利益的平衡。

关键词：《个人信息保护法》涉税信息处理行为自然人涉税信息保护比例原则

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充实完善因地制宜发展新质生产力的税收政策工具箱

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国际税收 2025年第1期 14-28页

作者：何代欣郑淼云周赟媞程欣怡中国社会科学院财经战略研究院中国社会科学院大学应用经济学院国家税务总局开封市税务局

党的二十届三中全会审议通过《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》,对深化财税体制改革作出重要部署。完善宏观调控制度体系,统筹推进财税、金融等重点领域改革,充实完善因地制宜发展新质生产力的税收政策工具箱... 详细信息

党的二十届三中全会审议通过《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》,对深化财税体制改革作出重要部署。完善宏观调控制度体系,统筹推进财税、金融等重点领域改革,充实完善因地制宜发展新质生产力的税收政策工具箱,将为我国高质量发展增添新动能、构建新优势。本文聚焦税收政策对发展新质生产力的影响,分析各国先进生产力发展水平,研究各国通过税制改革鼓励科技创新、培育新型产业发展、储备专业人才的经验,对比各国支持先进生产力发展的政策力度及侧重点,以期为我国充实完善因地制宜发展新质生产力的税收政策工具箱、高质量推进中国式现代化税务实践提供借鉴。

关键词：新质生产力科技创新税制改革税收政策高质量发展

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基于税收视角的陕西省数字经济发展现状分析与对策研究

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产业与科技论坛 2022年第9期21卷 18-19页

作者：李娜国家税务总局榆林市税务局

数字经济作为新一轮产业调整的重要领域,关系到经济社会活动的各个环节,当前各地都在抢抓机遇,推动数字经济发展。本文使用税收数据,从数字产业化和产业数字化两个方面对陕西省数字经济发展现状和特点进行了多维分析,在此基础上为持续... 详细信息

数字经济作为新一轮产业调整的重要领域,关系到经济社会活动的各个环节,当前各地都在抢抓机遇,推动数字经济发展。本文使用税收数据,从数字产业化和产业数字化两个方面对陕西省数字经济发展现状和特点进行了多维分析,在此基础上为持续推进陕西数字经济高质量发展提出政策建议。

关键词：数字经济高质量发展数字产业

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减税降费的成效与路径选择

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中国科技投资 2022年第18期 79-81页

作者：宗娜国家税务总局东营市税务局

目前,在我国经济下行以及外部局势复杂发展的双重压力背景之下,国家已将减税降费视为宏观调控的重要抓手.减税降费政策的实施,可在一定程度上帮助企业减缓税负压力,更有利于企业释放活力,促进企业长足发展,完善我国经济发展模式及税费体... 详细信息

目前,在我国经济下行以及外部局势复杂发展的双重压力背景之下,国家已将减税降费视为宏观调控的重要抓手.减税降费政策的实施,可在一定程度上帮助企业减缓税负压力,更有利于企业释放活力,促进企业长足发展,完善我国经济发展模式及税费体系.但不可否认,在减税降费政策落实过程中,需要审视现有政策是否行之有效,能否促进经济发展以及破解减税降费政策落实时出现的难点,已成为相关人士关注的焦点.在当前经济发展形势之下,我国大多企业均面临诸多困境,市场竞争压力随之增加,市场竞争主体数量不断增多,这就要求企业降低实体经济企业成本,全面部署工作,通过减税降费等手段控制成本.本文围绕减税降费,先论述了减税降费的成效,指出其在促进经济高质量发展,帮助企业重塑信心,增强税收以及提高治理能力等方面具有一定作用,最后针对如何优化减税降费路径,提出了几点建议,希望通过合理规划减税规模,改善不合理税费,强化税费改革以及提高税收管理成效等手段,为我国新时期的减税降费政策的应用提供参考.

关键词：减税降费成效重要性措施方法

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大数据视角下的税收监管问题

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销售与管理 2022年第15期 69-71页

作者：何超华国家税务总局深圳市税务局

大数据技术在2014年3月首次被写入中国政府报告,随后在十八届五中全会上,会议提出国家大数据战略的实施计划,推进数据资源共享.这说明我国已将大数据认定为一种战略性资源,并从国家战略发展的高度赋予大数据重要的发展任务,即推动社会...

大数据技术在2014年3月首次被写入中国政府报告,随后在十八届五中全会上,会议提出国家大数据战略的实施计划,推进数据资源共享.这说明我国已将大数据认定为一种战略性资源,并从国家战略发展的高度赋予大数据重要的发展任务,即推动社会经济发展、完善社会治理、强化政府监管服务功能等.为了让政府职能实现深刻转变,提速市场化、法制化、国家化营商环境构建,2019年9月由国务院印发的《国务院关于加强和规范事中事后监管的指导意见》中,明确提出在监管工作中充分应用现代化科技手段,借助物联网、大数据、云计算、区块链的新兴技术推动监管工作创新.从税收监管工作角度分析,在新技术、新业态与新商业模式的飞速发展过程中,市场主体朝复杂化方向发展,税源流动隐匿性越来越强,加剧了征纳双方信息不对称的问题,税收监管工作难以顺利开展.全新背景下的税收监管工作要以国家大数据战略为引领,合理利用大数据来优化税收管理,创造更好的税收营商环境,促进社会经济健康发展.

关键词：

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跨境数字交易增值税管辖规则的国际比较研究

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国际税收 2021年第3期 18-24页

作者：郑洁燕国家税务总局广州市白云区税务局

随着全球化和数字经济时代的到来,传统增值税制度已无法应对跨境数字交易带来的新问题、新挑战。本文首先在OECD《国际增值税/货物劳务税指南》框架下,介绍了跨境数字交易增值税制度的普遍遵循,并对各国在跨境数字交易增值税的实体管辖... 详细信息

随着全球化和数字经济时代的到来,传统增值税制度已无法应对跨境数字交易带来的新问题、新挑战。本文首先在OECD《国际增值税/货物劳务税指南》框架下,介绍了跨境数字交易增值税制度的普遍遵循,并对各国在跨境数字交易增值税的实体管辖规则、征管制度和税收欺诈防范等方面作了比较分析,最后就如何借鉴国际经验改进和完善我国跨境数字交易增值税制度提出了建议。

关键词：跨境数字交易增值税/货物劳务税实体管辖制度征管制度税收欺诈防范

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财税改革背景下减税降费对企业会计的影响研究

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财讯 2022年第4期 49-51页

作者：刘鹏国家税务总局曲阜市税务局

减税降费政策自从2016年实行以来,已经在全国范围内推广和实施.随着近年来经济的发展,这一政策将会得到进一步落实.文章从财税改革、减税降费政策的必要性、实施减税对企业会计的影响及企业的适应策略等方面,论述了减税降费对企业会计... 详细信息

减税降费政策自从2016年实行以来,已经在全国范围内推广和实施.随着近年来经济的发展,这一政策将会得到进一步落实.文章从财税改革、减税降费政策的必要性、实施减税对企业会计的影响及企业的适应策略等方面,论述了减税降费对企业会计的影响.

关键词：财税改革减税降费企业会计

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国际税收竞争治理及发展中国家应对策略探讨

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中国总会计师 2022年第10期 91-93页

作者：谢东宝国家税务总局来宾市税务局

全球经济一体化发展加深了各国之间的经济合作,但同时也带来了国际性问题。税收是经济活动中的重要话题,在经济全球化时代,由于各国之间税收政策的差异性,经济主体有更多机会套取国际税收利益,在政府与纳税人以及各国政府博弈过程中,必... 详细信息

全球经济一体化发展加深了各国之间的经济合作,但同时也带来了国际性问题。税收是经济活动中的重要话题,在经济全球化时代,由于各国之间税收政策的差异性,经济主体有更多机会套取国际税收利益,在政府与纳税人以及各国政府博弈过程中,必然会产生国际税收竞争。而对于发展中国家来讲,如何更好地参与到国际税收竞争治理中去,从容应对国际税收竞争所带来的影响,是其在促进本国经济发展过程中必须考虑的问题。本文简要概括国际税收竞争,指出发展中国家参与国际税收竞争的必然性,然后分析国际税收竞争对一国税收的影响,最后针对发展中国家应对国际税收竞争提出几条科学策略。

关键词：国际税收竞争国际税收治理发展中国家

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以高质量大企业税收管理服务新时代英雄城市建设

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税收征纳 2022年第3期 4-6页

作者：徐良敏国家税务总局武汉市税务局

大企业是我国经济发展的重要支柱,是税收收入的主要来源,是纳税人中的关键少数,在推动经济结构转型升级、提升研发与创新水平方面发挥着不可或缺的重要作用。随着大数据、云计算、人工智能等新一代信息技术蓬勃发展,在进一步深化税收征... 详细信息

大企业是我国经济发展的重要支柱,是税收收入的主要来源,是纳税人中的关键少数,在推动经济结构转型升级、提升研发与创新水平方面发挥着不可或缺的重要作用。随着大数据、云计算、人工智能等新一代信息技术蓬勃发展,在进一步深化税收征管改革的背景下,提升大企业税收管理与服务水平,紧紧把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局,为加快打造“五个中心”、奋力打造新时代英雄城市、全面开启武汉社会主义现代化建设新征程贡献税务力量,具有重要的理论与现实意义。

关键词：税收征管改革新发展阶段税收收入我国经济发展大企业税收管理关键少数人工智能大数据

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固定资产加速折旧税务处理解析

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注册税务师 2022年第9期 52-55页

作者：马泽方国家税务总局北京市税务局

今年的《政府工作报告》提出:“完善设备器具加速折旧”。《企业所得税法》自2008年实施至今,固定资产加速折旧税收政策不断扩围,已成为促进企业技术改造、支持创业创新的重要举措。现行固定资产加速折旧,依力度由大到小依此为一次性税... 详细信息

今年的《政府工作报告》提出:“完善设备器具加速折旧”。《企业所得税法》自2008年实施至今,固定资产加速折旧税收政策不断扩围,已成为促进企业技术改造、支持创业创新的重要举措。现行固定资产加速折旧,依力度由大到小依此为一次性税前扣除、重要行业加速折旧和一般加速折旧,海南自由贸易港还有特殊加速折旧政策。笔者试对固定资产加速折旧的税务处理进行解读分析,供读者参考。

关键词：企业技术改造税务处理税收政策固定资产加速折旧税前扣除自由贸易港《政府工作报告》《企业所得税法》

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