检索结果-内蒙古大学图书馆

财政研究 2020年第9期36卷 119-128,F0003页

作者：姬颜丽王文清国家税务总局税务干部学院

税收风险识别对税收风险管理至关重要。无论是业务驱动的传统税收风险识别还是数据驱动的分析模型,都很难从单方面来提高税收风险识别的精准度。利用新技术提高税收风险识别的精准度成为当务之急,机器学习成为可选项。本文认为,利用风... 详细信息

税收风险识别对税收风险管理至关重要。无论是业务驱动的传统税收风险识别还是数据驱动的分析模型,都很难从单方面来提高税收风险识别的精准度。利用新技术提高税收风险识别的精准度成为当务之急,机器学习成为可选项。本文认为,利用风险应对核查成果的效力,把机器学习运用到税务机关防范税收风险的识别中,可实现人工经验和大数据分析的双轮驱动,为提升税收智能化管理开辟新的视野路径。本文选取随机森林算法,以商贸企业为例,对虚开增值税发票风险建立识别模型,通过检验推演验证得知,该模型稳健可靠、预测准确性高,可供税务机关参考借鉴。

关键词：大数据机器学习税收风险识别随机森林虚开发票

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资本弱化:国际税收面临的新挑战

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世界经济 2000年第5期23卷 50-53页

作者：王逸国家税务总局扬州培训中心税务系

资本弱化是国际税收领域面临的新课题。资本弱化是指跨国公司为了达到少纳税的目的 ,以贷款方式替代募股方式进行的投资或者融资。发达国家一般采用固定比率法或正常交易法对付资本弱化。我国有必要制定适合本国国情的有关应对资本弱化... 详细信息

资本弱化是国际税收领域面临的新课题。资本弱化是指跨国公司为了达到少纳税的目的 ,以贷款方式替代募股方式进行的投资或者融资。发达国家一般采用固定比率法或正常交易法对付资本弱化。我国有必要制定适合本国国情的有关应对资本弱化方面的税收法规 ,在进一步吸引外资的同时。

关键词：资本弱化固定比率法正常交易法税收国际税收

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完善我国重组业务企业所得税政策的思考

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税务研究 2022年第9期 113-118页

作者：范锰杰国家税务总局税务干部学院

我国重组业务的企业所得税处理分为一般性税务处理和特殊性税务处理,其中,特殊性税务处理体现了量能负担的原则,有利于提高重组交易的经济效率,促进资源要素的优化配置,但在“控股企业”的概念、“债务”范围和相应主体的界定、非股权... 详细信息

我国重组业务的企业所得税处理分为一般性税务处理和特殊性税务处理,其中,特殊性税务处理体现了量能负担的原则,有利于提高重组交易的经济效率,促进资源要素的优化配置,但在“控股企业”的概念、“债务”范围和相应主体的界定、非股权支付对应的资产转让所得(损失)计税公式以及组合支付下相关重组资产的计税基础规定等方面还需要进一步完善。为进一步发挥税收引导调节企业重组的功能,应从多方面优化政策:一是修改“控股企业”的概念,完善相关重组所得确认规定;二是对债务的类型作广义的界定,明确债务的不同主体对支付对价性质的判定;三是将非股权支付中的货币资金优先用于缴税;四是增加组合支付下相关重组资产的计税基础规定。

关键词：企业重组企业所得税税务处理计税基础非股权支付

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企业重组税收政策的国际比较与启示——以美国、日本和德国为例

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国际税收 2020年第10期 52-58页

作者：尹磊徐红根周光炜国家税务总局干部学院国家税务总局扬州市江都区税务局国家税务总局扬州市宝应县税务局

本文以具有代表性的美国、日本和德国为例,介绍企业重组的税收政策并进行比较研究。分析表明,上述国家企业重组税收政策呈现出服务经济发展的鲜明导向性、与本国税制的高度依存性以及具体政策手段的较强协同性。从发展趋势看,企业重组... 详细信息

本文以具有代表性的美国、日本和德国为例,介绍企业重组的税收政策并进行比较研究。分析表明,上述国家企业重组税收政策呈现出服务经济发展的鲜明导向性、与本国税制的高度依存性以及具体政策手段的较强协同性。从发展趋势看,企业重组税收政策的价值取向逐步明晰,政策规定更加科学精细,且反避税及监管措施日趋严格。故建议我国应增进企业重组税收政策与经济发展的契合度,进一步加大对企业重组的政策支持,优化企业重组税收政策设计,加强对企业重组的有效税收监管。

关键词：企业重组股权收购资产收购税收政策反避税

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我国消费税制度优化探析

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税务研究 2023年第2期 51-56页

作者：尹磊王晓国家税务总局税务干部学院

我国消费税自1994年开始征收,历经多次改革完善,在筹集财政收入、引导居民消费、调节收入分配方面发挥了积极作用。对照消费税职能定位和改革目标,现行消费税在收入规模、征收范围、税率设置、抵扣制度和征收环节等方面还存在一些需要... 详细信息

我国消费税自1994年开始征收,历经多次改革完善,在筹集财政收入、引导居民消费、调节收入分配方面发挥了积极作用。对照消费税职能定位和改革目标,现行消费税在收入规模、征收范围、税率设置、抵扣制度和征收环节等方面还存在一些需要解决的问题。对此,应加快消费税改革步伐,稳步扩大征收范围,科学调整税率设置,改革完善抵扣政策,分批后移征收环节,充分发挥消费税的职能作用。

关键词：消费税收入分配绿色税收税制改革

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资产负债表日后事项的会计处理

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财会通讯（上） 2005年第2期 44-45页

作者：李新国家税务总局扬州税务学校

对于年度资产负债表至财务报告批准报出日之间发现的以前年度重大会计差错以及对资产负债表日存在情况提供进一步证据的事项,会计上作为资产负债表日后调整事项进行账务处理.

关键词：会计差错资产负债表日后事项会计核算会计处理税法重要性原则调整事项大会批准年度

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“以数治税”背景下加强税收风险管理的若干建议

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税务研究 2021年第10期 127-132页

作者：高金平国家税务总局税务干部学院

在"以数治税"理念下,税务机关以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力,建立健全以"信用+风险"为基础的新型监管机制,着力构建"无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控"的税务执法新体系。全... 详细信息

在"以数治税"理念下,税务机关以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力,建立健全以"信用+风险"为基础的新型监管机制,着力构建"无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控"的税务执法新体系。全要素,全链条的税收风险管理贯穿税收管理始终,且是未来税收管理的重中之重。本文针对现行税收风险管理涉及的数据质量、指标设计、风险应对、人才配备等要素,从实务操作层面,就优化底层数据、风险指标纵横向联动搭建、低风险应对方式调整、高端人才培养等方面提出建议。

关键词：以数治税税收风险风险管理大数据智慧税务

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增值税“退、减、缓”税收优惠政策效应——基于佛山市南海区煤电企业的调研分析

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税务研究 2022年第7期 76-81页

作者：李晓曼黄志纯张蔚国家税务总局税务干部学院(大连) 国家税务总局佛山市税务局国家税务总局佛山市南海区税务局

近年来,我国实施了大规模、普惠性增值税减税政策,对激发市场主体活力、促进经济高质量发展发挥了重要作用。研究表明,增值税“退、减、缓”税收优惠政策效果显著,切实减轻了企业的实际税收负担,有效缓解了企业生产经营困难,推动了企业... 详细信息

近年来,我国实施了大规模、普惠性增值税减税政策,对激发市场主体活力、促进经济高质量发展发挥了重要作用。研究表明,增值税“退、减、缓”税收优惠政策效果显著,切实减轻了企业的实际税收负担,有效缓解了企业生产经营困难,推动了企业转型升级发展。为了确保组合式税费支持政策发挥实效,下一步应精准化落实增值税“退、减、缓”税收优惠政策,促进经济社会平稳高质量发展。

关键词：增值税减税退税税收优惠政策效应

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加快健全我国国家物资储备体系

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宏观经济管理 2020年第11期 51-56页

作者：卢艺中共国家税务总局党校(国家税务总局税务干部学院)

2018年,我国新组建了国家粮食和物资储备局,将分散于多部门的物资储备职责进行整合,并在"总体国家安全观"的统领下,赋予了国家物资储备维护国家安全的战略意义,开启了构建全国"一盘棋"的"大储备"格局。... 详细信息

2018年,我国新组建了国家粮食和物资储备局,将分散于多部门的物资储备职责进行整合,并在"总体国家安全观"的统领下,赋予了国家物资储备维护国家安全的战略意义,开启了构建全国"一盘棋"的"大储备"格局。近年来,国家物资储备在应对频发突发公共事件和重大自然灾害等方面发挥了至关重要的作用,但同时暴露出了诸多问题。对此,应从完善制度和强化技术两个方面入手,健全优化我国物资储备体系,提高国家物资储备的保障水平。

关键词：物资储备国家储备国家安全

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金融工具确认和计量准则在投资企业中的应用

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涉外税务 2008年第6期 66-69页

作者：李明国家税务总局扬州税务进修学院江苏扬州225007

本文通过案例比较分析了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(财会[2006]3号,以下简称"金融工具确认和计量准则")中交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资三种投资业务的会计处理方法与《企业会计制度... 详细信息

本文通过案例比较分析了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(财会[2006]3号,以下简称"金融工具确认和计量准则")中交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资三种投资业务的会计处理方法与《企业会计制度》中对应投资核算方法上的区别,同时与《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)及其实施条例进行比较,分析了会计与税法存在的差异。

关键词：交易性金融资产可供出售金融资产持有至到期投资公允价值变动损益

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