检索结果-内蒙古大学图书馆

税务研究 2025年第4期 124-128页

作者：张景华刘畅中共国家税务总局党校天津财经大学财税与公共管理学院

随着数字经济的快速发展,税收营商环境优化如何更好适配数字经济发展成为重要议题。数字税收营商环境不仅包括传统税收营商环境下的数字技术转型升级,即以数字技术赋能传统税收营商环境建设,还包括适应数字经济市场主体创新发展需求的... 详细信息

随着数字经济的快速发展,税收营商环境优化如何更好适配数字经济发展成为重要议题。数字税收营商环境不仅包括传统税收营商环境下的数字技术转型升级,即以数字技术赋能传统税收营商环境建设,还包括适应数字经济市场主体创新发展需求的新型税收营商环境。基于此,亟须从数字税收营商环境的优化目标、内在要求和评价维度三个层面厘清数字税收营商环境的理论逻辑,并加强数字税收营商环境顶层设计、以智慧税务为抓手推进数字税收营商环境建设、推动数字经济税收监管创新、强化数字税收营商环境评价以进一步优化数字税收营商环境。这既是推动传统税收营商环境向数字税收营商环境顺利转轨的核心诉求,也是着力打造效能税务的内在要求。

关键词：数字经济税收营商环境智慧税务税收治理

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大数据应用对企业高质量发展的影响研究

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金融与经济 2025年第2期 37-51页

作者：刘鑫周开君王海峰上海外国语大学国际工商管理学院国家税务总局税务干部学院

数智化时代,大数据已成为驱动中国经济发展的核心战略资源。以沪深A股非金融类上市公司为研究样本,具体探讨了大数据应用对企业高质量发展的影响。研究表明,大数据运用对企业全要素生产率提升起到了显著促进作用,进而赋能了企业高质量发... 详细信息

数智化时代,大数据已成为驱动中国经济发展的核心战略资源。以沪深A股非金融类上市公司为研究样本,具体探讨了大数据应用对企业高质量发展的影响。研究表明,大数据运用对企业全要素生产率提升起到了显著促进作用,进而赋能了企业高质量发展,该研究结论经过内生性分析与稳健性检验后依然成立。作用机制结果显示,降低劳动力成本、提高管理效率、增大市场份额以及助推企业绿色创新是大数据应用驱动企业高质量发展的重要机制。异质性分析发现,对于高融资约束企业、处在技术密集型行业企业和面临低政策环境不确定性企业,大数据应用与企业高质量发展的正相关关系更为明显。

关键词：大数据应用高质量发展全要素生产率异质性分析

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房地产开发土地增值税困境的治理对策——土地增值收益按贡献分配机制探索

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国家税务总局税务干部学院学报 2025年第2期38卷 5-13页

作者：蔡昌王卫军朱长胜中央财经大学财政税务学院北京102206 国家税务总局海南省税务局海南海口570125 国家税务总局税务干部学院江苏扬州225007

房地产开发土地增值税面临抑制投机难、税款征缴入库难、企业税收遵从难、税务部门征管难等诸多困境。造成困境的底层逻辑在于现行土地增值税制度对土地增值收益分配不合理,将土地社会增值归属于房地产企业并对土地增值全额征收土地增值... 详细信息

房地产开发土地增值税面临抑制投机难、税款征缴入库难、企业税收遵从难、税务部门征管难等诸多困境。造成困境的底层逻辑在于现行土地增值税制度对土地增值收益分配不合理,将土地社会增值归属于房地产企业并对土地增值全额征收土地增值税,从而导致激励约束机制失效,形成典型的制度失灵。按照“谁付出,谁受益”的公平公正分配原则,土地增值收益应按贡献分配,此亦为有效的激励约束机制。建议在土地使用权新出让合同中约定以政府公布单位标定地价计算土地社会增值,在房地产转让、转为出租(自用)等环节企业直接缴纳土地社会增值金。在此基础上暂停征收土地增值税,由此突破困境,并为后续土地使用权到期处理提供新思路。

关键词：房地产开发土地增值税土地社会增值按贡献分配激励约束

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环境保护税征收标准差异对企业ESG表现的影响研究

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税务研究 2025年第1期 121-131页

作者：徐祎晨朱雪薇张庆华张航云南财经大学会计学院国家税务总局大连市税务局上海财经大学公共经济与管理学院

科学确定环境保护税征收标准,是制定高水平环境保护政策助推经济高质量发展的重要保障。本文以我国环境保护税实施为准自然实验,基于2011—2022年沪深A股上市公司数据,运用多时点双重差分法考察了环境保护税征收标准差异对企业环境、社... 详细信息

科学确定环境保护税征收标准,是制定高水平环境保护政策助推经济高质量发展的重要保障。本文以我国环境保护税实施为准自然实验,基于2011—2022年沪深A股上市公司数据,运用多时点双重差分法考察了环境保护税征收标准差异对企业环境、社会和公司治理(ESG)表现的影响。研究发现,环境保护税征收标准提高可以显著提升企业ESG表现,该效应在重污染企业、高科技企业、国有企业及中部地区企业中表现更为显著,而不同强度的环境保护税征收标准对企业ESG表现具有差异化影响。机制分析表明,环境保护税征收标准提高能够通过提高企业绿色技术创新能力和政府环境关注度进而提升企业ESG表现。因此,要适度提高环境保护税征收标准,制定科学合理的税收优惠政策,以提升企业ESG表现。

关键词：环境保护税征收标准税收优惠环境、社会和公司治理

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全国统一大市场建设视角下“税收洼地”的税收风险监管

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国家税务总局税务干部学院学报 2025年第2期38卷 62-70页

作者：刘明国家税务总局税务干部学院大连校区辽宁大连116021

2022年3月25日,《中共中央、国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》明确提出专项治理招商引资不当竞争的问题。“税收洼地”提供税收相关优惠政策,降低当地企业实际税负,为地方吸引了大量投资。同时,部分纳税人通过“汇总纳税”“... 详细信息

2022年3月25日,《中共中央、国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》明确提出专项治理招商引资不当竞争的问题。“税收洼地”提供税收相关优惠政策,降低当地企业实际税负,为地方吸引了大量投资。同时,部分纳税人通过“汇总纳税”“关联交易”“虚开发票”等形式滥用“税收洼地”的税收相关优惠政策进行逃避税,产生较大税收风险,破坏公平竞争环境。在全国统一大市场建设的背景下,通过归纳“税收洼地”类型,分析税收风险形成的路径与原因,总结出以下原因:一是地方政府招商竞争,忽略长期税收风险;二是涉税信息不对称,税务部门难以核实确认;三是追求短期利益,纳税人违规享受优惠政策。并提出抓住风险监管重点、理顺工作协作关系、推动执法尺度趋同等政策建议。

关键词：全国统一大市场建设公平竞争税收洼地风险监管

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基于人工智能的网络安全防御系统研究与应用

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计算机应用文摘 2025年第6期41卷 185-187页

作者：李守凯国家税务总局税务干部学院辽宁大连116000

随着数字政府建设的深入推进,政府部门信息系统面临日益严峻的网络安全威胁。传统网络安全防御手段已难以应对复杂多变的网络攻击,人工智能技术的快速发展为构建智能化、主动化的网络安全防御体系提供了新的思路。文章针对数字政府建设... 详细信息

随着数字政府建设的深入推进,政府部门信息系统面临日益严峻的网络安全威胁。传统网络安全防御手段已难以应对复杂多变的网络攻击,人工智能技术的快速发展为构建智能化、主动化的网络安全防御体系提供了新的思路。文章针对数字政府建设中的网络安全保障需求,探讨了基于人工智能的网络安全防御系统的研究与应用,重点分析了其在政府管理和社会治理方向的应用场景,提出了相应的建设思路和建议。

关键词：人工智能网络安全数字政府政府管理社会治理

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智慧税务背景下税务部门数据管理能力建设研究——基于DCMM探索构建TDCMM

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国家税务总局税务干部学院学报 2025年第1期38卷 57-64页

作者：谢旭东国家税务总局税务干部学院长沙校区湖南长沙410116

有效的数据管理是数据要素得以赋能的必要支撑。近年来,随着智慧税务建设的推进,税务部门已经具备基本的数据管理能力。在此基础上继续加强数据管理能力建设,将之全面整体提升至更高水平,则需要系统性地进行评估与改进。当前,税务部门... 详细信息

有效的数据管理是数据要素得以赋能的必要支撑。近年来,随着智慧税务建设的推进,税务部门已经具备基本的数据管理能力。在此基础上继续加强数据管理能力建设,将之全面整体提升至更高水平,则需要系统性地进行评估与改进。当前,税务部门对数据管理能力建设的研究还处于探索阶段,在数据管理能力建设的制度指引、评估与改进工作、队伍建设等方面存在不足,制约着数据管理能力进一步发展。通过深入剖析DCMM的内涵,创新性地提出应用DCMM及进一步构建TDCMM进行评估与改进税务部门数据管理能力,同时提出完善顶层设计与强化人才配置的建议。三管齐下持续加强税务部门数据管理能力建设,为建成智慧税务提供能力保障。

关键词：税务数据数据管理能力成熟度模型 DCMM TDCMM

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主渠道定位下税务行政复议的优化路径

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国家税务总局税务干部学院学报 2025年第2期38卷 90-97页

作者：陈勃国家税务总局东莞市税务局广东东莞523325

我国新修订的《中华人民共和国行政复议法》已正式提出行政复议化解行政争议的主渠道定位。当前,税务行政复议在发挥主渠道作用上有若干需要优化和完善之处。税务行政复议应当遵循司法性与行政性并重,推进实质性化解行政争议等原则。建... 详细信息

我国新修订的《中华人民共和国行政复议法》已正式提出行政复议化解行政争议的主渠道定位。当前,税务行政复议在发挥主渠道作用上有若干需要优化和完善之处。税务行政复议应当遵循司法性与行政性并重,推进实质性化解行政争议等原则。建议完善《中华人民共和国税收征收管理法》与行政复议有关的规定,完成对《税务行政复议规则》的修订等;充分发挥税务行政复议行政性优势,包括依法开展行政复议调解,发挥行政复议意见书的指导和监督作用等;多措并举提高税务行政复议案件办理质效,包括加强对税务行政复议案件办理质量的监控,夯实税务行政复议人才队伍基础等。

关键词：税务行政复议行政诉讼行政争议

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基于GONE理论的规范发票管理的对策研究

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国家税务总局税务干部学院学报 2025年第1期38卷 75-83页

作者：郑猛范鑫徐慧雯国家税务总局龙游县税务局浙江龙游324400

为更好适应税收现代化的新要求,切实保护和帮助守法纳税人,税务部门持续推进联合打击涉税违法犯罪工作,通过将规范发票管理作为研究视角,以财务舞弊GONE理论为分析框架,围绕贪婪、机会、需要、暴露四个风险因子剖析发票违法行为的动因,... 详细信息

为更好适应税收现代化的新要求,切实保护和帮助守法纳税人,税务部门持续推进联合打击涉税违法犯罪工作,通过将规范发票管理作为研究视角,以财务舞弊GONE理论为分析框架,围绕贪婪、机会、需要、暴露四个风险因子剖析发票违法行为的动因,从规范引导、财税合规、公平税负、核查惩戒等方面提出对策建议,旨在规范发票管理,从而营造公平竞争、健康发展的税收环境。

关键词： GONE理论发票管理财务舞弊公平竞争

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税收视域下发展新质生产力的价值意蕴、逻辑机理及路径选择

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税务研究 2025年第05期 114-119页

作者：邓玲王文清国家税务总局税务干部学院

税收是我国宏观调控的重要手段。立足税收职能定位服务新质生产力发展，对新质生产力形成和高质量发展有着丰富的价值意蕴和重要的推动作用。本文以发展新质生产力的逻辑机理为引线，从理念、体系、政策三个维度，探索构建发展新质生产... 详细信息

税收是我国宏观调控的重要手段。立足税收职能定位服务新质生产力发展，对新质生产力形成和高质量发展有着丰富的价值意蕴和重要的推动作用。本文以发展新质生产力的逻辑机理为引线，从理念、体系、政策三个维度，探索构建发展新质生产力的税收引导机制、保障机制和激励机制。通过三者之间的高度关联，进一步厘清“新”与“质”在税收领域的实践路径，以期为打造效能税务、高质量推进中国式现代化税务实践提供学理借鉴。

关键词：新质生产力税制改革税收治理税收优惠

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