检索结果-内蒙古大学图书馆

国际税收 2022年第11期 18-23页

作者：欧阳秀兰蔡杰胡芳曾耀辉江西财经大学现代经济管理学院国家税务总局宁波市税务局江西财经大学财税与公共管理学院国家税务总局江西省税务局

乡村振兴关乎国计民生,产业振兴是乡村振兴的重中之重。高质量发展乡村产业经济,需要充分发挥税收政策在其中的引导和促进作用。近年来,我国出台的税收政策措施对乡村产业振兴起到了较好的推动作用,但对照乡村振兴战略规划发展目标,仍... 详细信息

乡村振兴关乎国计民生,产业振兴是乡村振兴的重中之重。高质量发展乡村产业经济,需要充分发挥税收政策在其中的引导和促进作用。近年来,我国出台的税收政策措施对乡村产业振兴起到了较好的推动作用,但对照乡村振兴战略规划发展目标,仍存在不足。本文从制定专项税收政策、发挥税收引导乡村绿色产业发展的作用、通过银税协作拓展涉农企业融资渠道、提升税收政策的宣传和落实效果等角度,提出综合施策建议,以期更好助力乡村产业振兴。

关键词：乡村振兴产业发展税收政策共同富裕

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潍坊高新区税务局智慧税务服务监管新模式的探索与实践

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税收征纳 2024年第6期 24-26页

作者：吴海鹏李达潍坊学院经济管理学院国家税务总局山东省税务局

近年来,随着科技的飞速发展,智慧税务逐渐成为税务工作的新趋势。在这种背景下,我国各级税务局纷纷探索并实践新的税收服务监管模式。山东省潍坊高新区税务局作为我国智慧税务发展的试点单位,积极探索并实践“链条式、双联式、精准式”... 详细信息

近年来,随着科技的飞速发展,智慧税务逐渐成为税务工作的新趋势。在这种背景下,我国各级税务局纷纷探索并实践新的税收服务监管模式。山东省潍坊高新区税务局作为我国智慧税务发展的试点单位,积极探索并实践“链条式、双联式、精准式”税收服务监管新模式(以下简称“新模式”),实现了“管事”向“管数”的思维转变,将大数据分析应用融入征管体系,是互联网创新成果与税收工作的深度融合,体现了中央深改委精神和“四精”的要求,与“十四五”规划中“加快数字化发展建设数字中国”发展战略高度一致。由该服务模式提炼出的以数字化升级和智能化改造为主的“智慧税务”建设经验可被广泛运用到基层税务部门纳税服务、税收征管和税收执法的各个方面,进而降低征纳成本、提高征管效率、释放改革红利,有效转化为利民便民服务实际成果。

关键词：税务工作纳税服务改革红利互联网创新税收征管税收服务征管效率便民服务

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上市公司股权激励个人所得税政策解析

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注册税务师 2022年第11期 48-51页

作者：宋兴义国家税务总局税务干部学院

国家税务总局《关于进一步深化税务领域“放管服”改革培育和激发市场主体活力若干措施的通知》(税总征科发【2021】69号)要求“加强股权激励个人所得税管理”。本文以问答方式总结上市公司股权激励个人所得税政策(仅限于居民个人的有... 详细信息

国家税务总局《关于进一步深化税务领域“放管服”改革培育和激发市场主体活力若干措施的通知》(税总征科发【2021】69号)要求“加强股权激励个人所得税管理”。本文以问答方式总结上市公司股权激励个人所得税政策(仅限于居民个人的有关政策,股权激励所得的非居民个人所得税不在本文讨论范围)要点,便于读者准确把握政策执行口径。

关键词：国家税务总局股权激励所得税上市公司股权个人所得税政策放管服非居民个人个人所得税管理

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财务报表勾稽关系中的纳税风险及税收处理

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注册税务师 2022年第8期 19-23页

作者：杜成娣王文清国家税务总局张家口市税务局国家税务总局税务干部学院

财务报表是纳税人的“体检报告”,反映着其财务状况与经营成果。在数字经济条件下,纳税人运用大数据智能技术挖掘和捕捉财务报表中存在的税收风险并预先化解危机,是有效提升财务管理质量和防控税收风险存在的最佳方案。本文基于财务报... 详细信息

财务报表是纳税人的“体检报告”,反映着其财务状况与经营成果。在数字经济条件下,纳税人运用大数据智能技术挖掘和捕捉财务报表中存在的税收风险并预先化解危机,是有效提升财务管理质量和防控税收风险存在的最佳方案。本文基于财务报表项目之间的勾稽关系,运用大数据识别与比对排疑的方法,精准判断出纳税人财务信息中的涉税风险与税收处理的不利因素,并提出实现纳税遵从“以数防控”的合理建议。

关键词：税收风险纳税遵从勾稽关系税收处理涉税风险纳税风险财务报表体检报告

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留抵退税与企业数字化转型研究

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税收经济研究 2023年第3期28卷 58-67页

作者：李新阳孙鲲鹏杨理樊乐中央财经大学财政税务学院国家税务总局黑龙江省税务局税收科学研究所西南交通大学经济管理学院

文章把沪深A股2015—2021年的数据作为样本,利用财税[2018]70号文作为准自然实验,采用双重差分法(DID)实证分析了留抵退税政策对于企业数字化转型的影响及作用机制。研究表明:第一,留抵退税政策通过缓解内外部融资约束能够显著提高企业... 详细信息

文章把沪深A股2015—2021年的数据作为样本,利用财税[2018]70号文作为准自然实验,采用双重差分法(DID)实证分析了留抵退税政策对于企业数字化转型的影响及作用机制。研究表明:第一,留抵退税政策通过缓解内外部融资约束能够显著提高企业数字化转型水平,且经过平行趋势检验、安慰剂检验、更换样本和变量等稳健性检验后,结果依旧稳健;第二,企业获得留抵退税政策红利后,通过对人才资源和合作创新等方面的投资促进自身的数字化转型;第三,留抵退税政策效应具有异质性,在东部地区、高竞争度行业以及大型企业的分样本中正向促进效应更明显。

关键词：增值税留抵退税企业数字化转型融资约束

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一般纳税人增值税计税方法在申报表中的运用解析

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注册税务师 2022年第1期 31-35页

作者：陈玉琢国家税务总局税务干部学院

增值税是我国现行税制体系中的第一大税种,一般纳税人又是增值税的正规军和主力军,理解掌握好一般纳税人增值税计税方法在申报表中的运用,对提升纳税服务和税务执法的规范性和精准性,深入推进精确执法、精细服务、精准监管,大幅提高税... 详细信息

增值税是我国现行税制体系中的第一大税种,一般纳税人又是增值税的正规军和主力军,理解掌握好一般纳税人增值税计税方法在申报表中的运用,对提升纳税服务和税务执法的规范性和精准性,深入推进精确执法、精细服务、精准监管,大幅提高税法遵从度,推进税收治理能力现代化,具有十分重要的意义。

关键词：计税方法一般纳税人增值税现行税制纳税服务治理能力现代化税务执法申报表

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韩国个人所得税制度优化收入分配功能分析

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国际税收 2023年第2期 71-79页

作者：王郁琛周艳张晓棠国家税务总局安徽省税务局安徽财经大学财政与公共管理学院安徽财经大学经济学院

近年来,韩国在运用个人所得税制度优化收入分配方面取得了比较显著的成效,其个人所得税制度主要特点有税基设计的协调性、税率设计的公平性和税收优惠设计的平衡性等。此外,韩国还实施了较合理的劳动收入税收抵免制度。参考借鉴韩国经验... 详细信息

近年来,韩国在运用个人所得税制度优化收入分配方面取得了比较显著的成效,其个人所得税制度主要特点有税基设计的协调性、税率设计的公平性和税收优惠设计的平衡性等。此外,韩国还实施了较合理的劳动收入税收抵免制度。参考借鉴韩国经验,结合我国实际,本文提出进一步优化我国个人所得税制度的建议,具体包括:站在国家治理高度发挥个人所得税调节收入分配的功能;完善个人所得税优惠政策制定及调整机制;适时制定符合我国国情的劳动所得税收抵免政策;加强信息技术在个人所得税征管和服务中的应用。

关键词：个人所得税收入分配劳动所得税收抵免

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全球最低税与国家利益：论实施支柱二的策略动机

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税务与经济 2024年第1期 4-31+2页

作者：崔威刘奇超陈新沈涛不列颠哥伦比亚大学天津市滨海新区财政局国家税务总局苏州市税务局华东政法大学国际法学院

支柱二主要由收入纳入规则（IIR）、合格国内最低补足税（QDMT）和低税支付规则（UTPR，低税利润规则）三个部分组成。系统分析实施或保留支柱二的三个组成部分的策略动机可以发现，对致力于国家收入最大化的政府来说，这种实施动机之... 详细信息

支柱二主要由收入纳入规则（IIR）、合格国内最低补足税（QDMT）和低税支付规则（UTPR，低税利润规则）三个部分组成。系统分析实施或保留支柱二的三个组成部分的策略动机可以发现，对致力于国家收入最大化的政府来说，这种实施动机之弱令人惊讶。研究表明，如果各国的实施是由国家自身利益所推动，那么，即使在许多国家实施支柱二之后，该项制度仍可能瓦解。事实上，支柱二考虑到各国之间存在大量财富转移的可能性这一事实，使得其极不可能实现“激励相容”。同时，对UTPR的超属地和非超属地解释提出了关于国际法的不同规范性问题，因此，关于UTPR的规范性辩论应更加关注其积极特征。

关键词：全球最低税支柱二国际税收收入纳入规则低税支付规则合格国内最低补足税

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动漫作品创意和制作费用的会计与税务处理

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注册税务师 2022年第7期 28-31页

作者：高金平国家税务总局税务干部学院

2006年4月,国务院办公厅转发了财政部等部门《关于推动中国动漫产业发展的若干意见》,提出了推动中国动漫产业发展的一系列政策措施,许多企业据此调整了发展战略和计划。一些上市公司也涉足动漫产业,有的公司主要通过动漫作品的创意、... 详细信息

2006年4月,国务院办公厅转发了财政部等部门《关于推动中国动漫产业发展的若干意见》,提出了推动中国动漫产业发展的一系列政策措施,许多企业据此调整了发展战略和计划。一些上市公司也涉足动漫产业,有的公司主要通过动漫作品的创意、制作、出版和销售来赚取利润;有的公司制作动漫作品主要是为了推广和宣传公司的实体产品;也有的公司在完成动漫作品的制作和版权销售后继续专注于该动漫作品的衍生产品开发和销售(如服装、玩具、文具)。

关键词：动漫作品制作费用会计与税务处理国务院办公厅上市公司动漫产业政策措施实体产品

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内地投资者投资北京证券交易所上市股票税收政策适用分析

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注册税务师 2022年第2期 24-27页

作者：宋兴义国家税务总局税务干部学院

北京证券交易所(以下简称北交所)在2021年11月15日正式开市,财政部和国家税务总局发布《关于北京证券交易所税收政策适用问题的公告》(财政部税务总局公告2021年第33号,以下简称33号公告),落实习近平总书记“设立北京证券交易所,打造服... 详细信息

北京证券交易所(以下简称北交所)在2021年11月15日正式开市,财政部和国家税务总局发布《关于北京证券交易所税收政策适用问题的公告》(财政部税务总局公告2021年第33号,以下简称33号公告),落实习近平总书记“设立北京证券交易所,打造服务创新型中小企业主阵地”的工作要求。境内投资者可通过上海证券交易所、深圳证券交易所(以下简称沪深交易所)、北交所和新三板进行股票投资,并需处理增值税、企业所得税、个人所得税和印花税事宜。

关键词：国家税务总局税收政策创新型中小企业上市股票个人所得税股票投资深圳证券交易所新三板

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