检索结果-内蒙古大学图书馆

破产案件中自然人债权人部分受偿本息时计税依据确定初探——以一起自然人被举报取得巨额利息收入未申报纳税案为例

注册税务师 2025年第1期 60-65页

作者：田志明国家税务总局扬州市税务局

在自然人纳税人民间借贷纠纷中,因债务人破产导致自然人债权人部分受偿的情形屡见不鲜,因税务部门按“先息后本”还是“先本后息”计算方式不同导致追征债权人所获利息部分的税收金额不同引发诸多争议,“先息后本”计算方式在民法上充... 详细信息

在自然人纳税人民间借贷纠纷中,因债务人破产导致自然人债权人部分受偿的情形屡见不鲜,因税务部门按“先息后本”还是“先本后息”计算方式不同导致追征债权人所获利息部分的税收金额不同引发诸多争议,“先息后本”计算方式在民法上充分保护了债权人权益,但却增加了业已损失的债权人的税收负担。在破产程序中,征税权力应秉持谦抑原则,在债权人债务人双方未对“本、息”偿还顺序进行约定或者事后(民事裁定后至税务处理决定前)亦未补充约定的情况下,税务部门可以作出独立于民事裁决的税法专业判断。党的二十大报告指出,要“推进多层次多领域依法治理,提升社会治理法治化水平”。对此,本文建议自然人税收征管应注重社会协同共治,以避免税务部门单一作战;对税务执法人员加强“税法+民法”复合思维培训,以消除税法单一思维;税法宣传从关注纳税人义务向维护纳税人合法权利、营造法治化营商环境方面转变。

关键词：民间借贷计税依据自然人税收征管法治化营商环境

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税收滞纳金的法律规制研究

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中国价格监管与反垄断 2025年第05期 113-115页

作者：刘雨函国家税务总局税务干部学院(大连)

本文研究了税收滞纳金的法律规制，指出我国目前的法律规制体系不完善，存在法律适用标准不统一、滞纳金性质不明确等问题。在分析税收滞纳金法律规制意义的基础上，提出了完善法律规制的策略建议。建议包括细化完善《税收征收管理法》... 详细信息

本文研究了税收滞纳金的法律规制，指出我国目前的法律规制体系不完善，存在法律适用标准不统一、滞纳金性质不明确等问题。在分析税收滞纳金法律规制意义的基础上，提出了完善法律规制的策略建议。建议包括细化完善《税收征收管理法》和《行政强制法》关于税收滞纳金的规定，通过司法解释明确适用条件，明确滞纳金性质，完善滞纳金扣除期规定，调整征收比率等，以期为该领域的法治实践提供参考。

关键词：税收滞纳金法律规制完善建设

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积极财政政策如何助力统筹好总供给与总需求关系

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现代金融导刊 2025年第1期 10-13页

作者：何代欣周赟媞郭逸哲中国社会科学院财经战略研究院财政研究室国家税务总局开封市税务局中国社会科学院大学应用经济学院

2024年中央经济工作会议（以下简称“会议”）提出五个“必须统筹”作为当前及今后一段时间经济工作的主线索和主基调。其中，统筹好总供给与总需求关系是畅通国民经济循环的最新思路。作为党中央提出的“提高宏观调控的前瞻性、针对性...

2024年中央经济工作会议（以下简称“会议”）提出五个“必须统筹”作为当前及今后一段时间经济工作的主线索和主基调。其中，统筹好总供给与总需求关系是畅通国民经济循环的最新思路。作为党中央提出的“提高宏观调控的前瞻性、针对性、有效性”的抓手，2025年财政政策定调为“更加积极”。更加积极的财政政策怎样与统筹好总供给与总需求关系有机结合，值得深入探讨。如何实施更加积极的财政政策？会议提出：“提高财政赤字率，确保财政政策持续用力、更加给力。加大财政支出强度，加强重点领域保障。

关键词：

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新质生产力培育与经济高质量发展路径研究

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投资与合作 2025年第2期 55-58页

作者：万点滴谭理傅镜颖中共国家税务总局税务干部学院长沙校区

随着科技的发展和全球化时代的来临，生产力作为推动社会经济发展的根本力量，其内涵与形式也不断变化。新质生产力是先进生产力的代表，正逐渐成为促进经济高质量发展的关键力量。然而，现阶段针对新质生产力的研究尚不深入，新质生产... 详细信息

随着科技的发展和全球化时代的来临，生产力作为推动社会经济发展的根本力量，其内涵与形式也不断变化。新质生产力是先进生产力的代表，正逐渐成为促进经济高质量发展的关键力量。然而，现阶段针对新质生产力的研究尚不深入，新质生产力培育与经济高质量发展的实现路径也需进一步探索。基于此，文章结合实际研究，概述了新质生产力，介绍了新质生产力对经济高质量发展的影响，提出了新质生产力培育策略，构建了经济高质量发展的实现路径，以期为推动社会经济持续健康发展提供一定的支持。

关键词：新质生产力高质量发展科技创新

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汽车制造业数字化转型路径与案例分析——以比亚迪集团为例

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时代汽车 2025年第8期 25-27页

作者：周子旋张倩国家税务总局税务干部学院(长沙) 湖南长沙410116

随着科技的飞速发展,数字化转型已成为汽车制造业提升竞争力、优化生产流程、提高产品质量和满足消费者多样化需求的重要途径。本文旨在探讨汽车制造业在数字化转型过程中的关键路径与成功案例,通过对数字化转型路径的深入分析和实际案... 详细信息

随着科技的飞速发展,数字化转型已成为汽车制造业提升竞争力、优化生产流程、提高产品质量和满足消费者多样化需求的重要途径。本文旨在探讨汽车制造业在数字化转型过程中的关键路径与成功案例,通过对数字化转型路径的深入分析和实际案例的研究,本文解析了比亚迪集团数字化转型的路径,分别为组织机构优化,践行数字化战略;业务流程变革,发展数字化制造;技术能力革新,推进数字化研发;商业模式转型,加强数字化营销与服务等,未来,汽车制造业的数字化转型将更加注重技术与业务的深度融合,推动生产模式向大规模定制化转变,同时强化供应链上下游的协同合作,构建更加紧密、高效的产业生态系统。

关键词：汽车制造业数字化转型转型路径案例分析

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《税收征管法》修订的几个重点问题探析

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税务研究 2009年第3期 72-75页

作者：袁森庚国家税务总局扬州税务进修学院(国家税务总局党校)

目前,《税收征管法》的修订被提上了议事日程。从该法2001年修订执行至今的情况来看,其可执行性的品格缺陷是这部法律又一次被提出来修改的重要原因之一。而导致这部法律在可执行性方面存在缺陷的因素主要有八个方面,这些问题也是这次... 详细信息

目前,《税收征管法》的修订被提上了议事日程。从该法2001年修订执行至今的情况来看,其可执行性的品格缺陷是这部法律又一次被提出来修改的重要原因之一。而导致这部法律在可执行性方面存在缺陷的因素主要有八个方面,这些问题也是这次《税收征管法》修订的重点问题。

关键词：《税收征管法》修订重点问题

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创新驱动与结构转型：粤北地区产业结构升级的路径探析

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广东经济 2025年第5期 42-44页

作者：陈子立黄锦源江沛权广州华立学院国家税务总局广州市花都区税务局

粤北地区数字经济发展与产业结构升级是推动经济转型、缩小区域差距的重要引擎。本文构建“技术渗透—产业响应—制度调适”理论框架，系统分析区域发展现状：数字经济呈现梯度特征，存在互联网普及不均衡问题；三次产业中，传统农业占... 详细信息

粤北地区数字经济发展与产业结构升级是推动经济转型、缩小区域差距的重要引擎。本文构建“技术渗透—产业响应—制度调适”理论框架，系统分析区域发展现状：数字经济呈现梯度特征，存在互联网普及不均衡问题；三次产业中，传统农业占比下降，工业增长乏力，服务业比重提升但业态滞后。研究揭示粤北面临数字基建薄弱、产业升级约束等挑战，亟须通过差异化发展战略和制度创新强化区域协同。建议通过专项规划培育数字新动能，为后发地区高质量发展提供实践路径参考。

关键词：粤北地区数字经济产业结构

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经济全球化与我国税收国际化问题──兼论我国“入世”的税收政策调整与选择

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税务研究 2000年第12期 37-40页

作者：周国川国家税务总局扬州税务培训学院

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增值税税制优化设计：从生产环节征税到消费环节征税

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税务研究 2019年第12期 41-46页

作者：王卫军朱长胜王明世国家税务总局海南省税务局国家税务总局税务干部进修学院国家税务总局扬州市税务局

本文通过分析当前生产环节增值税存在的弊端以及国外增值税实施概况,认为我国推行消费环节增值税具备现实的需要和条件。消费环节增值税主张仅在最终消费环节征税,利用白字发票和蓝字发票可以妥善处理一般业务、特殊事项与特殊业务。本... 详细信息

本文通过分析当前生产环节增值税存在的弊端以及国外增值税实施概况,认为我国推行消费环节增值税具备现实的需要和条件。消费环节增值税主张仅在最终消费环节征税,利用白字发票和蓝字发票可以妥善处理一般业务、特殊事项与特殊业务。本文认为,推行消费环节增值税可以最大程度消除当前生产环节增值税弊端、改善一般纳税人税负,且税收征管过渡变动小,可行性较强。

关键词：增值税生产环节消费环节白字发票

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企业涉税违法风险动态评估研究——基于风险扩散的视角

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税收经济研究 2025年第2期 40-49页

作者：黄凯明董立峰武汉大学政治与公共管理学院国家税务总局深圳市税务局第三稽查局中国科学院自动化研究所

新生的经济业态、复杂的征管逻辑以及倍增的税收征管业务量，给税收监管工作带来巨大挑战，尤其是全面数字化的电子发票(简称数电发票)的普及对发票管理产生极大的影响。传统涉税风险评估仅关注企业经营活动的特征属性，忽略了企业间关... 详细信息

新生的经济业态、复杂的征管逻辑以及倍增的税收征管业务量，给税收监管工作带来巨大挑战，尤其是全面数字化的电子发票(简称数电发票)的普及对发票管理产生极大的影响。传统涉税风险评估仅关注企业经营活动的特征属性，忽略了企业间关联关系，导致风险识别的精准性较差。文章针对数电发票应用管理的现实问题，从风险扩散视角出发，围绕发票流构筑企业关联拓扑网络，提出基于Improved GraphSAGE的涉税风险评估模型，在考虑企业行为特征的同时引入企业间拓扑信息。基于S市的数据验证结果表明，使用Improved GraphSAGE模型进行涉税风险识别的性能显著优于传统算法。

关键词： Improved GraphSAGE 涉税风险评估拓扑信息全面数字化的电子发票

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