检索结果-内蒙古大学图书馆

建立税收内外风险防控协作机制的实践与思考——以国家税务总局山东省税务局为例

税务研究 2021年第8期 123-128页

作者：傅鐘漩武辉朱洪坤香港大学经管学院山东财经大学会计学院国家税务总局山东省税务局

税收风险主要分为外部纳税人的纳税遵从风险和税务系统内部执法风险两部分。大数据、区块链等监管科技和手段在为实现"深化国家治理、加强依法治税"的税收风险管理目标带来机遇的同时,也带来了巨大的挑战。税收内外风险防控... 详细信息

税收风险主要分为外部纳税人的纳税遵从风险和税务系统内部执法风险两部分。大数据、区块链等监管科技和手段在为实现"深化国家治理、加强依法治税"的税收风险管理目标带来机遇的同时,也带来了巨大的挑战。税收内外风险防控协作机制以税收大数据为支撑,以"数字驱动"为理念,能够有效提升税收治理能力、减轻基层负担、规范税收秩序。本文以国家税务总局山东省税务局为样板,在探讨税收风险管理实现路径的基础上,提出推进机制改革、建设共享平台、强化全链条防控、自动识别预警、重视问责机制等思考与建议,尝试探索建立更加完善的税收内外风险防控协作机制。

关键词：税收风险风险防控税务执法风险纳税遵从风险

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我国社会保险费费基的比较研究

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湖南税务高等专科学校学报 2022年第6期35卷 3-10页

作者：周宇国家税务总局税务干部学院长沙校区税法教研部湖南长沙410116

党的十九届五中全会提出健全覆盖全民、统筹城乡、公平统一、可持续的多层次社会保障体系。在统一征收主体的基础上进一步推进缴费政策统一、征管服务统一,实现各险种规范化、标准化征收管理,是社会保险费征管改革的方向与目标,也是税... 详细信息

党的十九届五中全会提出健全覆盖全民、统筹城乡、公平统一、可持续的多层次社会保障体系。在统一征收主体的基础上进一步推进缴费政策统一、征管服务统一,实现各险种规范化、标准化征收管理,是社会保险费征管改革的方向与目标,也是税务部门面临的重要课题。社会保险费缴费基数与费率是研究社会保险费征收的两个重要因素。在梳理我国社会保险各险种各地区执行口径,并对其中的地区差别进行分析查找原因的基础上,结合OECD成员国社会保险费征缴的国际经验借鉴,对下阶段我国社会保险费缴费基数逐步走向规范统一提出建议。

关键词：社会保险费费基个人所得税

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从“管税治税”看中国共产党税务领导力

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中国领导科学 2021年第5期 101-104页

作者：曾光辉中共国家税务总局党校国家税务总局税务干部学院党委

税收是国家公共财政最主要的收入形式和来源渠道。税收改革涉及党和国家事业发展大局,税收体制机制的调整变革与经济社会发展全局有着密切的关系,税收改革发展始终围绕党领导经济社会发展这个中心而展开。本文重点梳理了中国共产党领导... 详细信息

税收是国家公共财政最主要的收入形式和来源渠道。税收改革涉及党和国家事业发展大局,税收体制机制的调整变革与经济社会发展全局有着密切的关系,税收改革发展始终围绕党领导经济社会发展这个中心而展开。本文重点梳理了中国共产党领导我国税收改革的发展历程,总结出不同阶段的税收中心任务,概括党领导税收改革发展的基本规律。中国共产党的税务领导力集中体现为强调坚持党对税收工作的领导作为税收改革必须遵循的第一位原则和根本政治保证,强调要坚持和完善党领导税收征管改革的体制机制,更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

关键词：税收改革中国共产党领导力

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企业公益捐赠增值税会计处理分析与政策协调优化

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财务与会计 2020年第14期 56-59页

作者：王自荣国家税务总局税务干部学院(中共国家税务总局党校)

依现行增值税制度和政策规定,企业公益性的服务、无形资产或不动产捐赠属不征税行为,应将捐赠项目负担进项税额转出但不计入营业外支出,可请求退还或抵减增值税应纳税额;若征纳双方无异议,也可按进项税额不转出法处理。企业为特定公益... 详细信息

依现行增值税制度和政策规定,企业公益性的服务、无形资产或不动产捐赠属不征税行为,应将捐赠项目负担进项税额转出但不计入营业外支出,可请求退还或抵减增值税应纳税额;若征纳双方无异议,也可按进项税额不转出法处理。企业为特定公益目的的货物捐赠免征增值税,应将捐赠项目负担进项税额转出计入营业外支出;将货物捐赠视同销售已缴纳因免征而应退还或抵减增值税应纳税额的税款,应作为多缴税款处理。为增进公益捐赠增值税会计实务处理方法的合理性和简便化,应加强不同项目公益捐赠增值税政策的协调,建议法定公益捐赠项目统一享受零税率待遇。

关键词：公益捐赠增值税会计处理分析

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基于小型微利企业税收优惠政策中增值税和所得税政策分析与建议

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广西经济 2022年第1期40卷 69-74页

作者：马靖杰文桢铭广西金融职业技术学院国家税务总局南宁市税务局

普惠性税收优惠政策是国家为了助力小型微利企业缓解生产经营困难、增强发展活力动力的一系列结构性减税降费政策,其中增值税税收优惠政策从免征增值税销售额起征点、销售额确定标准、纳税期限及选择方式和销售额口径方面,以及所得税税... 详细信息

普惠性税收优惠政策是国家为了助力小型微利企业缓解生产经营困难、增强发展活力动力的一系列结构性减税降费政策,其中增值税税收优惠政策从免征增值税销售额起征点、销售额确定标准、纳税期限及选择方式和销售额口径方面,以及所得税税收优惠政策从小型微利企业认定标准、所得税超额累进减半政策、个体工商户的减免税额计算方法、研发费用加计扣除优惠和固定资产加速折旧优惠方面持续释放税收改革红利。税收配套措施则包括加强小型微利企业增值税留抵税额的退税覆盖面、深层次,加大科技型中小企业研发费用加计扣除优惠力度,持续开展小型微利企业优质高效纳税服务新举措来帮助小型微利企业纾困、复工复产并激发市场活力。

关键词：小型微利企业普惠性税收优惠政策增值税企业所得税政策分析

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税收视角下网络货运平台发展研究

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税收经济研究 2022年第4期27卷 20-25页

作者：高金平宋星仪国家税务总局税务干部学院中国社会科学院大学中国社会科学院大学应用经济学院

伴随着大数据、云计算、区块链、人工智能等现代信息技术迅猛发展和“互联网+物流”的深度融合,网络货运平台正式登上历史舞台。税务合规性是网络货运平台健康发展的首要前提。文章从网络货运平台运营模式和网络货运平台税务管理难点等... 详细信息

伴随着大数据、云计算、区块链、人工智能等现代信息技术迅猛发展和“互联网+物流”的深度融合,网络货运平台正式登上历史舞台。税务合规性是网络货运平台健康发展的首要前提。文章从网络货运平台运营模式和网络货运平台税务管理难点等方面进行研究,提出包容审慎支持网络货运平台合规健康发展的建设性意见。

关键词：网络货运税务管理创新发展平台经济

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我国非税收入法制化研究

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湖南税务高等专科学校学报 2022年第6期35卷 55-61页

作者：李珍萍国家税务总局税务干部学院长沙校区税法教研部湖南长沙410116

非税收入作为我国各级政府特别是地方政府取得财政收入的重要手段,在经济社会发展中发挥了重要作用。近年来,我国非税收入持续增长,规模不断扩大,但非税收入法制化管理相对滞后,非税收入在立法、执行、监督等方面缺乏完备的法律依据,迫... 详细信息

非税收入作为我国各级政府特别是地方政府取得财政收入的重要手段,在经济社会发展中发挥了重要作用。近年来,我国非税收入持续增长,规模不断扩大,但非税收入法制化管理相对滞后,非税收入在立法、执行、监督等方面缺乏完备的法律依据,迫切需要进一步加强和完善政府非税收入的规范化和法制化管理。本文通过梳理我国非税收入法制化管理进程,分析现行非税收入管理现状及存在问题,探讨加强非税收入法制化管理的基本原则与方法,提出加强非税收入法制化管理的路径选择。

关键词：非税收入管理法制化

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过程、要害及对策:对OECD统一方法支柱一方案的分析与透视(中)

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国际税收 2021年第1期 37-42页

作者：姜跃生姜奕然国家税务总局税务干部学院苏州大学国际税收战略研究与咨询中心

(接上期)二、要害与实质支柱一的设计是件难事,不动存量搞增量,在原有国际税收体系的旧"房子"上加上一个新征税权的"阁楼",新旧规则之间必然存在着内在的矛盾与冲突。税权分配涉及不同国家、不同跨国公司的切身利益... 详细信息

(接上期)二、要害与实质支柱一的设计是件难事,不动存量搞增量,在原有国际税收体系的旧"房子"上加上一个新征税权的"阁楼",新旧规则之间必然存在着内在的矛盾与冲突。税权分配涉及不同国家、不同跨国公司的切身利益,要形成利益妥协、取得共识,更是难上加难。从2019年到2020年,在短短的两年内要完成国际税收规则百年未有的巨变,是前所未有的挑战。

关键词：税收体系跨国公司征税权 OECD 国际税收规则矛盾与冲突支柱税权分配

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后疫情时代我国税收政策支持对外贸易发展的思考与建议

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财政科学 2021年第7期67卷 84-94页

作者：王文清王晖国家税务总局税务干部学院

2020年全球新冠肺炎疫情暴发,转变了人们的工作方式与生活环境,同样也改变了世界各国之间的对外贸易发展格局,全球经济增长进入了下行调整期。对此,我国政府及时采取积极有效的防疫措施,推出一系列"以税抗疫"的优惠政策,在稳... 详细信息

2020年全球新冠肺炎疫情暴发,转变了人们的工作方式与生活环境,同样也改变了世界各国之间的对外贸易发展格局,全球经济增长进入了下行调整期。对此,我国政府及时采取积极有效的防疫措施,推出一系列"以税抗疫"的优惠政策,在稳外贸、促就业、保市场等方面取得了显著成效。当下,随着疫情的蔓延,全球抗疫斗争转为常态化,后疫情时代的到来改变了疫情前国际贸易的基本格局,我国将在此背景下谋求经济社会的发展。一方面,疫情初期我国对外贸易受到严重冲击,无论国内还是国外对商品需求与供给的渴望日益高涨,短期内会直接影响到国内大循环和国内国际双循环而改变贸易格局;另一方面,随着疫情暴发向着恢复期乃至无疫期的转变,全球产业结构及价值需求可能会面临重新组合,长期内我国为避免对外经济发展边缘化的风险而改变贸易格局。基于此,本文以后疫情时代为背景,通过阐述税收政策应对常态化疫情的必要性,进一步分析我国外贸格局变化的新趋势与规律,提出后疫情时代我国税收政策支持对外贸易发展的思考与建议。

关键词：后疫情时代外贸经济贸易格局税收取向

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税收生态环境对数字经济效率的影响

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国家税务总局税务干部学院学报 2024年第5期37卷 49-60页

作者：黄丽君李宗阳方旭敏云南财经大学财政与公共管理学院云南昆明650221 国家税务总局徐州市云龙区税务局江苏徐州221006

构建与数字经济运行相适应的税收生态环境体系是提升效率的重要抓手。基于整体观与复杂生态观,从经济、制度、技术、社会环境四个维度构建税收生态环境体系并分析其对数字经济效率的影响机制,应用三阶段DEA模型测算数字经济效率,并基于T... 详细信息

构建与数字经济运行相适应的税收生态环境体系是提升效率的重要抓手。基于整体观与复杂生态观,从经济、制度、技术、社会环境四个维度构建税收生态环境体系并分析其对数字经济效率的影响机制,应用三阶段DEA模型测算数字经济效率,并基于Tobit模型实证检验税收生态环境对数字经济效率的影响。结果表明:我国税收生态环境总体发展态势良好,但区域间差距较大且呈不断扩大趋势;我国大部分省份数字经济综合效率值仍未达到DEA有效;税收生态环境对数字经济效率有显著正向影响,因此各地需不断优化税收生态环境以促进数字经济效率提升。

关键词：税收生态环境数字经济效率高质量发展

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