检索结果-内蒙古大学图书馆

税务研究 2017年第6期 94-100页

作者：袁森庚国家税务总局税务干部进修学院

一、基本案情2004年11月30日,广州德发房产建设有限公司（以下简称＂德发公司＂）与广州穗和拍卖行有限公司（以下简称＂拍卖行＂）签订委托拍卖合同,委托该拍卖行拍卖其自有的位于广州市人民中路555号＂美国银行中心＂的房产,总面积为6... 详细信息

一、基本案情 2004年11月30日,广州德发房产建设有限公司（以下简称＂德发公司＂）与广州穗和拍卖行有限公司（以下简称＂拍卖行＂）签订委托拍卖合同,委托该拍卖行拍卖其自有的位于广州市人民中路555号＂美国银行中心＂的房产,总面积为63 244.7944m^2。德发公司在拍卖合同中对上述房产估值金额为530 769 427.08港元。2004年12月2日,拍卖行在《信息时报》C16版刊登拍卖公告,公布将于2004年12月9日举行拍卖会。

关键词：税务机关委托拍卖拍卖公告征管法银行中心计税依据拍卖成交追征地方税务局人民中路

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生产企业出口货物免抵退税的风险分析与管理建议

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财政科学 2018年第7期 137-143页

作者：王文清宫新成国家税务总局税务干部进修学院新疆维吾尔自治区国家税务局

2002年在全国推行的免抵退税办法(生产企业出口货物的出口退税办法)有效地解决了之前出口退税先征后退方式下的征退税分离、资金占压过大及退付滞后的诟病,有力地促进了我国外贸经济的发展。但与该免抵退税办法配套的免抵退税计算公式... 详细信息

2002年在全国推行的免抵退税办法(生产企业出口货物的出口退税办法)有效地解决了之前出口退税先征后退方式下的征退税分离、资金占压过大及退付滞后的诟病,有力地促进了我国外贸经济的发展。但与该免抵退税办法配套的免抵退税计算公式设计较为复杂,根据该公式计算的免抵额与退税额受增值税进、销项税额,征、退税税率及单证(包括纸质单证和单证信息)是否收齐等因素的影响,且其内在逻辑关系纷繁复杂,极不利于税务机关开展相关出口退税风险管理工作。本文从免抵退税公式中出口额与退税额之间的内在联系着手,分析该免抵退税公式中各要素存在的逻辑关系,并在此基础上解析目前生产企业出口货物退(免)税的税收管理存在的风险,进而提出加强生产企业出口货物免抵退税的管理建议。

关键词：生产企业免抵退税风险分析管理建议

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契约型证券投资基金税收政策研究

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税务研究 2017年第9期 64-69页

作者：高金平国家税务总局税务干部进修学院

我国证券投资基金自诞生以来,相关税收政策得到了国家的较大支持。营改增后,财政部、国家税务总局对契约型资管产品的增值税问题进行了专门明确。本文针对现行税法对证券投资基金相关主体的纳税义务规定,深入剖析契约型证券投资基金在... 详细信息

我国证券投资基金自诞生以来,相关税收政策得到了国家的较大支持。营改增后,财政部、国家税务总局对契约型资管产品的增值税问题进行了专门明确。本文针对现行税法对证券投资基金相关主体的纳税义务规定,深入剖析契约型证券投资基金在纳税主体界定、税收负担、税收管理等方面存在的问题,并借鉴美国、日本两国以及我国台湾地区的税收实践,提出完善建议。

关键词：证券投资基金资管产品增值税所得税

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附有销售退回条款销售的会计处理

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财会月刊 2018年第6期 75-78页

作者：王自荣方永武国家税务总局税务干部进修学院教研二部稽查教研室河北邢台市经济开发区国家税务局河北邢台055150

附有销售退回条款的销售是企业通过合同条款明确约定的或通过其交易惯例可推定的客户对所收到商品享有销售退回权的一种特殊销售交易。新修订的收入准则对此做了专门规定,包括销售收入、预期销售退回负债和预期退回商品资产的确认计量,... 详细信息

附有销售退回条款的销售是企业通过合同条款明确约定的或通过其交易惯例可推定的客户对所收到商品享有销售退回权的一种特殊销售交易。新修订的收入准则对此做了专门规定,包括销售收入、预期销售退回负债和预期退回商品资产的确认计量,销售成本结转,资产负债表日对未来销售退回情况重新估计和客户执行销售退回权等方面,有必要对其具体应用及与现行实务的重大不同逐一进行分析。

关键词：新收入准则销售退回条款不确定性应收账款

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深化对税务干部培训课程建设的研究

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税务研究 2017年第11期 94-96页

作者：朱诗柱国家税务总局税务干部进修学院

党的干部培训事业的发展需要深化对干部培训的研究,深化干部培训研究的核心是深化对干部培训课程建设的研究,深化对税务干部培训课程建设研究的核心任务是推动课程模式转型。本文基于税务干部院校课程建设的实践逻辑,提出了推动课程模... 详细信息

党的干部培训事业的发展需要深化对干部培训的研究,深化干部培训研究的核心是深化对干部培训课程建设的研究,深化对税务干部培训课程建设研究的核心任务是推动课程模式转型。本文基于税务干部院校课程建设的实践逻辑,提出了推动课程模式转型的相关建议。

关键词：税务干部培训课程建设

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从国际经验看我国研发活动企业所得税优惠政策的完善

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税务研究 2017年第12期 35-39页

作者：鞠铭国家税务总局税务干部进修学院

研发活动意义重大,各国政府均采用财税政策予以鼓励扶持。其中,以企业所得税优惠政策的运用最为普遍。本文通过对典型国家有关研发活动企业所得税优惠政策的比较分析,提出完善我国研发活动企业所得税优惠政策的思路与方法,以期助力创新... 详细信息

研发活动意义重大,各国政府均采用财税政策予以鼓励扶持。其中,以企业所得税优惠政策的运用最为普遍。本文通过对典型国家有关研发活动企业所得税优惠政策的比较分析,提出完善我国研发活动企业所得税优惠政策的思路与方法,以期助力创新驱动发展战略的快速推进。

关键词：研发活动企业所得税税收优惠

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国地税联合稽查存在问题与改革

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税务研究 2017年第6期 121-125页

作者：王建华陈玉琢国家税务总局税务干部进修学院

按国税地税征管体制改革的要求,实行国地税联合稽查,以整合税务稽查执法资源,增强稽查执法效能,防止多头重复检查,减轻纳税人负担。本文分析了当前国地税联合稽查工作存在的问题,并提出了相应的改革建议。

关键词：联合稽查管辖层级制度保障技术支撑行政处罚

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企业重组税务稽查方法探析——基于税务稽查流程的“六位一体”递进法

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税务研究 2017年第8期 122-125页

作者：尹磊国家税务总局税务干部进修学院

企业重组类型多,涉及面广,税务处理复杂,征管难度大,税收风险高,是当前税务稽查的重点和难点。基于税务稽查流程,对企业重组的稽查可以从及时获取涉税信息、准确判定重组类型、明确各方权责义务、厘清会计税法差异、梳理排查税收风险和... 详细信息

企业重组类型多,涉及面广,税务处理复杂,征管难度大,税收风险高,是当前税务稽查的重点和难点。基于税务稽查流程,对企业重组的稽查可以从及时获取涉税信息、准确判定重组类型、明确各方权责义务、厘清会计税法差异、梳理排查税收风险和拟定科学稽查方案这六个方位递进展开,从而提高企业重组税务稽查的有效性。

关键词：企业重组税务稽查股权收购资产收购

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利用跨境投融资侵蚀税基税收管理研究

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纳税 2019年第26期 4-5页

作者：吕明国家税务总局税务干部进修学院

跨境投融资交易的高度灵活性和复杂性导致其在税收管理领域仍然属于税务机关难以监管的环节。本文以此为研究背景,通过分析A私募基金与甲房地产公司利用跨境投融资交易转移利润侵蚀税基案例交易结构,结合跨境投融资交易现行税法框架,提... 详细信息

跨境投融资交易的高度灵活性和复杂性导致其在税收管理领域仍然属于税务机关难以监管的环节。本文以此为研究背景,通过分析A私募基金与甲房地产公司利用跨境投融资交易转移利润侵蚀税基案例交易结构,结合跨境投融资交易现行税法框架,提出了利用跨境投融资交易转移利润侵蚀税基的涉税处理原则。

关键词：跨境投融资侵蚀税基税收管理

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递延所得税负债特殊会计确认问题探析

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财会通讯（上） 2017年第2期 83-86页

作者：申山宏国家税务总局税务干部进修学院

《企业会计准则》颁布后,资产负债表债务法成为国内所得税会计核算的主要方法。本文从我国现行所得税会计核算方法出发,结合企业所得税纳税申报与所得税会计实务,研究分析某些特殊情况下递延所得税负债会计确认、计量中出现的问题。分... 详细信息

《企业会计准则》颁布后,资产负债表债务法成为国内所得税会计核算的主要方法。本文从我国现行所得税会计核算方法出发,结合企业所得税纳税申报与所得税会计实务,研究分析某些特殊情况下递延所得税负债会计确认、计量中出现的问题。分析可以发现,在实务中,纳税调整与递延所得税负债的确认并不存在一一对应关系;会计准则与税法在内容上存在一些漏洞。因此在今后进行准则修订时,应细化与企业合并相关的暂时性差异确认递延所得税负债或递延所得税资产的内容,也应该明确相关的所得税会计核算过程,为企业会计实务与后续的税收检查工作提供依据。

关键词：递延所得税负债税会差异纳税调整

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