检索结果-内蒙古大学图书馆

税收经济研究 2017年第2期22卷 38-43页

作者：叶美萍王文清李景昊国家税务总局税务干部进修学院河南省平顶山市国家税务局进出口税收管理科

出口退(免)税是国际贸易中通常采用并为各国所接受的一项税收措施,目的在于鼓励各国出口贸易的公平竞争。2016年5月1日全国营改增试点全面推行后,除出口货物劳务外,国际运输、服务贸易及无形资产也列入出口退(免)税的范围。目前,在我国... 详细信息

出口退(免)税是国际贸易中通常采用并为各国所接受的一项税收措施,目的在于鼓励各国出口贸易的公平竞争。2016年5月1日全国营改增试点全面推行后,除出口货物劳务外,国际运输、服务贸易及无形资产也列入出口退(免)税的范围。目前,在我国出口退(免)税制度尚不完善的前提下,进一步整合税收资源非常关键,它对鼓励国内企业走出去,扩大对外贸易多渠道发展,带动国内经济稳步增长意义重大。

关键词：出口退(免)税制度体系增值税消费税国地税合作

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非货币性资产投资中的个人所得税处理

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财会月刊 2016年第2期 89-91页

作者：刘拥军范锰杰国家税务总局税务干部进修学院

本文拟对2015年新发布的有关个人所得税政策中缴税困难与分期纳税合理性如何判定、取得现金补价如何纳税、非货币性资产投资涉及两项或多项资产如何处理、非货币性资产转让收入如何确认等问题进行剖析,进而为新政执行过程中可能遇到的... 详细信息

本文拟对2015年新发布的有关个人所得税政策中缴税困难与分期纳税合理性如何判定、取得现金补价如何纳税、非货币性资产投资涉及两项或多项资产如何处理、非货币性资产转让收入如何确认等问题进行剖析,进而为新政执行过程中可能遇到的困惑与争议提出建议。

关键词：非货币性资产对外投资个人所得税

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“供给侧改革”中的税收经济效应及税制优化

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税务与经济 2016年第6期 70-75页

作者：王鲁宁彭骥鸣国家税务总局税务干部进修学院江苏扬州225100

税收经济效应通过税收的收入效应和税收的替代效应共同起作用,并对国家宏观经济的平稳发展起到重要的调节作用。"供给侧改革"是着眼于供给、生产端的改革,通过激发新兴领域、创新领域的生产活力,提高全要素生产率,创造新的经... 详细信息

税收经济效应通过税收的收入效应和税收的替代效应共同起作用,并对国家宏观经济的平稳发展起到重要的调节作用。"供给侧改革"是着眼于供给、生产端的改革,通过激发新兴领域、创新领域的生产活力,提高全要素生产率,创造新的经济增长点。当前"供给侧改革"的核心内容是全面提高要素生产率,即通过生产要素活力的进一步释放来实现生产要素的自由流动和优化配置。因此,在"供给侧改革"的视角下,围绕税收如何提高全要素生产率,税制优化应着眼于合理引导资本要素流动,提高资本要素生产率;合理引导劳动力要素流动,提高劳动力要素生产率;通过深化"减税"政策激励全要素生产率的提升。

关键词：供给侧改革税收经济效应税制优化

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免抵税额对生产型出口企业的影响与风险防控

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财务与会计 2016年第12期 49-51页

作者：王文清国家税务总局干部进修学院

出口货物免抵退税适用于生产型出口企业(以下简称生产企业),其中退税与免抵税额是组成免抵退税的两个重要部分。按照政策规定,出口货物免抵税额是计算城市建设维护税和教育费附加的计税依据,它将直接影响到生产企业两项税费的税负增减... 详细信息

出口货物免抵退税适用于生产型出口企业(以下简称生产企业),其中退税与免抵税额是组成免抵退税的两个重要部分。按照政策规定,出口货物免抵税额是计算城市建设维护税和教育费附加的计税依据,它将直接影响到生产企业两项税费的税负增减。因此,免抵税额计算的多少及所占比重对生产企业至关重要,许多税收筹划和避税方法应运而生,但也不可避免地出现了通过虚抵进项税额、隐瞒内销收入等手段来影响免抵税额的情形。本文主要对生产企业免抵税额占比的影响及免抵退税涉税的风险因素进行分析,进而提出风险防控措施。

关键词：免抵退税免抵比重退税额税收风险

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基于筹划视角的小企业涉税处理问题探析

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商业经济 2017年第7期 136-137,159页

作者：申山宏徐志敏国家税务总局税务干部进修学院北京100000 江苏省邗江区地税局江苏邗江225101

小企业发展推动我国经济的增长和充分的就业,但小企业在发展过程中也面临税负过高的问题,特别在目前市场普遍低盈利条件下,这就需要不断的从降低企业的成本角度出发,来提高企业的市场竞争能力。在对小企业税务会计的基本问题进行分析的... 详细信息

小企业发展推动我国经济的增长和充分的就业,但小企业在发展过程中也面临税负过高的问题,特别在目前市场普遍低盈利条件下,这就需要不断的从降低企业的成本角度出发,来提高企业的市场竞争能力。在对小企业税务会计的基本问题进行分析的基础上,对我国小企业税务会计问题进行了探讨,并提出了相应的对策思考。

关键词：小企业会计税务会计

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营改增后EPC工程模式适用增值税政策分析

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财务与会计 2017年第18期 33-33页

作者：王文清黄祥林国家税务总局税务干部进修学院江苏省高邮市国家税务局

一、ERP工程模式税收政策的冲突目前，国家税务总局对适用EPC（工程总承包）项目的税收政策尚未统一，各地方税务机关出台的政策也口径不一，例如陕西省国家税务局规定，EPC工程项目既涉及货物又涉及服务，且两个应税项目有密切的从属... 详细信息

一、ERP工程模式税收政策的冲突目前，国家税务总局对适用EPC（工程总承包）项目的税收政策尚未统一，各地方税务机关出台的政策也口径不一，例如陕西省国家税务局规定，EPC工程项目既涉及货物又涉及服务，且两个应税项目有密切的从属或因果关系，属混合销售行为，应按纳税人经营类别不同分别按货物或服务缴纳增值税；河南省国家税务局规定，EPC工程项目不属于混合销售行为，

关键词： EPC工程增值税政策混合销售行为国家税务局国家税务总局地方税务机关税收政策工程项目

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民政福利企业同一货物享受两次税收优惠问题及建议

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财务与会计 2017年第21期 62-62页

作者：王文清汪斌苏文亚国家税务总局税务干部进修学院重庆市国家税务局第五稽查局

民政福利企业税收优惠政策的实施是国家解决残疾人就业问题的便民举措，但部分不法企业常常通过故意扩大增值税即征即退额度、虚开增值税发票做大销项税额，将民政福利企业的退税额度虚假全额享受或将即征即退增值税未用完额度全部套出... 详细信息

民政福利企业税收优惠政策的实施是国家解决残疾人就业问题的便民举措，但部分不法企业常常通过故意扩大增值税即征即退额度、虚开增值税发票做大销项税额，将民政福利企业的退税额度虚假全额享受或将即征即退增值税未用完额度全部套出，然后再与外贸出口企业相互勾结，利用虚开的增值税发票申报出口退（免）税等手段骗取国家税款。笔者拟对此问题进行浅析并提出几点应对建议。

关键词：民政福利企业税收优惠问题虚开增值税发票享受外贸出口企业货物同一税收优惠政策

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生产企业非自产货物出口混淆退税的不当之处与风险管控

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财务与会计 2016年第1期 45-46页

作者：王文清高俊峰国家税务总局税务干部进修学院河北省衡水市国家税务局

我国现行增值税退(免)税政策对生产企业出口货物有不同的优惠规定,但实务中部分生产企业出现采用出口非自产货物申报免抵退税的不当行为,存在一定的税收风险,对此应该加强风险防控。

关键词：生产企业非自产货物出口退税

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跨境电商进口与出口退(免)税政策与案例分析

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财务与会计 2016年第17期 40-41页

作者：王文清叶全华国家税务总局干部进修学院浙江省嘉善县国家税务局

本文通过案例分析对跨境电子商务零售进出口税收政策进行梳理,以帮助企业了解不同情况下的税收规定及相关税务处理,防范税收风险。

关键词：跨境电商进口税收出口退(免)税免税

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跨境电子商务出口退(免)税问题研析

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国际税收 2016年第11期 59-64页

作者：王文清姬颜丽杜秀玲国家税务总局税收干部进修学院江苏扬州225007 金坛区地方税务局江苏常州213200

我国跨境电子商务与发达国家相比起步较晚,但在政府扶持下发展迅速,然而随着新业态的不断释放,跨境电子商务的税收问题也日益突显,特别表现在出口货物退(免)税方面。跨境电商与传统贸易在税收政策、报关形式、操作步骤、物流派送等各方... 详细信息

我国跨境电子商务与发达国家相比起步较晚,但在政府扶持下发展迅速,然而随着新业态的不断释放,跨境电子商务的税收问题也日益突显,特别表现在出口货物退(免)税方面。跨境电商与传统贸易在税收政策、报关形式、操作步骤、物流派送等各方面差异明显。因此,许多问题都需要重新认识和界定,并亟待更加深入的探讨与研究。本文介绍了我国跨境电商的发展历程,论述了出口退(免)税政策的缺失,分析了税收管理中隐匿的各类风险,并对加强跨境电商的税收管理提出了建议。

关键词：跨境电商出口退(免)税税收风险

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