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税收改革与税制改革、税收体制改革的关系,影响税收改革的基本因素和评价税收改革的标准是实施新一轮税收改革必须研究的三个基本理论问题,这是理解新一轮税改内容与步骤的理论前提,只有在此基础上才能跳出就税改论税改的误区。本文在厘清税收改革、税制改革和税收体制改革概念及其关系的基础上,分析了影响和评价税收改革的经济、法律和社会这三大因素和三大标准。

关键词：税收改革影响因素评价标准

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浅析如何打造纳税服务集成化新格局

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税务研究 2017年第7期 126-129页

作者：邵凌云徐伟国家税务总局税务干部进修学院青岛市城阳国家税务局

本文通过对当前纳税服务工作中存在的问题进行描述,分析了纳税服务集成化的必要性和纳税服务集成化的原则与内容,在此基础上提出了将集成化思维用于纳税服务的可行性建议。

关键词：纳税服务集成化现代化

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企业重组税收政策的国际比较与启示——以美国、日本和德国为例

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国际税收 2020年第10期 52-58页

作者：尹磊徐红根周光炜国家税务总局干部学院国家税务总局扬州市江都区税务局国家税务总局扬州市宝应县税务局

本文以具有代表性的美国、日本和德国为例,介绍企业重组的税收政策并进行比较研究。分析表明,上述国家企业重组税收政策呈现出服务经济发展的鲜明导向性、与本国税制的高度依存性以及具体政策手段的较强协同性。从发展趋势看,企业重组... 详细信息

本文以具有代表性的美国、日本和德国为例,介绍企业重组的税收政策并进行比较研究。分析表明,上述国家企业重组税收政策呈现出服务经济发展的鲜明导向性、与本国税制的高度依存性以及具体政策手段的较强协同性。从发展趋势看,企业重组税收政策的价值取向逐步明晰,政策规定更加科学精细,且反避税及监管措施日趋严格。故建议我国应增进企业重组税收政策与经济发展的契合度,进一步加大对企业重组的政策支持,优化企业重组税收政策设计,加强对企业重组的有效税收监管。

关键词：企业重组股权收购资产收购税收政策反避税

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增值税进项留抵、现金流挤占与企业融资成本上升——基于2015税源调查数据的实证检验

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中央财经大学学报 2019年第9期 3-12页

作者：解洪涛张建顺王伟域中南财经政法大学财政税务学院国家税务总局税务干部进修学院

长期以来,基于增值税税负转嫁理论,增值税对企业财务和经营状况影响的研究并未得到重视。笔者指出增值税进项和销项税额的期限错配实际形成了大量增值税进项留抵税额,这挤占了企业现金流量,并提高了企业融资成本--利息负债比。进一步,... 详细信息

长期以来,基于增值税税负转嫁理论,增值税对企业财务和经营状况影响的研究并未得到重视。笔者指出增值税进项和销项税额的期限错配实际形成了大量增值税进项留抵税额,这挤占了企业现金流量,并提高了企业融资成本--利息负债比。进一步,笔者采用2015年的全国税源调查数据检验了这一影响机制,对于全部制造业企业而言,留抵税额营业收入比与利息债务比弹性为0.154,由于中小企业融资约束和发展的需要,相对大企业和微型企业而言,留抵税额对小企业融资成本的提高远远大于大型企业,留抵税额营业收入比与融资成本之间的弹性为0.36。研究说明当前增值税留抵税额退税改革对缓解小企业经营现金流压力,降低小企业融资成本更具效果。

关键词：增值税进项税留抵现金流挤占企业融资成本税源调查数据

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南京国民政府财政危机下的税制改革研究(1927—1937)

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税收经济研究 2019年第2期24卷 65-75页

作者：董强彭骥鸣上海海关学院国家税务总局税务干部进修学院

晚清以来,中国逐渐形成了以关税、盐税、统税为主体的间接税税制体系。囿于战争赔款、军费开支、官僚腐败等诸多因素,使得政府始终处于财政危机之中。为了缓解财政压力,晚清政府和北洋政府均提议开征所得税,但始终未能实施。南京国民政... 详细信息

晚清以来,中国逐渐形成了以关税、盐税、统税为主体的间接税税制体系。囿于战争赔款、军费开支、官僚腐败等诸多因素,使得政府始终处于财政危机之中。为了缓解财政压力,晚清政府和北洋政府均提议开征所得税,但始终未能实施。南京国民政府成立后,为了应对关税锐减和裁厘后的税源枯竭,竭力构筑战时税制体系,积极推行所得税。所得税的开征,推动了中国近代税制体系的变革与发展,但并未从根本上改善南京国民政府的财政结构与税源状况。

关键词：南京国民政府财政危机税制改革所得税

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试析我国税收政策目标与税制改革方向

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税务研究 2010年第10期 29-32页

作者：潘雷驰陈爱明国家税务总局扬州税务进修学院江苏省仪征市地方税务局

本文通过对发达国家近10年来税制改革过程的分析,发现一国税制的改革取决于该国所面临的宏观经济环境和需要解决的主要社会经济问题。我国现阶段经济发展面临的主要问题是,要逐步减少对外需、自然资源与廉价劳动力的依赖,增强创新能力... 详细信息

本文通过对发达国家近10年来税制改革过程的分析,发现一国税制的改革取决于该国所面临的宏观经济环境和需要解决的主要社会经济问题。我国现阶段经济发展面临的主要问题是,要逐步减少对外需、自然资源与廉价劳动力的依赖,增强创新能力、缩减贫富差距、内需与外需并重,建立起一个平衡发展的经济体,以应对、参与国际竞争的局面。为此,需要建立与之相适应的更加中性、更加灵活的税制。

关键词：税收政策目标税制改革

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中国税制改革中先进国际税制的构建

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税收经济研究 2019年第6期24卷 1-6页

作者：姜跃生国家税务总局税务干部进修学院、"一带一路"税务学院(扬州)

进一步加快税制改革,实施更大规模的减税,已成为社会共识。如何把握中国税制改革的原则,进而制定路线图和实施方案,就显得十分迫切和重要。在经济全球化、知识化、数字化的条件下,面对贸易战、货币战、税收战的纵横交错与复杂多变,作为... 详细信息

进一步加快税制改革,实施更大规模的减税,已成为社会共识。如何把握中国税制改革的原则,进而制定路线图和实施方案,就显得十分迫切和重要。在经济全球化、知识化、数字化的条件下,面对贸易战、货币战、税收战的纵横交错与复杂多变,作为世界性的经济大国、资本大国与贸易大国,中国推进税制改革必须有国际视野、国际特质和国际效应,通过构建先进的国际税制,彰显大国税制改革的内在逻辑和应有之义。

关键词：税制改革国际税制先进

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走向“税收国家”——改革开放制度变迁的财政社会学视角

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云南财经大学学报 2019年第10期35卷 3-12页

作者：武靖国国家税务总局税务干部进修学院科研所江苏扬州225007

改革开放后,改革被视为社会发展的动力,但改革的动力又是什么?财政社会学认为财政压力与制度变迁之间存在密切联系。运用财政社会学理论对中国改革开放进程进行分析认为,计划经济体制下的财政收入紧缩与公共支出需求持续增加所导致的财... 详细信息

改革开放后,改革被视为社会发展的动力,但改革的动力又是什么?财政社会学认为财政压力与制度变迁之间存在密切联系。运用财政社会学理论对中国改革开放进程进行分析认为,计划经济体制下的财政收入紧缩与公共支出需求持续增加所导致的财政困局是倒逼改革的重要动因。经济制度的改革逐渐建立起了承认和保护个人产权的机制,使得市场主体承担纳税义务有了合理性。这是一个典型的"产权换税收"过程,也是政府通过放松控制力来换取财政成长性的过程。伴随着这一过程,中国由计划经济时期的"自产国家"逐渐演变为一定程度上的"税收国家"。

关键词：改革开放制度变迁税收国家财政社会学

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动态环境下的产业关键技术识别——基于情境分析的产业技术路线图方法

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科学学与科学技术管理 2017年第4期38卷 35-44页

作者：李剑敏余婉浈暨南大学管理学院广州510632 国家税务总局税务干部进修学院江苏扬州225007

产业关键技术识别是规划产业研发项目,推进产业技术创新的基础。针对目前产业关键技术识别过程中主要以定性方法为主,在动态环境下缺乏必要的鲁棒性以及过分依赖专家意见等问题,提出一种集成了SITRM和贝叶斯网络的产业关键技术定量化识... 详细信息

产业关键技术识别是规划产业研发项目,推进产业技术创新的基础。针对目前产业关键技术识别过程中主要以定性方法为主,在动态环境下缺乏必要的鲁棒性以及过分依赖专家意见等问题,提出一种集成了SITRM和贝叶斯网络的产业关键技术定量化识别方法。在确定产业关键技术及其相关因素的逻辑关系基础上,通过构建SITRM的贝叶斯网络拓扑结构模型来表达ITRM中各随机变量的多态性及多状态节点间逻辑关系的不确定性;基于贝叶斯网络概率推理算法,提出了产业关键技术选择的分析及计算模型以及基于后验概率的进一步预测和分析方法。基于广东省LED产业芯片制备环节的案例分析对所提方法进行了验证。

关键词：产业关键技术基于情境分析的产业技术路线图贝叶斯网络

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