检索结果-内蒙古大学图书馆

国际税收 2023年第3期 10-16页

作者：熊艳李巧郎邓睿国家税务总局财产和行为税司国家税务总局国际税务司国家税务总局驻北京特派员办事处

党的十八大以来,中国税务部门持续深化国际税收合作,推动构建合作共赢的国际税收体系。其中,税收协定工作作为国际税收的基础,围绕共建“一带一路”、“放管服”改革、国际税收规则调整等国内国际重要议题深入推进,在服务对外开放、推... 详细信息

党的十八大以来,中国税务部门持续深化国际税收合作,推动构建合作共赢的国际税收体系。其中,税收协定工作作为国际税收的基础,围绕共建“一带一路”、“放管服”改革、国际税收规则调整等国内国际重要议题深入推进,在服务对外开放、推动合作共赢方面发挥着积极作用。本文从税收协定谈签、跨境涉税争议相互协商、税收协定执行管理、参与国际税收规则制定等角度,回顾了过去十年的中国税收协定工作。

关键词：税收协定相互协商协定执行国际税收规则

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生态文明视角下的新质生产力——理论构建、战略价值与转化路径

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技术经济与管理研究 2024年第9期 62-68页

作者：刘鑫中共国家税务总局党校江苏扬州225007

新质生产力作为符合新发展理念的先进生产力质态,适应了高质量发展和生态文明建设的时代要求,在生态文明建设的战略框架中扮演至关重要的角色。立足生态文明的宏大视野,从多个视角解析新质生产力生态属性的内涵与特征,论证其与生态文明... 详细信息

新质生产力作为符合新发展理念的先进生产力质态,适应了高质量发展和生态文明建设的时代要求,在生态文明建设的战略框架中扮演至关重要的角色。立足生态文明的宏大视野,从多个视角解析新质生产力生态属性的内涵与特征,论证其与生态文明建设的内在一致性,并从理论与实践相结合的角度,提炼出生态文明视角下新质生产力的战略价值。在此基础上,进一步探析促进新质生产力在推动经济社会发展与生态环境保护协同共进中生态转化的具体路径,为构建符合新发展理念的高质量发展模式提供理论支持和实践策略,进而为人与自然和谐共生的现代化建设和全球可持续发展作出有益探索和贡献。

关键词：新质生产力生态文明绿色发展环境保护

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全球反税基侵蚀规则对我国企业所得税带来的挑战及影响

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税务与经济 2025年第1期 15-23页

作者：岳颂国家税务总局税务干部学院江苏扬州225007

为应对全球税基侵蚀和利润转移(BEPS)问题,OECD发布的“双支柱”国际税制改革方案应运而生。方案中,支柱二的全球反税基侵蚀规则(GloBE,也称全球最低税规则)由收入纳入规则(IIR)和低税支付规则(UTPR)组成,通过共同方法 (Common Approach... 详细信息

为应对全球税基侵蚀和利润转移(BEPS)问题,OECD发布的“双支柱”国际税制改革方案应运而生。方案中,支柱二的全球反税基侵蚀规则(GloBE,也称全球最低税规则)由收入纳入规则(IIR)和低税支付规则(UTPR)组成,通过共同方法 (Common Approaches)实施,应税规则要引入税收协定中适用,现在已经正式进入到国内立法的实施阶段。由于GloBE规则的提出可能会弱化我国企业所得税优惠政策效果而使税收饶让条款失效,因此,我国应借鉴部分西方国家实行支柱二全球最低税规则的措施,采取一系列应对方案:选择适用“IIR”并保持阈值门槛;引入“境内最低补足税(QDMTT)”;完善受控外国企业(CFC)的规则;优化我国税收优惠策略;提高税收征管的能力。

关键词：全球反税基侵蚀规则企业所得税税收竞争税收饶让

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关于新收入会计准则与企业所得税处理差异的思考

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国际税收 2023年第3期 73-77页

作者：周梅锋国家税务总局所得税司

新《企业会计准则第14号一一收入》在收入确认的时点、金额等方面进行了重大修订,增加了企业所得税和会计处理之间的差异。本文对新收入会计准则的变化、税会差异处理的原则以及新收入会计准则下的税会差异进行分析,并在“基本趋同、适... 详细信息

新《企业会计准则第14号一一收入》在收入确认的时点、金额等方面进行了重大修订,增加了企业所得税和会计处理之间的差异。本文对新收入会计准则的变化、税会差异处理的原则以及新收入会计准则下的税会差异进行分析,并在“基本趋同、适当差异”的原则下,针对新收入会计准则下新产生的税会差异提出处理建议。

关键词：收入会计准则企业所得税税会差异

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税收治理现代化发展指数体系构建与应用研究

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税务与经济 2023年第2期 41-51页

作者：王伟域姬颜丽国家税务总局税务干部学院(中共国家税务总局党校)科研所江苏扬州225007 国家税务总局税务干部学院(中共国家税务总局党校) 江苏扬州225007

伴随着我国开启全面建设社会主义现代化国家的新征程,构建科学合理的税收治理现代化指标体系对以税收治理现代化助推全面建设社会主义现代化国家意义重大。结合税收治理现代化的主要内涵,从“税收经济现代化、税收法治现代化、税收征管... 详细信息

伴随着我国开启全面建设社会主义现代化国家的新征程,构建科学合理的税收治理现代化指标体系对以税收治理现代化助推全面建设社会主义现代化国家意义重大。结合税收治理现代化的主要内涵,从“税收经济现代化、税收法治现代化、税收征管现代化、税收服务现代化”四个维度构建了中国税收治理现代化发展评价指标体系,并对2013~2020年全国省级(含计划单列市)税务机关的现代化发展质量进行测算。结果显示,2020年中国税收治理现代化发展指数为72.37,比2013年的57.29提高了15.08。因此我国在继续深入推进税收服务现代化的同时,应更加注重加快税收法治、征管、经济现代化的同步提升,更加注重缩小地区间税收治理现代化发展差距。

关键词：税收治理现代化评价指数专家评分法

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对税收学基本问题的创造性理论贡献——学习习近平总书记关于税收职能作用的重要论述

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地方财政研究 2023年第9期 4-13页

作者：朱诗柱中共国家税务总局党校扬州225007

习近平总书记关于税收职能作用的重要论述,创造性地明确了税收在“国家治理”这个总平台上承担四大新职能、发挥三大新作用的功能定位,既赋予了税收在新时代的新使命、指明了税收改革发展的方向,又实现了税收平台的提升、税收职能的扩... 详细信息

习近平总书记关于税收职能作用的重要论述,创造性地明确了税收在“国家治理”这个总平台上承担四大新职能、发挥三大新作用的功能定位,既赋予了税收在新时代的新使命、指明了税收改革发展的方向,又实现了税收平台的提升、税收职能的扩围、税收作用的创造性认定等税收基础理论的重大创新,引领着税收学自主知识体系的构建。深入领会这一重大理论创新的深刻内涵、内在机理和实践要求,对于高质量推进税收现代化,充分发挥、拓展、提升税收职能作用,更好服务中国式现代化,具有重要的理论和实践意义。

关键词：税收职能税收作用重要论述税收学理论创新

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个人资本性所得税收政策问题探究

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财会通讯 2024年第6期 140-147页

作者：范锰杰国家税务总局税务干部学院江苏扬州225007

我国个人资本性所得税收政策在不断实践探索的过程中逐步完善,为改善个人收入和财富分配格局发挥了积极作用,但对照税收现代化服务中国式现代化的新要求,仍有较大改进优化空间。文章选取限售股转让所得、股权转让所得以及股息红利所得... 详细信息

我国个人资本性所得税收政策在不断实践探索的过程中逐步完善,为改善个人收入和财富分配格局发挥了积极作用,但对照税收现代化服务中国式现代化的新要求,仍有较大改进优化空间。文章选取限售股转让所得、股权转让所得以及股息红利所得这三项合计税收收入占资本性所得税收收入比重最大的项目为切入点,剖析相关税收政策存在的问题,进而提出优化资本性所得个人所得税政策的建议,以期更好地发挥税收对收入分配秩序和财富积累机制的调节和规范作用。

关键词：资本性所得个人所得税收入分配税收公平

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居民住房保有环节房地产税课税对象考量

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地方财政研究 2023年第8期 62-72页

作者：李云燕卢艺国家税务总局税务干部学院扬州225000

课税对象是税制要素的核心,决定了征税范围的边界。本文将居民住房保有环节房地产税课税对象研究视野置于衡平税法理念体系中,以土地产权制度为切入点,以衡平税法理念为价值导向,分析我国房地产税制课税对象存在房地割裂征收,现行税制... 详细信息

课税对象是税制要素的核心,决定了征税范围的边界。本文将居民住房保有环节房地产税课税对象研究视野置于衡平税法理念体系中,以土地产权制度为切入点,以衡平税法理念为价值导向,分析我国房地产税制课税对象存在房地割裂征收,现行税制未落实区域、城乡、收入税负衡平的问题,以实现税负衡平为主线,有针对性地提出采取房地合并征收模式,地域间差异化选择课税对象,农村房地产不纳入课税范围,设置税负限制机制等建议。

关键词：居民住房保有环节房地产税课税对象衡平税法理念

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新一轮财税体制改革背景下的地方税体系建设构想

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税务研究 2025年第2期 39-43页

作者：方胜袁欢杨宁国家税务总局税收科学研究所国家税务总局河源市税务局中国财政科学研究院研究生院

地方税体系的核心在于税收受益权的合理划分,其涵盖了税收立法权和税收征管权在中央与地方之间的纵向配置。地方税体系的建设与完善贯穿于我国财税体制改革的全过程。随着中国式现代化的持续推进,地方税体系的重要性和紧迫性日益突出。... 详细信息

地方税体系的核心在于税收受益权的合理划分,其涵盖了税收立法权和税收征管权在中央与地方之间的纵向配置。地方税体系的建设与完善贯穿于我国财税体制改革的全过程。随着中国式现代化的持续推进,地方税体系的重要性和紧迫性日益突出。本文基于我国地方税体系建设的历史实践,深入分析地方税体系建设过程中存在的地方主体税种缺失、税收收入增长乏力、税源依赖单一行业等问题,以及新一轮财税体制改革背景下地方税体系在土地财政难以为继、数字经济发展带来税源错配以及人口负增长引至征税对象转变等方面面临的挑战,在此基础上提出将消费税确立为地方税体系中的重要税种,扩大增值税留抵退税范围,优化税收政策与分配方式,深化个人所得税改革,拓宽地方税源基础等建议,以期对逐步建立稳定、可持续的地方税体系,进一步增强地方政府的自主财力提供智力支持。

关键词：新一轮税制改革地方税体系主体税种共享税自主财力

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论新《行政处罚法》对税务执法的影响

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税务与经济 2023年第5期 44-49页

作者：曹福来国家税务总局税务干部学院江苏扬州225007

《行政处罚法》的修订是推进依法治税、税务精确执法的一项重大制度变化。主要体现在:夯实了行政处罚的基础制度,进一步增强了税务执法的合法性;真正体现执法为民,进一步增添税务执法的温度,包括突出了行政处罚的教育功能,增加了从旧兼... 详细信息

《行政处罚法》的修订是推进依法治税、税务精确执法的一项重大制度变化。主要体现在:夯实了行政处罚的基础制度,进一步增强了税务执法的合法性;真正体现执法为民,进一步增添税务执法的温度,包括突出了行政处罚的教育功能,增加了从旧兼从轻的法律适用规则,完善了一事不再罚原则,完善了行政处罚的决定时效和处罚无效制度;完善了行政处罚的基本程序制度,如执法公示制度、听证程序制度、证据制度等,进一步加强了税务执法的规范化;充分发挥部门规章的自主权,进一步增加了税务执法的多样性。

关键词：行政处罚法行政处罚税务执法依法纳税

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