检索结果-内蒙古大学图书馆

湖南税务高等专科学校学报 2022年第5期35卷 21-28页

作者：徐铖国家税务总局税务干部学院国际税收教研部江苏扬州225007

增值税是加强国际税收协调未被触及的的一个重要领域,可以预见将在应对危机和支持全球经济复苏方面起到重要作用。从以下两方面出发,提出增值税协定的可行性:一是在各国增值税法律的冲突中存在的过度征税和征税不足的问题,通过协定比通... 详细信息

增值税是加强国际税收协调未被触及的的一个重要领域,可以预见将在应对危机和支持全球经济复苏方面起到重要作用。从以下两方面出发,提出增值税协定的可行性:一是在各国增值税法律的冲突中存在的过度征税和征税不足的问题,通过协定比通过单边的国家行动可以得到更有效的解决;二是与所得税协定不同,增值税协定能把更多的合作利益分配给发展中国家而非发达国家,实现更公平的分配结果。增值税协定以实现国际利益的再分配为目标,以落实《OECD》增值税指南为路径,为数字经济背景下的跨境交易征税提供新的途径。

关键词：国际税收协调增值税所得税新冠疫情税收协定

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OECD温室气体排放定价机制《将气候目标转化为气候行动》研究成果及其对我国碳税费制度设计的借鉴

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中外企业文化 2023年第S1期 71-74页

作者：丁娜娜马晓静国家税务总局湖南省税务局国际税务管理处清华大学互联网产业研究院

碳定价机制是气候政策的基石，是应对气候变化政策组合中的重要组成部分。碳税与碳排放权交易制度（ETS）是实现碳定价的主要方式。《OECD温室气体排放定价机制—将气候目标转化为气候行动》报告发布于2022年11月。报告跟踪了2018年到2...

碳定价机制是气候政策的基石，是应对气候变化政策组合中的重要组成部分。碳税与碳排放权交易制度（ETS）是实现碳定价的主要方式。《OECD温室气体排放定价机制—将气候目标转化为气候行动》报告发布于2022年11月。报告跟踪了2018年到2021年间71个OECD国家的显性碳定价机制、能源税、能源补贴等加速净零排放转型重要政策工具的发展变化，指出各国应当立足本国减排目标和国情实施富有成效的组合式政策，力争成功实现净零目标转型。报告提出构建“实际碳税费率”（Effective Carbon Rate, ECR）和“能源能效费率”（Energy Efficiency Rate, EER）为主体的实际碳税费负担指标体系，以利更好地开展碳定价机制的国际对比、协调和互鉴。

关键词：

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后疫情时代通过增值税协定改革国际税收协调路径初探

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汕头大学学报（人文社会科学版） 2022年第2期38卷 85-93,96页

作者：徐铖国家税务总局税务干部学院国际税收教研部江苏扬州225007

新冠疫情对全球经济造成了重大影响,促使国际社会试图通过税收协调解决共同面临的税收挑战,比如向发展中国家提供税收支持。增值税是还未被触及的加强国际税收协调的一个重要领域,可以预见将在应对危机和支持全球经济复苏方面起到重要... 详细信息

新冠疫情对全球经济造成了重大影响,促使国际社会试图通过税收协调解决共同面临的税收挑战,比如向发展中国家提供税收支持。增值税是还未被触及的加强国际税收协调的一个重要领域,可以预见将在应对危机和支持全球经济复苏方面起到重要作用。本文从以下两方面出发,提出了增值税协定的建议:一是在各国增值税法律的冲突中,存在着过度征税和征税不足的问题,这些问题通过协定的方式比通过单边的国家行动可以得到更有效的解决;二是与所得税协定不同,增值税协定能把更多的合作利益分配给发展中国家而非发达国家,实现更公平的分配结果。本文认为增值税协定为数字经济背景下的跨境交易征税提供了新的途径,并为后疫情时代建立一个更公平和更可持续发展的国际税收协调体系打下基础。

关键词：国际税收协调增值税所得税新冠疫情税收协定

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税务征收体制下非税收入征管制度建构及创新路径研究

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税收经济研究 2020年第3期25卷 60-68页

作者：王明世王鲁宁陈新王才桂国家税务总局扬州市税务局国家税务总局税务干部学院国家税务总局高邮市税务局

当前我国税务征收体制下的非税收入征管制度建设尚不够完善。文章从回顾我国非税收入征管制度的发展脉络切入,阐述非税收入征管的基本逻辑,分析国外征管的通行做法,进而提出我国非税收入征管制度的建构思路,为推进新型非税收入征管制度... 详细信息

当前我国税务征收体制下的非税收入征管制度建设尚不够完善。文章从回顾我国非税收入征管制度的发展脉络切入,阐述非税收入征管的基本逻辑,分析国外征管的通行做法,进而提出我国非税收入征管制度的建构思路,为推进新型非税收入征管制度建构提供参考。

关键词：税务征收非税收入征管制度

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税务行政相对人体系建构的国际借鉴与探析——兼议《税收征管法》的修订

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税务研究 2020年第12期 68-72页

作者：王明世国家税务总局扬州市税务局

现行税务行政相对人制度存在制度碎片化、表述与实体税法不匹配等供给不足问题,对新时期税收征管带来较大制约。基于此,可以总结国内税收征管实践,借鉴国际成熟做法,从根本上健全和完善税务行政相对人制度,增设税务行政相对人独立条款,... 详细信息

现行税务行政相对人制度存在制度碎片化、表述与实体税法不匹配等供给不足问题,对新时期税收征管带来较大制约。基于此,可以总结国内税收征管实践,借鉴国际成熟做法,从根本上健全和完善税务行政相对人制度,增设税务行政相对人独立条款,推进税务行政相对人制度结构性重塑和再造,为推进《税收征管法》修订,进一步完善税收治理体系,提升税收治理能力提供参考。

关键词：税务行政相对人税收征管法扣缴义务人税收治理

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美国审计署数字基建审计概况

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审计观察 2024年第11期 90-96页

作者：贺鹏皓王会金陆柯来南京审计大学政府审计学院南京审计大学国家审计研究院国家税务总局常州经济开发区税务局

数字基建被视为推动科技创新、突破关键核心技术的利器,在支撑各行业数字化、网络化、智能化发展方面发挥关键作用。近年来,世界各国都将目光聚焦于“新基建”,尤其是对数字“新基建”及相关技术发展前景寄予厚望。本文在归纳美国数字... 详细信息

数字基建被视为推动科技创新、突破关键核心技术的利器,在支撑各行业数字化、网络化、智能化发展方面发挥关键作用。近年来,世界各国都将目光聚焦于“新基建”,尤其是对数字“新基建”及相关技术发展前景寄予厚望。本文在归纳美国数字基建政策的同时,以4个项目为例,重点介绍美国审计署数字基建领域的审计概况。

关键词：基建审计智能化发展美国审计署关键核心技术网络化行业数字化基建政策

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企业重组税收政策的国际比较与启示——以美国、日本和德国为例

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国际税收 2020年第10期 52-58页

作者：尹磊徐红根周光炜国家税务总局干部学院国家税务总局扬州市江都区税务局国家税务总局扬州市宝应县税务局

本文以具有代表性的美国、日本和德国为例,介绍企业重组的税收政策并进行比较研究。分析表明,上述国家企业重组税收政策呈现出服务经济发展的鲜明导向性、与本国税制的高度依存性以及具体政策手段的较强协同性。从发展趋势看,企业重组... 详细信息

本文以具有代表性的美国、日本和德国为例,介绍企业重组的税收政策并进行比较研究。分析表明,上述国家企业重组税收政策呈现出服务经济发展的鲜明导向性、与本国税制的高度依存性以及具体政策手段的较强协同性。从发展趋势看,企业重组税收政策的价值取向逐步明晰,政策规定更加科学精细,且反避税及监管措施日趋严格。故建议我国应增进企业重组税收政策与经济发展的契合度,进一步加大对企业重组的政策支持,优化企业重组税收政策设计,加强对企业重组的有效税收监管。

关键词：企业重组股权收购资产收购税收政策反避税

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美国联邦个人所得税标准扣除演化史:经验与启示

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地方财政研究 2023年第10期 24-31页

作者：马珺郭玉英中国社会科学院财经战略研究院北京100006 国家税务总局鄂尔多斯高新技术产业开发区税务局内蒙古017000

美国联邦个人所得税标准扣除的含义与中国现行个人所得税基本费用减除含义相近。确定标准扣除是计算纳税人应纳税所得额的最关键步骤之一。了解美国联邦个人所得税标准扣除的演化过程及原因,对优化中国个人所得税综合所得的基本费用减... 详细信息

美国联邦个人所得税标准扣除的含义与中国现行个人所得税基本费用减除含义相近。确定标准扣除是计算纳税人应纳税所得额的最关键步骤之一。了解美国联邦个人所得税标准扣除的演化过程及原因,对优化中国个人所得税综合所得的基本费用减除、专项附加扣除及税收抵免等税收优惠,具有重要意义。本文通过梳理发现,美国联邦个人所得税法中标准扣除的设立,最初源于简化遵从与征管的考虑。20世纪60年代,为了提高个人所得税累进性,将标准扣除与“低收入补助”挂钩,并且根据当时的贫困线重新划定了标准扣除的数额,旨在免除收入处于贫困线及以下家庭的纳税义务。2017年,标准扣除与个人生计豁免合并。近年来,由于征管遵从技术的进步,美国学界出现取消标准扣除的观点。从美国联邦个人所得税标准扣除演化史可以看出,中国个人所得税各项税前扣除的优化,既需要考虑税收公平、征管与遵从效率等多重目标,也涉及不同优惠方式之间的协调配合。

关键词：个人所得税标准扣除美国税收征管

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老年人长期照护保障机制研究——以喘息服务为视角

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学术交流 2022年第5期 119-132,192页

作者：黄建中共国家税务总局党校习近平新时代中国特色社会主义思想研究中心/公共教研部江苏扬州225007

老龄化是社会发展的重要趋势,也是未来我国必须面对的基本国情。多层次的养老需求决定了多元化的养老模式,其中家庭养老依然是我国最主要的养老模式,对于数量庞大且持续增长的失能失智高龄老人更是如此。家庭成员作为养老服务的最佳提供... 详细信息

老龄化是社会发展的重要趋势,也是未来我国必须面对的基本国情。多层次的养老需求决定了多元化的养老模式,其中家庭养老依然是我国最主要的养老模式,对于数量庞大且持续增长的失能失智高龄老人更是如此。家庭成员作为养老服务的最佳提供者,长期在家艰辛地看护和照料老人,身体和精神都会受到极大影响,容易积劳成疾、心力交瘁。因此,应当从制度层面加强对长期照料者的支援,让他们得到必要缓解和有效休息。喘息服务正是其中关键的制度安排。但我国喘息服务试点运行中存在的角色定位偏差、制度保障缺失、机制运行失衡等问题在很大程度上阻滞了喘息服务对家庭养老的支持保障功能的发挥。对此,要在环境、制度、机制交互框架之下,深化全社会对喘息服务的价值认知,规范喘息服务的结构关系和运作逻辑,创新优化喘息服务供给机制,持续提升喘息服务运行效能。

关键词：老年照护喘息服务家庭养老社会支持居家养老

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税收大数据服务经济分析的应用研究——以税收经济发展指数的构建和应用为例

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税务研究 2022年第9期 69-78页

作者：李俊珅薛广涛黄建军汪豫国家税务总局上海市税务局上海交通大学电子信息与电气工程学院上海财经大学公共政策与治理研究院

坚持新发展理念,在质量效益明显提升的基础上实现经济持续健康发展,是“十四五”时期经济社会发展的重要目标之一。在此背景下,需要更加综合全面地测度宏观经济的运行情况,及时准确地了解经济发展情况。本文使用合成指数法,充分发挥税... 详细信息

坚持新发展理念,在质量效益明显提升的基础上实现经济持续健康发展,是“十四五”时期经济社会发展的重要目标之一。在此背景下,需要更加综合全面地测度宏观经济的运行情况,及时准确地了解经济发展情况。本文使用合成指数法,充分发挥税收大数据的独特优势,从经济的规模扩张和质量提高两个角度出发,构建了税收经济发展指数,并基于上海市的税收大数据对其进行了验证和应用。该指数不但能够从税收角度对经济发展情况进行系统性的分析,而且能够聚焦重要经济议题进行专项分析。同时,税收经济发展指数具有较强的复制性和拓展性,对税收大数据的深入挖掘与应用具有重要的参考价值。

关键词：税收大数据税收经济发展指数经济分析

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