检索结果-内蒙古大学图书馆

税收经济研究 2023年第4期28卷 53-58页

作者：国家税务总局厦门市湖里区税务局课题组陈盛存陈志烜林惠真不详国家税务总局厦门市湖里区税务局国家税务总局厦门市湖里区税务局法制科国家税务总局厦门市湖里区税务局第一税务所

破产企业注销难是横亘在税务部门与法院、破产管理人之间的突出问题。2019年国家税务总局出台相关文件,提出实行破产便利化注销,引起了理论界与实务界的广泛关注,但并未完全解决破产注销在基层税务机关具体实施及应用中存在的现实困境... 详细信息

破产企业注销难是横亘在税务部门与法院、破产管理人之间的突出问题。2019年国家税务总局出台相关文件,提出实行破产便利化注销,引起了理论界与实务界的广泛关注,但并未完全解决破产注销在基层税务机关具体实施及应用中存在的现实困境。实践中,破产税务注销也出现一些需要引起各方重视的新迹象。文章以一起破产企业税务注销案作为切入点,从《企业破产法》与《税收征管法》关于破产注销的法律冲突、基层税务机关面临的现实困境、解决破产注销难的价值取向等几个方面展开讨论,继而提出完善破产注销的制度路径。

关键词：企业破产法税收征管法税务注销一概豁免原则

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非居民企业股息所得疑难涉税问题处理原则和征管建议——基于三个典型案例的思考

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国际税收 2022年第4期 75-80页

作者：李利王佳龙国家税务总局厦门市海沧区税务局

长期以来,作为非居民税收收入的主要来源,非居民股息所得因具有税源分布广、所得形式多样化以及容易受到人为控制等特点,其征管合规性受到纳税人和税务机关的普遍关注。本文从股息所得的定义与认定管理原则出发,通过对三个典型案例法理... 详细信息

长期以来,作为非居民税收收入的主要来源,非居民股息所得因具有税源分布广、所得形式多样化以及容易受到人为控制等特点,其征管合规性受到纳税人和税务机关的普遍关注。本文从股息所得的定义与认定管理原则出发,通过对三个典型案例法理分析的归纳梳理,为基层税务机关所面临的股息所得涉税风险提供多维度应对方案,并以此为基础提出后续加强股息所得税收征管的几点思考。

关键词：非居民企业股息所得税收征管

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元宇宙税收全景治理模式的实践探索与蓝图构建——基于场景应用实践的分析

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国际税收 2024年第3期 61-68页

作者：王佳龙刘泽瑜陈茹佳国家税务总局厦门市海沧区税务局

元宇宙在蓬勃发展的过程中,对原有主要以实体经济为征管对象的税收治理产生深远影响。目前国内外在行政和税务领域都针对“元宇宙+政务”及“元宇宙+税务”的应用场景开展了一系列探索。本文阐述了元宇宙提升税收治理效能、推进政府数... 详细信息

元宇宙在蓬勃发展的过程中,对原有主要以实体经济为征管对象的税收治理产生深远影响。目前国内外在行政和税务领域都针对“元宇宙+政务”及“元宇宙+税务”的应用场景开展了一系列探索。本文阐述了元宇宙提升税收治理效能、推进政府数字化转型的必要性与可行性,并对厦门税务部门探索的元宇宙涉税场景进行分析,研究当前限制元宇宙在税务领域深度应用的相关因素,在此基础上,设想并尝试构建元宇宙税收全景治理的蓝图,以期为后续完善税收治理现代化体系提供新视角与新路径。

关键词：元宇宙税收治理数字经济科技伦理

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俄罗斯境外所得税收抵免制度简介与评析

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国际税收 2019年第4期 52-57页

作者：周野国家税务总局厦门市思明区税务局

本文主要研究和介绍俄罗斯境外所得税收抵免制度,为跨国企业提供指导与借鉴。俄罗斯的税收抵免制度包括国内法单方面规定的全额抵免和双边税收协定规定的限额抵免两种方式,均采用直接抵免法,没有税收饶让和间接抵免。虽在抵免时限和限... 详细信息

本文主要研究和介绍俄罗斯境外所得税收抵免制度,为跨国企业提供指导与借鉴。俄罗斯的税收抵免制度包括国内法单方面规定的全额抵免和双边税收协定规定的限额抵免两种方式,均采用直接抵免法,没有税收饶让和间接抵免。虽在抵免时限和限额等方面尚有争议,但以立法的形式构建其基本制度,效力较强,同时因抵免方法及手续较为简单,纳税人负担轻,行政效率高。

关键词：俄罗斯税收抵免制度研究

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消费税向地方税转型的改革研究

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税务研究 2020年第6期 56-63页

作者：谢贞发夏宁潞吴惠萍厦门大学经济学院国家税务总局厦门市税务局

2019年9月26日国务院印发的《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》明确了消费税的改革方案为"后移消费税征收环节并稳步下划地方"。本文以该方案为基础,讨论了消费税改革的理论争议与改革导向;利用... 详细信息

2019年9月26日国务院印发的《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》明确了消费税的改革方案为"后移消费税征收环节并稳步下划地方"。本文以该方案为基础,讨论了消费税改革的理论争议与改革导向;利用《中国税务年鉴》《中国贸易外经统计年鉴》等相关数据测算分析了不同征收环节下消费税收入的地区分布,发现消费税后移征收环节及下划地方后会产生新的消费税收入分配不均衡问题;测算分析了"定基数、调增量"改革对地方财政收入的短期影响,发现短期内部分地区会出现"保基数"问题。基于此,本文提出了以完善央地间财政关系、健全地方税体系为导向的消费税转型改革建议。

关键词：消费税地方税征收环节转型改革

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对房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税若干税务争议的探讨

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税收经济研究 2018年第4期23卷 72-75,86页

作者：王佳龙国家税务总局厦门市海沧区税务局

文章以A房地产开发企业为例,针对税企双方在执行《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》时在政策执行口径与细节上存在的争议,通过不同的视角予以分析与解读,在厘清双方争议焦点的同时,归... 详细信息

文章以A房地产开发企业为例,针对税企双方在执行《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》时在政策执行口径与细节上存在的争议,通过不同的视角予以分析与解读,在厘清双方争议焦点的同时,归纳出发生税企争议时双方应当秉持的原则和思路。

关键词：房地产开发企业土地增值税清算政策执行税企争议

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税收优惠对企业全要素生产率的激励作用研究——基于供给侧结构性改革背景

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税务研究 2019年第4期 104-109页

作者：杨莎莉张平竺游家兴国家税务总局厦门市税务局厦门大学管理学院

本文在供给侧结构性改革背景下,以税收调查数据为切入点,使用前沿计量方法估计微观企业全要素生产率,发现中国实施供给侧结构性改革后,企业全要素生产率水平得到显著提升,契合了改革的初衷;同时也发现税收优惠对企业全要素生产率水平有... 详细信息

本文在供给侧结构性改革背景下,以税收调查数据为切入点,使用前沿计量方法估计微观企业全要素生产率,发现中国实施供给侧结构性改革后,企业全要素生产率水平得到显著提升,契合了改革的初衷;同时也发现税收优惠对企业全要素生产率水平有正向激励作用,但过度的税收优惠反而会助长企业"惰性",影响其研发和创新的主动性。基于以上研究,本文针对如何提升企业全要素生产率水平提出政策性建议和意见。

关键词：供给侧结构性改革税收优惠全要素生产率

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智慧税务助力高质量发展的实践与探索

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税务研究 2022年第7期 64-69页

作者：游家兴柳颖杨莎莉厦门大学管理学院国家税务总局厦门市税务局

随着数字经济成为重组全球要素资源、重塑全球经济结构的关键力量,数字技术在国家治理中得到越来越多的重视和应用。在此背景下,智慧税务应运而生,成为税收治理体系和治理能力现代化的关键环节,在推动经济社会高质量发展中的地位愈加突... 详细信息

随着数字经济成为重组全球要素资源、重塑全球经济结构的关键力量,数字技术在国家治理中得到越来越多的重视和应用。在此背景下,智慧税务应运而生,成为税收治理体系和治理能力现代化的关键环节,在推动经济社会高质量发展中的地位愈加突出。当前,智慧税务赋能高质量发展分别在宏观、中观和微观层面取得了阶段性成果,但仍在税收制度体系、市场监管模式和政策落实力度等方面面临诸多挑战。未来,应加快智慧税务建设,深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治,通过提供制度保障、构建科学监管体系、做好政策落实,为高质量发展营造良好环境。

关键词：智慧税务高质量发展精确执法精细服务精准监管精诚共治

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关于境外所得抵免新政的若干探讨

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国际税收 2018年第10期 65-68页

作者：孙隆英马莹国家税务总局厦门市税务局福建厦门361001 普华永道税务部

为顺应开放型经济发展和全球税收政策的新变化,进一步促进对外投资增长,提升我国外商投资环境法治化、国际化、便利化水平,财政部、国家税务总局发布《关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税[2017]84号)。本文围绕该新政... 详细信息

为顺应开放型经济发展和全球税收政策的新变化,进一步促进对外投资增长,提升我国外商投资环境法治化、国际化、便利化水平,财政部、国家税务总局发布《关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税[2017]84号)。本文围绕该新政的内容,以评析新政的亮点为基点,通过个人视角就"综合抵免"选项下限额税率的适用、境外不同国家(地区)盈亏互抵的"借税还税"以及抵免层级的确定等方面从实操层面进行探讨,并对进一步完善境外所得税收抵免政策提出建议。

关键词：企业所得税外国税收税收抵免

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税收政策提升产业链供应链韧性的发力点与优化路径

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税务研究 2024年第4期 117-121页

作者：游家兴刘巍杨莎莉厦门大学管理学院国家税务总局厦门市税务局

提升产业链供应链韧性是我国实现经济高质量发展的重要路径。税收作为政府宏观调控的重要手段,应当在产业链供应链韧性提升中发挥积极作用。面对当前产业链供应链存在“断链”“弱链”“堵链”“短链”的问题,税收政策应在夯实产业链供... 详细信息

提升产业链供应链韧性是我国实现经济高质量发展的重要路径。税收作为政府宏观调控的重要手段,应当在产业链供应链韧性提升中发挥积极作用。面对当前产业链供应链存在“断链”“弱链”“堵链”“短链”的问题,税收政策应在夯实产业链供应链发展基础、加快产业链供应链升级步伐、优化产业链供应链发展生态、深化产业链供应链国际合作上发力。具体而言,可以通过优化“补链锻链”“强链壮链”“通链增链”“延链拓链”的税收政策体系,进一步提升产业链供应链韧性,实现经济高质量发展。

关键词：产业链供应链税收政策高质量发展

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