检索结果-内蒙古大学图书馆

湖南税务高等专科学校学报 2021年第1期34卷 3-8页

作者：刘晶曾娟红杨晓明国家税务总局秦皇岛市税务局第二稽查局河北秦皇岛066199 国家税务总局税务干部学院长沙校区湖南长沙410116 国家税务总局秦皇岛市税务局第一税务分局河北秦皇岛066001

大企业作为社会化大生产的主要部门,受税收确定性风险的影响尤为突出,对税收确定性的诉求也愈发强烈。税收确定性风险使大企业难以形成稳定的政策预期,增加了经济决策的难度和风险,降低了税法遵从度,不利于规范税收执法行为和优化营商... 详细信息

大企业作为社会化大生产的主要部门,受税收确定性风险的影响尤为突出,对税收确定性的诉求也愈发强烈。税收确定性风险使大企业难以形成稳定的政策预期,增加了经济决策的难度和风险,降低了税法遵从度,不利于规范税收执法行为和优化营商环境。大企业税收确定性风险的应对措施包括提升税收立法质量、强化分级分类监管、加强政策沟通与宣传、利用争端预防工具、建立税收确定性典型案例指导制度等。

关键词：大企业税收确定性风险税收立法税收执法

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股权转让中的个人所得税征管问题及建议

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中国科技成果 2022年第18期23卷 41-44页

作者：张云青徐婷婷河北省生态环境宣传教育与污染源监控中心河北石家庄050011 国家税务总局邢台市税务局河北邢台054000

目前资本市场高速发展,开办企业的资金门槛降低,审批程序简便,导致市场主体成倍增长,股权交易行为日益频繁。由于股权转让行为数量增多,涉及金额较大,纳税人对于相关税收政策不了解,纳税遵从度较低,使得征管效率受到影响。在实际征管中... 详细信息

目前资本市场高速发展,开办企业的资金门槛降低,审批程序简便,导致市场主体成倍增长,股权交易行为日益频繁。由于股权转让行为数量增多,涉及金额较大,纳税人对于相关税收政策不了解,纳税遵从度较低,使得征管效率受到影响。在实际征管中,纳税人利用交易行为的隐蔽性、交易方式的复杂性、管理措施的滞后性等特点,进行虚假申报,使得漏征漏管事件频发。本文通过对股权转让中的个人所得税征管问题的探讨,讲述征管中遇到的疑难问题,尝试提出解决相关问题的一些建议。本文分为四个部分,第一部分讲述股权转让中个税的相关概念,及近年来政策变化情况;第二部分根据之前的政策,从收入确认、原值核定、核定方法等角度,总结目前征管中遇到的5个问题;第三部分选取4个股权转让个人所得税案例,详述征管实务中的分歧点,并对案例中可能的细节变化提出新的疑问;最后一部分根据实务案例中的启发,从加强学习教育、完善管理办法、精细税宣工作、建立执法体系和落实监管机制5个方面,提出针对建议,希望能提高纳税人遵从度和征管效率。

关键词：股权转让个人所得税征收管理

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居民个人取得分红税务解析

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财务与会计 2019年第6期 26-28页

作者：李萃张伟国家税务总局河北省税务局稽查局

本文利用案例分析了作为居民纳税人的自然人股东取得分红的几个税务问题。扣缴义务人履行扣缴义务应注意四个税务风险;从沪深两市上市公司及新三板公司购买股票分红适用差别化税收政策;从境外非居民企业取得分红,可按规定抵免在境外缴... 详细信息

本文利用案例分析了作为居民纳税人的自然人股东取得分红的几个税务问题。扣缴义务人履行扣缴义务应注意四个税务风险;从沪深两市上市公司及新三板公司购买股票分红适用差别化税收政策;从境外非居民企业取得分红,可按规定抵免在境外缴纳税款;通过沪(深)港通购买港股取得的股息红利应缴纳20%个人所得税,非H股分红可适用税收抵免;股东向自己投资的企业借款,或者购买不动产、汽车过户给股东,视同分红缴纳个人所得税;投资核定征收企业所得税的公司,部分省市适用核定利润率征收个人所得税政策。

关键词：居民个人扣缴义务人分红税务处理

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非居民与合伙企业取得分红税务解析

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财务与会计 2019年第6期 29-32页

作者：李萃张伟国家税务总局河北省税务局稽查局

非居民企业从我国境内取得股息红利,应按照10%的税率征收预提所得税,但需要考虑扣缴义务发生时间、是否适用税收协定优惠稅率等问题。非居民个人取得来源于中国境内的股息红利,如果被投资企业属于外商投资企业,免征个人所得税,否则应征... 详细信息

非居民企业从我国境内取得股息红利,应按照10%的税率征收预提所得税,但需要考虑扣缴义务发生时间、是否适用税收协定优惠稅率等问题。非居民个人取得来源于中国境内的股息红利,如果被投资企业属于外商投资企业,免征个人所得税,否则应征收20%的个人所得税,同时考虑是否适用税收协定优惠税率。合伙企业取得的股息红利由合伙人根据身份分别缴纳企业所得税或个人所得税,应按照合伙企业全部所得纳税,无论是否实际分配。但法人合伙人取得的股息红利是否纳税目前仍存在争议,政策趋向应该是可以享受免税政策。

关键词：非稅收居民合伙企业分红税务处理

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税务执法说明理由制度的现状与构建

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税务研究 2019年第8期 67-72页

作者：李亚松国家税务总局河北省税务局

从当前税收实际工作情况看,由于缺少明确的强制性规定,税务执法说明理由制度的建设还不够完善。本文通过分析说明理由制度的法理基础、审视税务执法说明理由的制度现状,有针对性地提出了税务执法说明理由制度的构建建议,对于完善税收执... 详细信息

从当前税收实际工作情况看,由于缺少明确的强制性规定,税务执法说明理由制度的建设还不够完善。本文通过分析说明理由制度的法理基础、审视税务执法说明理由的制度现状,有针对性地提出了税务执法说明理由制度的构建建议,对于完善税收执法程序、提高执法水平、化解征纳争议、加快税收法治建设具有重要现实意义。

关键词：税务执法说明理由执法程序税收法制

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新情势下民营经济发展之路

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民生周刊 2020年第4期 94-96页

作者：范辉国家税务总局河北省税务局

税费政策助力民营经济高质量发展是一个长久话题和重要课题。特别是春节以来,新冠肺炎疫情成为影响我国2020年经济、社会健康发展的第一个考验,在这个情势下,需要我们进行更深的思考、做出更细的谋划、拿出更实的举措。减税降费添底气... 详细信息

税费政策助力民营经济高质量发展是一个长久话题和重要课题。特别是春节以来,新冠肺炎疫情成为影响我国2020年经济、社会健康发展的第一个考验,在这个情势下,需要我们进行更深的思考、做出更细的谋划、拿出更实的举措。减税降费添底气—扩大生产规模2019年以来,我国实施大规模减税降费政策,助力民营企业克服各种困难,推动民营经济高质量发展,提振了市场信心,增强了企业活力,提升了企业的获得感和满意度。

关键词：增值税改革直接税税收法定原则民营经济发展间接税税制结构企业税负征税范围经济高质量发展销项税额研发投入税收优惠政策

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“互联网+”思维下完善税收风险识别指标体系的探索

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税务研究 2019年第11期 77-81页

作者：范辉国家税务总局河北省税务局

近年来,大数据、人工智能、区块链等新技术的迅猛发展,对税收管理现代化提出了新的要求,也为不断深入的"互联网+税务"提供了完善和提升的新机遇。税收管理现代化需要以税收风险管理为导向,税收风险识别既是税收风险管理的关... 详细信息

近年来,大数据、人工智能、区块链等新技术的迅猛发展,对税收管理现代化提出了新的要求,也为不断深入的"互联网+税务"提供了完善和提升的新机遇。税收管理现代化需要以税收风险管理为导向,税收风险识别既是税收风险管理的关键环节,也是税收风险管理的难点所在。科学有效的识别指标体系,作为税收风险识别的重要工具,有助于提高风险分析的科学性、增强风险应对的精准性、提升税收风险管理水平和纳税遵从度。基于这一视角,本文简述了税收风险识别指标体系的重要性,剖析了当前税收风险识别指标体系存在的问题,并有针对性地提出了"互联网+"思维下进一步改进和完善税收风险识别指标体系质量的建议。

关键词： “互联网+” 税收风险风险识别税收风险管理税收现代化

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大宗商品贸易在海南自由贸易港的发展机遇——《公平竞争条例》对产业的影响

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现代商贸工业 2025年第5期 77-79页

作者：叶丰恺陈紫萍洋浦国际投资咨询有限公司海南儋州571700 国家税务总局海南省税务局第二稽查局海南海口571626

随着国家近期颁布并实施《公平竞争条例》,为市场营造了更加公平、透明和可预期的竞争环境,为海南自由贸易港的发展注入了新的活力。海南自由贸易港作为我国对外开放的新高地,其独特的定位和税收优惠政策(企业所得税率由内地的25%降至15... 详细信息

随着国家近期颁布并实施《公平竞争条例》,为市场营造了更加公平、透明和可预期的竞争环境,为海南自由贸易港的发展注入了新的活力。海南自由贸易港作为我国对外开放的新高地,其独特的定位和税收优惠政策(企业所得税率由内地的25%降至15%),为大宗商品贸易及零售批发业提供了显著的成本优势和市场竞争力。文章首先概述了海南自由贸易港的建设概况,包括其定位与发展目标,以及关键的税收条件,为后续分析奠定了基础。详细解读了《公平竞争条例》的主要内容及其对市场环境的深远意义,强调了该条例在促进市场公平竞争、保护消费者权益、激发市场活力等方面的重要作用。

关键词：大宗商品贸易海南自由贸易港《公平竞争条例》

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股东身份选择与居民企业取得分红税务解析

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财务与会计 2019年第6期 19-21页

作者：王利娜张伟河北经贸大学国家税务总局河北省稅务局稽查局

从稅收利益最大化角度来看,当投资者以稳定的分红为投资目标时,适宜采用中间层法人控股的间接持股模式;当投资者以转让股权获利为投资目标时,适宜自然人直接持股的直接持股模式。在间接持股模式下,居民企业从另外一家居民企业取得符合... 详细信息

从稅收利益最大化角度来看,当投资者以稳定的分红为投资目标时,适宜采用中间层法人控股的间接持股模式;当投资者以转让股权获利为投资目标时,适宜自然人直接持股的直接持股模式。在间接持股模式下,居民企业从另外一家居民企业取得符合条件的股息红利适用免税政策。但需要注意的是:持有上市公司股票不足12个月的分红不符合免税条件;采用"约定分红"方式时,超过持股比例分得的红利可享受免税待遇;企业采用权益法核算长期股投资时,实际分得股利的年度应同时在纳稅申报表上做调增和调减处理,否则会造成不能享受免税待遇。

关键词：自然人股东法人股东居民企业分红税务处理

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文化长廊

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中国税务 2023年第9期 F0003-F0003页

作者：杜泓国家税务总局河北省石家庄市桥西区税务局

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