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数字化转型背景下提升纳税申报质量的实践与思考——以国家税务总局大连市税务局的实践为例

税务研究 2025年第4期 88-93页

作者：国家税务总局大连市税务局调研组闻传国姜锋王烨李艳华张立杰温晓东张迪国家税务总局大连市税务局调研组

为更好落实国家税务总局党委提出的深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”,国家税务总局大连市税务局聚焦“纳税申报”这一核心环节,围绕税基、税率、税费优惠等关键信息,探索纳税申报全过程管理,促进申报质量持续提升。本文... 详细信息

为更好落实国家税务总局党委提出的深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”,国家税务总局大连市税务局聚焦“纳税申报”这一核心环节,围绕税基、税率、税费优惠等关键信息,探索纳税申报全过程管理,促进申报质量持续提升。本文认为,当前制约纳税申报质量提升的原因主要有税费政策信息不对称、经营要素信息不对称、申报合规评价信息不对称等。为此,建议探索构建我国“税费申报管理体系”,以税收法治和大数据为底座,以“数据+规则+责任”为依托,集成推进税费申报管理“数字化、智能化、场景化”升级,既引导纳税人主动遵从,解决前端风险防范能力不强、风险应对不及时的问题,又层层递进,有力维护规范有序、公平竞争的税收环境,进一步提高纳税申报质效,更好服务经济社会高质量发展。

关键词：数字化转型税源管理纳税申报以数治税强基工程

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国家税务总局北京市税务局北京市财政局北京市水务局关于北京市水资源税有关征管问题的公告

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北京市人民政府公报 2025年第16期 75-79页

2025年第1号为贯彻党的二十届三中全会精神,根据《中华人民共和国资源税法》、《财政部税务总局水利部关于印发的通知》(财税〔2024〕28号)、《国家税务总局财政部水利部关于水资源税有关征管问题的公告》(2024年第12号)和《北京市财政...

2025年第1号为贯彻党的二十届三中全会精神,根据《中华人民共和国资源税法》、《财政部税务总局水利部关于印发的通知》(财税〔2024〕28号)、《国家税务总局财政部水利部关于水资源税有关征管问题的公告》(2024年第12号)和《北京市财政局国家税务总局北京市税务局北京市水务局关于印发的通知》(京财税〔2025〕66号)相关规定,现对本市水资源税有关征管问题公告如下:一、纳税人在首次办理纳税申报前,进行税种认定时,应一并填报《水资源税税源明细表》,完成税源采集。纳税人取水许可证信息变更的,应及时向税务机关申请调整《水资源税税源明细表》;纳税人未取得取水许可证的,应在水行政主管部门的指导下按照实际取水信息填报。

关键词：

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湖南省财政厅国家税务总局湖南省税务局湖南省水利厅关于明确水资源税改革试点有关事项的通知(湘财税〔2024〕21号 HNPR-2024-10029)

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湖南省人民政府公报 2025年第1期 30-31页

作者：无湖南省财政厅国家税务总局湖南省税务局湖南省水利厅

各市州、县市区财政局、水行政主管部门,国家税务总局湖南省各市州税务局、国家税务总局湖南湘江新区税务局:根据《财政部税务总局水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》(财税〔2024〕28号)授权规定,经省人民政府同意,现... 详细信息

各市州、县市区财政局、水行政主管部门,国家税务总局湖南省各市州税务局、国家税务总局湖南湘江新区税务局:根据《财政部税务总局水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》(财税〔2024〕28号)授权规定,经省人民政府同意,现就水资源税改革试点有关事项明确如下:一、全省水资源税具体适用税额按《湖南省水资源税适用税额表》执行。二、城镇公共供水企业应纳税额的计算公式为:应纳税额=实际取用水量×(1-公共供水管网合理漏损率)×适用税额我省公共供水管网合理漏损率暂定为9%。

关键词：公共供水企业改革试点税额表水资源税

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山西省财政厅国家税务总局山西省税务局山西省水利厅关于明确我省水资源税改革试点有关政策的通知(晋财税〔2024〕9号)

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山西省人民政府公报 2025年第2期 76-77页

作者：无山西省财政厅国家税务总局山西省税务局山西省水利厅

各市人民政府:2024年10月11日,财政部、税务总局、水利部下发了《关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》(财税〔2024〕28号),自2024年12月1日起实施。为确保水资源税改革试点政策在我省顺利贯彻实施,经省政府同意,现将我省水资... 详细信息

各市人民政府:2024年10月11日,财政部、税务总局、水利部下发了《关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》(财税〔2024〕28号),自2024年12月1日起实施。为确保水资源税改革试点政策在我省顺利贯彻实施,经省政府同意,现将我省水资源税征收的有关事项明确如下:一、水资源税纳税人按照下表规定的适用税额计算缴纳水资源税。

关键词：水资源税国家税务总局山西省财政厅改革试点山西省水利厅资源税改革纳税人试点实施

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越南实施全球最低税对中国“走出去”企业的影响与应对——以浙江跨国企业集团为例

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国际税收 2025年第1期 58-65页

作者：黄碧波徐迪佳曹炜国家税务总局浙江省税务局国家税务总局杭州市税务局国家税务总局嘉兴市税务局

自2024年1月1日起,越南《关于按规定征收额外企业所得税以防止全球税基侵蚀(全球最低税)的决议》正式生效实施。越南全球最低税主要涵盖收入纳入规则和合格国内最低补足税规则,并引入国别报告安全港规则。本文在总结中国跨国企业集团对... 详细信息

自2024年1月1日起,越南《关于按规定征收额外企业所得税以防止全球税基侵蚀(全球最低税)的决议》正式生效实施。越南全球最低税主要涵盖收入纳入规则和合格国内最低补足税规则,并引入国别报告安全港规则。本文在总结中国跨国企业集团对越南投资现状并对部分浙江跨国企业集团进行调研的基础上,探讨越南实施全球最低税对中国“走出去”企业的潜在影响,并从实施初期和长远机制两个角度提出对策建议。从短期看,跨国企业集团可将适用安全港规则作为现阶段的应对策略;从长远看,建议积极关注国际税改动态、充分开展投资尽职调查、提高税收遵从意识。同时,为服务好中国跨国企业集团,建议提高税收政策的可预见性、深化跨境税收服务以及完善财税优惠措施。

关键词： “双支柱”方案支柱二全球最低税安全港规则 “走出去”企业

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美国特朗普政府未来税收法案的可能选项与OECD“双支柱”方案的未来

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国际税收 2025年第05期 18-29页

作者：金戎刘伟陈新国家税务总局石家庄市税务局国家税务总局辽宁省税务局国家税务总局苏州市税务局

本文对美国特朗普政府新一轮税收立法的两个潜在选项，即延续全球无形资产低税所得（Global Intangible Low-Taxed Income,GILTI）规则体系选项，与采用目的地现金流税收（Destination-Based Cash-Flow Tax,DBCFT）规则选项，进行了全... 详细信息

本文对美国特朗普政府新一轮税收立法的两个潜在选项，即延续全球无形资产低税所得（Global Intangible Low-Taxed Income,GILTI）规则体系选项，与采用目的地现金流税收（Destination-Based Cash-Flow Tax,DBCFT）规则选项，进行了全面阐述、分析与比较。关税均是两个选项中不可或缺的要素：一方面，它可以被用于弥补因降低美国国内公司所得税税率而造成的税收收入缺口，且在DBCFT规则选项中，关税起到向边境调节税过渡的作用；另一方面，关税还能被用于税收目的以外的地缘政治博弈。无论特朗普政府最终采用何种选项，都不可避免地需要与经济合作与发展组织（OECD）“双支柱”方案进行协调。然而，从当前“双支柱”方案在全球的进展情况看，支柱一金额A方案未来在各方间达成共识将面临着较大阻力。特朗普政府如采用GILTI规则体系选项，其与支柱二方案在实践上的分歧可能会进一步发酵；如采用DBCFT规则选项，其目的地税收属性将使GILTI规则体系与“双支柱”方案失去意义，而未实施DBCFT规则的国家将会在原有税制规则与DBCFT规则之间面临新一次主动或被动的选择。

关键词：全球最低税关税 GILTI规则体系 GloBE规则体系目的地现金流税收边境调节机制

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生成式人工智能技术在税费政策服务领域的应用研究

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税务研究 2025年第4期 75-80页

作者：施斌许尹琛国家税务总局宁波市税务局

生成式人工智能技术作为人工智能技术的重要分支,在税费政策服务领域具有广阔的应用前景。本文总结了传统税费政策服务模式存在的个性化需求识别粗略、政策推送缺乏精准性、信息传递存在单向性等短板,结合生成式人工智能技术应用于税费... 详细信息

生成式人工智能技术作为人工智能技术的重要分支,在税费政策服务领域具有广阔的应用前景。本文总结了传统税费政策服务模式存在的个性化需求识别粗略、政策推送缺乏精准性、信息传递存在单向性等短板,结合生成式人工智能技术应用于税费政策服务的优势,对在税费政策服务中引入生成式人工智能技术可能面临的数据安全和隐私、算法偏见和信任、技术转型和依赖等风险及挑战进行了前瞻性思考,由此提出挖掘应用潜力、精准识别服务需求,智能精准推送、匹配推送渠道形式,建立健全机制、强化反馈评估监测,加强数据监管、筑牢信息安全防线,推动算法规制、建构信任长效范式,夯实技术基石、完善人才支撑体系等建议,以期为提高税费政策服务质效提供参考。

关键词：生成式人工智能税费政策服务智慧税务算法偏见数据安全

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高质量发展行业引领力测度模型及应用——基于湖南省涉税数据分析视角

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税务研究 2025年第2期 126-130页

作者：杨艳张新波国家税务总局湘潭市税务局

本文利用网络密度、中心性和相关性分析等方法构建了高质量发展行业引领力测度模型,并基于湖南省税收数据测算了湖南省不同行业在高质量发展中的关联关系及行业地位,动态展示了湖南省各年度行业引领力排名。结果显示:近年来,引领湖南省... 详细信息

本文利用网络密度、中心性和相关性分析等方法构建了高质量发展行业引领力测度模型,并基于湖南省税收数据测算了湖南省不同行业在高质量发展中的关联关系及行业地位,动态展示了湖南省各年度行业引领力排名。结果显示:近年来,引领湖南省高质量发展的行业是动态发展和不断演进的,且前沿产业不断凸显并引领地区经济社会发展。此外,本文运用格兰杰因果检验法揭示了“先进制造业”“科技创新”“对外开放”三者之间的内在关系,提出了以高精尖产业集群引领高质量发展、以高站位科技创新支撑高质量发展、以高水平对外开放推动高质量发展三方面的建议,以期为服务地区经济社会高质量发展提供有益的决策参考。

关键词：高质量发展行业引领力税收数据科技创新对外开放

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以常规风评机制为切入点推动税收风险管理数字化转型--访国家税务总局税收大数据和风险管理局副局长邱洋

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中国税务 2025年第3期 32-36页

作者：王敏王槟黄诗睿邱洋不详国家税务总局税收大数据和风险管理局

税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用。在年初召开的全国税务工作会议上,国家税务总局党委书记、局长胡静林强调,税务部门要坚定不移扛牢主责主业,倾力担当作为,更好发挥税收职能作用推动党的二十届三中全会改革部署落地... 详细信息

税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用。在年初召开的全国税务工作会议上,国家税务总局党委书记、局长胡静林强调,税务部门要坚定不移扛牢主责主业,倾力担当作为,更好发挥税收职能作用推动党的二十届三中全会改革部署落地见效和服务高质量发展。新要求下,税收风险管理工作如何深入推进?数字化转型背景下,如何推动税收风险管理实现跃升?什么是常规风评机制,又应怎样理解其革命性意义?带着这些问题,《中国税务》专访了国家税务总局税收大数据和风险管理局副局长邱洋。

关键词：国家税务总局税务工作税收风险管理税收职能作用税收大数据支柱性副局长数字化转型

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“税路通·粤通四海”跨境税费服务品牌建设的实践与探索

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国际税收 2025年第4期 59-64页

作者：刘丽陈依媛张德怡国家税务总局广东省税务局国家税务总局广州市天河区税务局

在国家税务总局“税路通”跨境税费服务品牌的框架下,国家税务总局广东省税务局结合广东改革开放实践探索成果以及广东企业“走出去”“引进来”的需求,创建“税路通·粤通四海”跨境税费服务子品牌,构建以“粤港澳合作通”“国际... 详细信息

在国家税务总局“税路通”跨境税费服务品牌的框架下,国家税务总局广东省税务局结合广东改革开放实践探索成果以及广东企业“走出去”“引进来”的需求,创建“税路通·粤通四海”跨境税费服务子品牌,构建以“粤港澳合作通”“国际协作通”“税费服务通”“数据应用通”为核心的服务体系。本文基于“税路通·粤通四海”服务品牌建设实践,总结其经验成效,提出聚焦粤港澳大湾区发展、融合新兴技术、升级服务举措、加强征纳互动、深化国际合作等发展建议,旨在为丰富“税路通”服务品牌内涵提供有益借鉴。

关键词： “税路通” “税路通·粤通四海” 粤港澳大湾区跨境税费服务高水平对外开放

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