检索结果-内蒙古大学图书馆

税务研究 2023年第5期 106-111页

作者：国家税务总局广东省税务局课题组李榕滨赵磊鲁磊袁欢国家税务总局广东省税务局·课题组

党的二十大报告对推动绿色发展、促进人与自然和谐共生作出重大战略部署,强调要推进美丽中国建设,加快发展方式绿色转型,完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系。绿色税制是生态文明制度体系的重要组成部分,是税务部... 详细信息

党的二十大报告对推动绿色发展、促进人与自然和谐共生作出重大战略部署,强调要推进美丽中国建设,加快发展方式绿色转型,完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系。绿色税制是生态文明制度体系的重要组成部分,是税务部门助力美丽中国建设的重要举措。本文从我国绿色税制的发展历程出发,分析当前绿色税制建设面临的形势和问题,结合新目标新任务,从加强绿色税制顶层设计、助推绿色税制实施落地落细、深化绿色税制改革与国际接轨等方面对构建绿色税制提出建议。

关键词：美丽中国绿色税制碳达峰碳中和中国式现代化

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税收治理视角下税收征管现代化的时代要求及路径取向

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国际税收 2023年第3期 24-31页

作者：殷明倪永刚国家税务总局上海市税务局

税收征管现代化是税收治理现代化的重要组成部分,税收治理目标的实现依托于税收征管体系的不断完善,同时税收征管效能又是税收治理能力的重要体现。本文梳理了我国税收征管现代化的演进优化历程,分析现行税收征管模式存在的主要问题,借... 详细信息

税收征管现代化是税收治理现代化的重要组成部分,税收治理目标的实现依托于税收征管体系的不断完善,同时税收征管效能又是税收治理能力的重要体现。本文梳理了我国税收征管现代化的演进优化历程,分析现行税收征管模式存在的主要问题,借鉴税收征管现代化建设的国际经验,提出新时代我国应紧扣时代要求、明确实施重点,大力推进以数治税理念下税收治理的综合集成效能,并积极探索我国税收征管现代化的实施重点及路径取向。

关键词：税收治理税收征管以数治税税务监管

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自由贸易协定与投资协定税收条款:现状、趋势及因应策略

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国际税收 2023年第2期 64-70页

作者：冯军工施焕明钟杰波杨洛国家税务总局慈溪市税务局

自由贸易协定与投资协定税收条款是协定中用以协调协定规则与税收措施关系的条款。晚近缔结的自由贸易协定与投资协定税收条款已由附属性转变为专门性税收条款,且大多基于税收措施一般例外和税收协定优先两项原则,即税收条款有明确授权... 详细信息

自由贸易协定与投资协定税收条款是协定中用以协调协定规则与税收措施关系的条款。晚近缔结的自由贸易协定与投资协定税收条款已由附属性转变为专门性税收条款,且大多基于税收措施一般例外和税收协定优先两项原则,即税收条款有明确授权且不与税收协定冲突的自由贸易协定与投资协定规则方可适用于税收措施。税收条款授权范围的大小,代表自由贸易协定与投资协定缔约国向协定框架下国际治理机制让渡税收主权的大小。缔约各方须综合考量全球化与逆全球化、资本(贸易)输出与资本(贸易)输入、外国投资者与东道国、国家主权与国际治理等多重因素,以确定本方的立场。本文在考察自由贸易协定与投资协定税收条款文本和协定框架下税收争议仲裁实践的基础上,结合对税收条款演进趋势的分析,提出我国因应策略的几点建议。

关键词：自由贸易协定投资协定税收条款争议解决

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增资扩股个人所得税税务处理解析

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财务与会计 2024年第18期 62-64页

作者：尹大军李菁林静雯许金凯吴敏国家税务总局深圳市龙华区税务局

本文以净资产份额为切入点,通过对增资扩股前后股东间净资产份额转移进行分析,提出增资扩股下不同情形的个人所得税征收方案:在公充增资及溢价增资情形下,不征收个人所得税;在折价增资情形下,将原股东净资产价值转移部分在税务机关备案... 详细信息

本文以净资产份额为切入点,通过对增资扩股前后股东间净资产份额转移进行分析,提出增资扩股下不同情形的个人所得税征收方案:在公充增资及溢价增资情形下,不征收个人所得税;在折价增资情形下,将原股东净资产价值转移部分在税务机关备案,分期或递延至股权转让环节计征个人所得税。

关键词：增资扩股个人所得税折价增资溢价增资

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无缝税收征管理念下降低中小企业税收遵从成本的探讨

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国际税收 2023年第6期 51-58页

作者：郑洁燕国家税务总局广州市税务局

本文分析了中小企业在税收征管数字化背景下税收遵从的现状和面临问题,以此为切入口,引入经济合作与发展组织(OECD)在2022年税收征管论坛(FTA)中所提出的“无缝税收征管”理念,介绍了该理念下三个阶段持续进阶的实践方案、战略权衡及国... 详细信息

本文分析了中小企业在税收征管数字化背景下税收遵从的现状和面临问题,以此为切入口,引入经济合作与发展组织(OECD)在2022年税收征管论坛(FTA)中所提出的“无缝税收征管”理念,介绍了该理念下三个阶段持续进阶的实践方案、战略权衡及国际典型案例;同时,结合我国税收征管实际,在构建数字化法治框架、建设统一数据标准、协同第三方探索内嵌直连模式、重构组织岗责和人力资源配置等方面提出了建议。

关键词：无缝税收征管税收征管数字化中小企业数字经济

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个人所得税在推动高质量发展促进共同富裕中的作用与完善——基于济南市居民收入和个人所得税情况的调查

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税务研究 2023年第10期 30-35页

作者：国家税务总局济南市税务局调研组任征于桦王庆江刘杰楚方达国家税务总局济南市税务局·调研组

为充分发挥个人所得税在推动高质量发展促进共同富裕中的作用,国家税务总局济南市税务局就个人所得税有关问题开展专题调研。调研发现,当前个人所得税还存在收入规模小、税收调控职能弱化、税收调节范围偏窄以及征管难度大、扣除项目待... 详细信息

为充分发挥个人所得税在推动高质量发展促进共同富裕中的作用,国家税务总局济南市税务局就个人所得税有关问题开展专题调研。调研发现,当前个人所得税还存在收入规模小、税收调控职能弱化、税收调节范围偏窄以及征管难度大、扣除项目待优化、捐赠激励效果不显著、税收协调治理碎片化等问题,需要从个人所得税的总体原则、具体税收政策、服务与征管等方面进行完善,以充分发挥个人所得税在推动高质量发展促进共同富裕中的作用。

关键词：个人所得税高质量发展共同富裕收入分配

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内外销企业软件产品增值税退税效益分析及风险规避

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财务与会计 2023年第12期 44-48页

作者：王文清严立佳国家税务总局税务干部学院国家税务总局金华市税务局

软件产品对增强我国科技创新能力和国际竞争力举足轻重。本文以软件产品内销增值税即征即退与外销增值税出口退税政策衔接为切入点,从不同视角分析两种退税对企业带来的税负影响,从而找出有效降低税收成本的路径,为企业实现经济利益最... 详细信息

软件产品对增强我国科技创新能力和国际竞争力举足轻重。本文以软件产品内销增值税即征即退与外销增值税出口退税政策衔接为切入点,从不同视角分析两种退税对企业带来的税负影响,从而找出有效降低税收成本的路径,为企业实现经济利益最大化以及规避风险提供参考。

关键词：增值税即征即退出口退税风险规避

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元宇宙在税务领域应用的实践与思考

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税务研究 2023年第4期 71-78页

作者：国家税务总局广州市税务局课题组杨绪春韩流柱陈汉钗国家税务总局广州市税务局·课题组

为更好适应数字经济时代众多新业态迅猛发展的新趋势,实现智慧税务建设的数字化升级和智能化改造,切实为纳税人缴费人提供从“在线”到“在场”的办税服务体验,进一步优化营商环境,税务部门应积极探索在税务领域应用元宇宙。借助元宇宙... 详细信息

为更好适应数字经济时代众多新业态迅猛发展的新趋势,实现智慧税务建设的数字化升级和智能化改造,切实为纳税人缴费人提供从“在线”到“在场”的办税服务体验,进一步优化营商环境,税务部门应积极探索在税务领域应用元宇宙。借助元宇宙集成整合的多项技术,能够实现办税场景的虚实融合,提供更真切、更多维、信息高度对称的沉浸体验,从而构建税务部门与社会各界协同服务、协同管理的开放生态体系。但元宇宙在税务领域的应用还停留在底层框架建设阶段。以国家税务总局广州市税务局为例,现阶段元宇宙在税务领域的应用主要从“人”和“空间”入手,选取税务虚拟数字人和元宇宙办税服务大厅等方式展开实践应用。未来,亟待元宇宙技术的不断拓展突破,推动虚拟数字人升级、法律监管完善、跨部门协作、全社会协同,夯实政务在元宇宙中的各项基础元素,建立开放、合作、统一的元宇宙政务一体化生态体系。

关键词：元宇宙虚拟数字人智慧税务税收现代化数字经济

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浅析碳定价及其跨境调节机制对我国的影响

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国际税收 2023年第4期 23-28页

作者：俞晓凡国家税务总局上海市税务局

本文系统分析了当前全球碳定价的实践以及我国的发展情况,就我国如何应对西方国家推出的碳定价跨境调节机制以及如何完善我国现有碳定价机制进行探讨并提出政策建议。主要建议包括:充分体现大国担当,持续提升我国在国际碳治理领域的话语... 详细信息

本文系统分析了当前全球碳定价的实践以及我国的发展情况,就我国如何应对西方国家推出的碳定价跨境调节机制以及如何完善我国现有碳定价机制进行探讨并提出政策建议。主要建议包括:充分体现大国担当,持续提升我国在国际碳治理领域的话语权;扩大全国碳市场覆盖面,增强国内碳市场资源配置力度;加快储备政策工具,构建碳税与碳排放交易相结合的碳定价体系。

关键词：碳定价机制碳税碳排放权交易碳边境调节

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税收视角下煤炭产业链高质量发展研究——基于贵州省六盘水市的调查

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税务研究 2024年第4期 64-68页

作者：国家税务总局六盘水市税务局调研组夏邦晟李坤钱晴岚马继红国家税务总局六盘水市税务局调研组

在我国能源构成中,煤炭仍处于主体地位。税收作为政府宏观调控的重要工具,可对产业链发展的全过程发挥调控作用。六盘水市原煤、洗精煤、焦炭产量均位列贵州省第一,煤炭已然是六盘水市保障能源供应的“压舱石”。但六盘水市煤炭产业链... 详细信息

在我国能源构成中,煤炭仍处于主体地位。税收作为政府宏观调控的重要工具,可对产业链发展的全过程发挥调控作用。六盘水市原煤、洗精煤、焦炭产量均位列贵州省第一,煤炭已然是六盘水市保障能源供应的“压舱石”。但六盘水市煤炭产业链高质量发展也面临着一系列挑战和机遇。国家税务总局六盘水市税务局调研组从税收视角对六盘水市的煤炭产业开展调研,剖析了六盘水市煤炭产业发展现状,找出阻碍六盘水市煤炭产业链发展的问题症结,提出充分发挥税收对产业链发展的引导作用、落实好结构性减税政策、发挥纳税信用等级优势、拓展税收大数据在产业链中的应用等促进煤炭产业链发展的对策建议,以进一步促进煤炭高值化利用、助力区域经济高质量发展。

关键词：煤炭产业链高质量发展产业集群税收优惠

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