检索结果-内蒙古大学图书馆

税务研究 2023年第6期 5-9页

作者：国家税务总局深圳市税务局课题组李伟王晓明蒋军民肖倩陈东可王霄鹏冯茜芦康小雪国家税务总局深圳市税务局·课题组

ChatGPT的出现将人工智能带入了一个新的发展阶段,推动智能化时代的快速到来,也为税务机关提高人工智能应用水平带来新的启示。当前税务领域的人工智能应用与以ChatGPT为代表的国际领先水平的生成式人工智能(AIGC)类产品应用相比仍存在... 详细信息

ChatGPT的出现将人工智能带入了一个新的发展阶段,推动智能化时代的快速到来,也为税务机关提高人工智能应用水平带来新的启示。当前税务领域的人工智能应用与以ChatGPT为代表的国际领先水平的生成式人工智能(AIGC)类产品应用相比仍存在较大差距,分析AIGC类产品在税务领域应用的可行性,探索提出AIGC类产品在税务领域应用的典型场景对提升税务领域智能化水平具有重要意义。为了更好地推进AIGC类产品在税务领域的应用,应做到高度重视,加强顶层设计;聚焦税费服务领域,打造独特的AIGC类税务产品;引入高端智库,与国内领先机构开展深度合作;设立创新实验室,主动探索积累经验;坚持长期投入,逐步深化应用。

关键词：人工智能生成式人工智能 ChatGPT 纳税服务纳税咨询

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美国国内收入局战略规划(2022-2026财年):简介与启示

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国际税收 2023年第4期 72-75页

作者：邓嵩松秦中晓孙妍尹璨国家税务总局天津市税务局

美国国内收入局制定的2022财年至2026财年战略规划将服务、执法、人员和转型列为四大目标,旨在进一步加快美国税收征管数字化转型,提升整体服务和征管水平。研究分析IRS战略规划对我国进一步深化税收征管改革具有借鉴意义和参考价值。... 详细信息

美国国内收入局制定的2022财年至2026财年战略规划将服务、执法、人员和转型列为四大目标,旨在进一步加快美国税收征管数字化转型,提升整体服务和征管水平。研究分析IRS战略规划对我国进一步深化税收征管改革具有借鉴意义和参考价值。本文围绕IRS战略规划,全面梳理其四大目标的远景规划和具体措施,总结出IRS五年战略规划的三个特点,并对持续推进我国税收现代化建设提出建议。

关键词：美国国内收入局战略规划纳税服务税务执法

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资源回收“反向开票”政策应用和合规化建议

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财务与会计 2024年第16期 46-49页

作者：房琰沁叶全华同济大学浙江学院国家税务总局嘉善县税务局

本文阐述了“反向开票”综合应用方法;针对资源回收企业,从防范超范围经营风险、落实真实性留痕管理、做好合规化体系建设、防范用票风险、谨慎选择计税方法、准确代办税费申报缴纳等方面提出注意事项;针对自然人产品报废出售者,从不得... 详细信息

本文阐述了“反向开票”综合应用方法;针对资源回收企业,从防范超范围经营风险、落实真实性留痕管理、做好合规化体系建设、防范用票风险、谨慎选择计税方法、准确代办税费申报缴纳等方面提出注意事项;针对自然人产品报废出售者,从不得反向虚开发票、身份合规、正确享受优惠政策、按时办理个人所得税汇算清缴、经营合规等方面提出注意事项;通过“反向开票”与增值税即征即退政策的综合分析,提出企业择优选择普票或专票、综合考虑选择计税方法、合理设置经营主体、有效化解涉税风险的建议。

关键词：资源回收报废产品反向开票政策应用合规化

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敏捷治理工具构建理路及其对税收治理的启示——以“经济景气度税电指数”为例

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税务研究 2023年第9期 57-65页

作者：国家税务总局四川省税务局课题组李杰陈永康国家税务总局四川省税务局课题组

敏捷治理是数字经济时代政府治理的新思路和新途径,但目前鲜有专门针对敏捷治理工具的研究。本文运用扩展个案的研究方法,选取“经济景气度税电指数”为研究案例,从表层敏捷特征、浅层成型路径和深层构建逻辑展开分析,形成敏捷治理工具... 详细信息

敏捷治理是数字经济时代政府治理的新思路和新途径,但目前鲜有专门针对敏捷治理工具的研究。本文运用扩展个案的研究方法,选取“经济景气度税电指数”为研究案例,从表层敏捷特征、浅层成型路径和深层构建逻辑展开分析,形成敏捷治理工具构建理路的系统思考,并聚焦税收治理领域探讨其带来的启示。根据敏捷治理工具体现出的快速、多元和灵活三个属性,可按照准备、实施、延伸三个阶段推进工具构建,同时,工具构建应遵循主体、行为、技术三个维度的深层逻辑。遵循此路径,敏捷治理能够对新形势下税收的智治、善治和共治提供丰富的实践参考。

关键词：敏捷治理数字经济税收治理政府工具经济景气度税电指数

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中国式现代化税务实践中的预期管理浅析

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税务研究 2025年第3期 49-55页

作者：邓力平郭洪源吴心妮厦门国家会计学院国家税务总局青岛市税务局厦门大学经济学院

在高质量推进中国式现代化税务实践之税务工作新主线中引入预期管理,会对落实党中央部署、建设效能税务、发挥税收作用、稳定征纳关系等产生重要影响。本文对中国式现代化税务实践预期管理的时代内涵、体制机制、目标定位进行论述,指出... 详细信息

在高质量推进中国式现代化税务实践之税务工作新主线中引入预期管理,会对落实党中央部署、建设效能税务、发挥税收作用、稳定征纳关系等产生重要影响。本文对中国式现代化税务实践预期管理的时代内涵、体制机制、目标定位进行论述,指出推动中国式现代化税务实践预期管理,应努力建立健全税务预期管理的工具体系、应用体系、保障体系等。

关键词：中国式现代化税务实践预期管理效能税务预期均衡

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OECD支柱一方案的形成、前景展望及我国税收对策

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地方财政研究 2023年第1期 103-112页

作者：陈勃国家税务总局广东省税务局广州510627

在当今数字经济条件下,来源国越来越难以通过认定常设机构的方式对非居民跨国数字企业取得的所得行使征税权,而部分来源国采取的数字服务税等单边措施又引发了大范围的贸易危机。在G20、OECD及BEPS包容性框架成员的推动下,在经历“显著... 详细信息

在当今数字经济条件下,来源国越来越难以通过认定常设机构的方式对非居民跨国数字企业取得的所得行使征税权,而部分来源国采取的数字服务税等单边措施又引发了大范围的贸易危机。在G20、OECD及BEPS包容性框架成员的推动下,在经历“显著经济存在”联结度规则、新联结度规则等发展阶段以及与数字服务税等单边措施的斗争后,支柱一方案得以形成。然而,支柱一方案的公平性仍有待验证,方案的实施仍需解决一系列技术性难题,具有不确定性。支柱一方案的实施将对我国税收及我国企业产生深刻的影响。我国应当采取有效应对措施,持续提升国际税收规则制订的参与度,构建完善与支柱一方案相适应的企业所得税制度,全面加强与支柱一方案相适应的税收征管。

关键词：支柱一方案数字经济常设机构新联结度新征税权

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北京市人力资源和社会保障局北京市教育委员会北京市财政局国家税务总局北京市税务局关于职业学校实习学生参加工伤保险工作的通知(京人社工发36号)

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北京市人民政府公报 2024年第16期 6-10页

作者：无北京市人力资源和社会保障局北京市教育委员会北京市财政局国家税务总局北京市税务局

各区人力资源和社会保障局、财政局,北京经济技术开发区社会事业局、社会保险保障中心、财政审计局,各区教委,国家税务总局北京市各区(地区)税务局,各职业学校,各有关单位:为探索扩大工伤保险覆盖范围,支持职业教育高质量发展,保障职业... 详细信息

各区人力资源和社会保障局、财政局,北京经济技术开发区社会事业局、社会保险保障中心、财政审计局,各区教委,国家税务总局北京市各区(地区)税务局,各职业学校,各有关单位:为探索扩大工伤保险覆盖范围,支持职业教育高质量发展,保障职业学校实习学生(以下称实习生)的合法权益,进一步分散用人单位工伤风险,按照国家和本市关于实习生参加工伤保险有关工作要求,根据《工伤保险条例》《北京市实施<工伤保险条例>若干规定》,结合本市实际,现就实习生参加工伤保险工作有关事项通知如下。

关键词：国家税务总局工伤保险条例北京市财政局实习学生北京经济技术开发区保险覆盖范围社会保险用人单位

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贯彻落实《印花税法》应注意的问题与对策

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税务研究 2022年第7期 137-141页

作者：赖文军徐越万根华国家税务总局江西省税务局国家税务总局鹰潭市税务局国家税务总局南昌市税务局

《中华人民共和国印花税法》(以下简称《印花税法》)的颁布是不断推进国家税收治理体系和治理能力现代化的重要举措,对印花税治理影响深远。《印花税法》对税收刚性、税制要素和征收管理等的规定,与原有规定相比有不少变化,给税务机关... 详细信息

《中华人民共和国印花税法》(以下简称《印花税法》)的颁布是不断推进国家税收治理体系和治理能力现代化的重要举措,对印花税治理影响深远。《印花税法》对税收刚性、税制要素和征收管理等的规定,与原有规定相比有不少变化,给税务机关贯彻落实带来了不小的挑战。同时,从对基层开展的印花税征管情况调研看,税务机关要更好地贯彻落实《印花税法》,需要着力解决法律衔接、征收管理、纳税服务等方面的问题。相关部门应充分重视对《印花税法》进行宣传贯彻,深化信息管税,切实推进印花税综合治理,充分发挥印花税票的多项功能作用,综合施策促进《印花税法》贯彻落实,提高纳税人遵从度。

关键词：印花税征收管理信息管税税收治理

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发票电子化改革的国际趋势--基于OECD《税收征管3.0与发票电子化:初步调查结果》的分析

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国际税收 2024年第4期 55-62页

作者：张英国家税务总局广东省税务局税收科学研究所

随着经济社会数字化程度不断加深,发票电子化改革已逐步成为国际趋势。本文基于经济合作与发展组织对全球71个国家和地区发票电子化改革的专项调查问卷结果及多国实践案例,分析发票电子化改革的国际趋势。研究发现,各国税务部门对发票... 详细信息

随着经济社会数字化程度不断加深,发票电子化改革已逐步成为国际趋势。本文基于经济合作与发展组织对全球71个国家和地区发票电子化改革的专项调查问卷结果及多国实践案例,分析发票电子化改革的国际趋势。研究发现,各国税务部门对发票电子化的认识基本趋同,但在电子发票的模式设计、技术方案、法律保障、推广策略等方面呈现诸多选择。基于我国实际,本文提出如下改革建议:提高纳税人认识,激发市场主体在电子发票应用领域的积极性;加强数据安全保障能力建设,在法律法规层面明确各方职责;重视电子发票的跨境兼容性,为全球和区域兼容的电子发票解决方案贡献中国智慧等。

关键词：电子发票发票电子化数字化转型税收征管3.0

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境外单位转让IPO限售股增值税问题探析

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财务与会计 2023年第8期 62-64页

作者：梁富山李妍吕慧敏国家税务总局税务干部学院国家税务总局北京市昌平区税务局

境外单位将其持有的IPO限售股在解禁流通后对外转让,增值税制度设计和征管方式存在诸多问题。无论IPO限售股的受让方是境内单位和个人、境外单位和个人都需要缴纳增值税,但在征管过程中可能会存在应扣未扣、纳税期限影响应纳税额、纳税... 详细信息

境外单位将其持有的IPO限售股在解禁流通后对外转让,增值税制度设计和征管方式存在诸多问题。无论IPO限售股的受让方是境内单位和个人、境外单位和个人都需要缴纳增值税,但在征管过程中可能会存在应扣未扣、纳税期限影响应纳税额、纳税归属地争议等问题,建议参照股息红利差别化税收政策,差异化征免增值税,同时由证券机构在限售股交易时直接代扣代缴增值税。

关键词：境外单位 IPO限售股增值税代扣代缴

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