检索结果-内蒙古大学图书馆

税务研究 2025年第3期 49-55页

作者：邓力平郭洪源吴心妮厦门国家会计学院国家税务总局青岛市税务局厦门大学经济学院

在高质量推进中国式现代化税务实践之税务工作新主线中引入预期管理,会对落实党中央部署、建设效能税务、发挥税收作用、稳定征纳关系等产生重要影响。本文对中国式现代化税务实践预期管理的时代内涵、体制机制、目标定位进行论述,指出... 详细信息

在高质量推进中国式现代化税务实践之税务工作新主线中引入预期管理,会对落实党中央部署、建设效能税务、发挥税收作用、稳定征纳关系等产生重要影响。本文对中国式现代化税务实践预期管理的时代内涵、体制机制、目标定位进行论述,指出推动中国式现代化税务实践预期管理,应努力建立健全税务预期管理的工具体系、应用体系、保障体系等。

关键词：中国式现代化税务实践预期管理效能税务预期均衡

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土地增值税自行清算税前扣除问题探析

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财务与会计 2025年第5期 53-56页

作者：包关云包卓群徐波国家税务总局绍兴市柯桥区税务局浙江树人学院

企业自行清算土地增值税未经税务机关审核时该清算税款是否在企业所得税税前扣除,实务中存在争议。核心争议点在于土地增值税的税前扣除时机和条件。不允许扣除的观点认为税金不适用权责发生制原则,实缴税金才是企业所得税法的“发生”... 详细信息

企业自行清算土地增值税未经税务机关审核时该清算税款是否在企业所得税税前扣除,实务中存在争议。核心争议点在于土地增值税的税前扣除时机和条件。不允许扣除的观点认为税金不适用权责发生制原则,实缴税金才是企业所得税法的“发生”。笔者分析后认为,实缴税金只是履行纳税义务的时间,税款所属期才是纳税义务发生时间,且税金与成本、费用一样,在计算应纳税所得额时应遵循权责发生制原则。企业自行清算土地增值税应属“竣工结算清算”,补缴的税金为合理支出,应可按规定税前扣除。

关键词：税前扣除土地增值税所属期相关性清算

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新一轮财税体制改革背景下的地方税体系建设构想

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税务研究 2025年第2期 39-43页

作者：方胜袁欢杨宁国家税务总局税收科学研究所国家税务总局河源市税务局中国财政科学研究院研究生院

地方税体系的核心在于税收受益权的合理划分,其涵盖了税收立法权和税收征管权在中央与地方之间的纵向配置。地方税体系的建设与完善贯穿于我国财税体制改革的全过程。随着中国式现代化的持续推进,地方税体系的重要性和紧迫性日益突出。... 详细信息

地方税体系的核心在于税收受益权的合理划分,其涵盖了税收立法权和税收征管权在中央与地方之间的纵向配置。地方税体系的建设与完善贯穿于我国财税体制改革的全过程。随着中国式现代化的持续推进,地方税体系的重要性和紧迫性日益突出。本文基于我国地方税体系建设的历史实践,深入分析地方税体系建设过程中存在的地方主体税种缺失、税收收入增长乏力、税源依赖单一行业等问题,以及新一轮财税体制改革背景下地方税体系在土地财政难以为继、数字经济发展带来税源错配以及人口负增长引至征税对象转变等方面面临的挑战,在此基础上提出将消费税确立为地方税体系中的重要税种,扩大增值税留抵退税范围,优化税收政策与分配方式,深化个人所得税改革,拓宽地方税源基础等建议,以期对逐步建立稳定、可持续的地方税体系,进一步增强地方政府的自主财力提供智力支持。

关键词：新一轮税制改革地方税体系主体税种共享税自主财力

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税收视角透视再生资源回收产业政策

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注册税务师 2025年第1期 26-29页

作者：赵斌刘旭杨静国家税务总局河北省税务局国家税务总局邢台市税务局

再生资源回收是物资循环利用的经济模式,对促进低碳生活,促进经济社会可持续发展具有重要的意义,更是深入践行习近平生态文明思想的重要举措之一。随着我国积极推进双循环生态经济发展,再生资源产业作为循环经济的重要组成部分,不断取... 详细信息

再生资源回收是物资循环利用的经济模式,对促进低碳生活,促进经济社会可持续发展具有重要的意义,更是深入践行习近平生态文明思想的重要举措之一。随着我国积极推进双循环生态经济发展,再生资源产业作为循环经济的重要组成部分,不断取得新的成就。

关键词：生态经济发展再生资源产业再生资源回收经济模式税收视角双循环产业政策循环利用

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国家税务总局重庆市税务局:放大扁平优势全面从严治党

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当代党员 2025年第4期 61-61页

作者：陈颖国家税务总局重庆市税务局

放大扁平优势,连续两年开展市局机关“转作风、提效能、办实事”专项行动,树牢“管理的起点在市局”意识,探索实行一级培训、一级巡察、一级督审、一级风险管理。

关键词：全面从严治党国家税务总局转作风专项行动巡察探索实行办实事重庆市

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建筑施工单位增值税处理相关问题分析

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财务与会计 2025年第4期 57-59,62页

作者：马大为朱恭平国家税务总局扬州市税务局京洲联信扬州税务师事务所

建筑施工单位在执行营改增政策过程中仍存在一些问题,包括:兼营一般计税项目与简易计税项目的,增值税进项税额抵扣不符合政策规定;申报简易计税项目未扣除分包额,导致多缴增值税;一般计税项目增值税税负率低于预征率,预缴税款长期挂账,... 详细信息

建筑施工单位在执行营改增政策过程中仍存在一些问题,包括:兼营一般计税项目与简易计税项目的,增值税进项税额抵扣不符合政策规定;申报简易计税项目未扣除分包额,导致多缴增值税;一般计税项目增值税税负率低于预征率,预缴税款长期挂账,资金被占用;对增值税纳税义务发生时间理解错误,延迟确认收入,导致少缴增值税。本文围绕上述问题,结合实务案例,对施工单位增值税处理相关问题进行分析并提出建议。

关键词：建筑施工单位增值税简易计税方法纳税义务发生时间

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新《增值税法》下进项税额分析及涉税风险提示

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注册税务师 2025年第2期 34-39页

作者：秦燕国家税务总局泗洪县税务局

2024年12月颁布的《中华人民共和国增值税法》（以下简称《增值税法》）具体界定了进项税额的概念；明确了纳税人应当凭规定的增值税扣税凭证抵扣；列举了不得从销项税额中抵扣的六类情形；对进项税额大于销项税额形成的留抵税额，在《...

2024年12月颁布的《中华人民共和国增值税法》（以下简称《增值税法》）具体界定了进项税额的概念；明确了纳税人应当凭规定的增值税扣税凭证抵扣；列举了不得从销项税额中抵扣的六类情形；对进项税额大于销项税额形成的留抵税额，在《增值税暂行条例》规定的结转下期继续抵扣的基础上，给予纳税人申请退税的选择权。本文中，笔者从进项税额的概念、不得抵扣的具体情形、抵扣应符合的其他条件、制度性留抵退税政策上升为法律等方面，分析《增值税法》与现行增值税政策规定的进项税额的异同，以及实务中须关注的进项税额抵扣风险。

关键词：

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详解《关于水资源税有关征管问题的公告》

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中国税务 2025年第2期 53-55页

作者：周华荣张婷熊堃国家税务总局江苏省税务局国家税务总局景德镇市税务局国家税务总局三明市税务局

按照党中央、国务院决策部署,自2024年12月1日起全面实施水资源费改税试点。近期,国家税务总局、财政部、水利部联合发布《关于水资源税有关征管问题的公告》(国家税务总局财政部水利部公告2024年第12号)(以下简称《公告》),明确水资源... 详细信息

按照党中央、国务院决策部署,自2024年12月1日起全面实施水资源费改税试点。近期,国家税务总局、财政部、水利部联合发布《关于水资源税有关征管问题的公告》(国家税务总局财政部水利部公告2024年第12号)(以下简称《公告》),明确水资源税有关征管问题执行口径。本文结合案例对《公告》执行要点进行解读。一、《公告》出台的背景及目的2024年10月11日,财政部、税务总局、水利部联合制发《水资源税改革试点实施办法》(以下简称《办法》),构建了水资源税总体政策框架。

关键词：国家税务总局水资源税《公告》征管问题政策框架资源税改革联合制试点实施

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增值税留抵退税对民营企业ESG表现的影响研究

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税务研究 2025年第2期 114-120页

作者：田芳菲苗诗扬许英杰辽宁大学经济学院西交利物浦大学未来教育学院国家税务总局辽宁省税务局

民营企业是我国经济发展活力和竞争力的重要组成部分。如何更好地支持民营企业发展,提升其在环境、社会和公司治理(ESG)方面的表现是值得探讨的问题。本文以2015—2021年A股上市公司中民营企业为研究样本,采用双重差分模型实证检验了增... 详细信息

民营企业是我国经济发展活力和竞争力的重要组成部分。如何更好地支持民营企业发展,提升其在环境、社会和公司治理(ESG)方面的表现是值得探讨的问题。本文以2015—2021年A股上市公司中民营企业为研究样本,采用双重差分模型实证检验了增值税留抵退税政策对民营企业ESG表现的影响。结果显示,增值税留抵退税政策有效提升了民营企业ESG表现,且对制造业、中小型和内部控制高水平民营企业的影响更为显著。机制分析表明,增值税留抵退税政策通过促进绿色创新、降低间接成本进而提升民营企业ESG表现。为充分释放增值税留抵退税的政策效应,建议进一步降低增值税留抵退税政策门槛,扩大增值税进项抵扣范围,完善相关法律支撑。

关键词：增值税留抵退税民营企业环境、社会和公司治理绿色创新

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黄石市税务局与纳税人共话守信合规

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税收征纳 2025年第4期 10-11页

作者：范斐郭菁石枫匡雨梵国家税务总局黄石市税务局国家税务总局黄石市下陆区税务局国家税务总局黄石市税务局第二税务分局

税惠春风拂面来,普法宣传进企业。春意盎然的四月,黄石市税务部门紧紧围绕第34个全国税收宣传月“税收·法治·公平”主题,选取不同行业、不同类型的纳税信用A级企业,以及科技型企业,开展系列税收宣传活动。“纳税信用+”激活... 详细信息

税惠春风拂面来,普法宣传进企业。春意盎然的四月,黄石市税务部门紧紧围绕第34个全国税收宣传月“税收·法治·公平”主题,选取不同行业、不同类型的纳税信用A级企业,以及科技型企业,开展系列税收宣传活动。“纳税信用+”激活智造新动能走进湖北迪峰换热器股份有限公司(以下简称迪峰公司)生产车间,技术人员正在对3.6米高的管式换热器进行最后的出厂检测。该产品能满足高温、高压、腐蚀性气体和液体介质的换热要求,技术领先。

关键词：税惠春风企业宣传税收宣传月纳税信用

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