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北京市医疗保障局北京市发展和改革委员会北京市财政局国家税务总局北京市税务局关于阶段性缓缴职工基本医疗保险单位缴费的通知(京医保发〔2022〕26号)

北京市人民政府公报 2022年第43期 80-82页

作者：无北京市医疗保障局北京市发展和改革委员会北京市财政局国家税务总局北京市税务局

各区医疗保障局、发展改革委、财政局、税务局,北京经济技术开发区社会事业局、经济发展局、财政审计局、税务局,各有关单位:为贯彻党中央、国务院决策部署,根据《国家医保局国家发展改革委财政部国家税务总局关于阶段性缓缴职工基本医... 详细信息

各区医疗保障局、发展改革委、财政局、税务局,北京经济技术开发区社会事业局、经济发展局、财政审计局、税务局,各有关单位:为贯彻党中央、国务院决策部署,根据《国家医保局国家发展改革委财政部国家税务总局关于阶段性缓缴职工基本医疗保险单位缴费的通知》(医保发〔2022〕21号)精神,切实保障基本民生.

关键词：国家税务总局北京市财政局国家发展改革委经济发展局北京经济技术开发区职工基本医疗保险北京市医疗税务局

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税务征收体制下非税收入征管制度建构及创新路径研究

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税收经济研究 2020年第3期25卷 60-68页

作者：王明世王鲁宁陈新王才桂国家税务总局扬州市税务局国家税务总局税务干部学院国家税务总局高邮市税务局

当前我国税务征收体制下的非税收入征管制度建设尚不够完善。文章从回顾我国非税收入征管制度的发展脉络切入,阐述非税收入征管的基本逻辑,分析国外征管的通行做法,进而提出我国非税收入征管制度的建构思路,为推进新型非税收入征管制度... 详细信息

当前我国税务征收体制下的非税收入征管制度建设尚不够完善。文章从回顾我国非税收入征管制度的发展脉络切入,阐述非税收入征管的基本逻辑,分析国外征管的通行做法,进而提出我国非税收入征管制度的建构思路,为推进新型非税收入征管制度建构提供参考。

关键词：税务征收非税收入征管制度

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人工智能在税收风险管理中的应用探析

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税务研究 2020年第5期 79-82页

作者：刘昊国家税务总局深圳市税务局

当前税收风险管理工作中还存在预测精确度不高、人力成本消耗大、风险指向不精准等问题。人工智能为解决海量数据、模拟人类思维、突破当前税收风险管理工作瓶颈提供了有效的手段。本文在归纳总结当前税收风险管理工作中存在的问题和人... 详细信息

当前税收风险管理工作中还存在预测精确度不高、人力成本消耗大、风险指向不精准等问题。人工智能为解决海量数据、模拟人类思维、突破当前税收风险管理工作瓶颈提供了有效的手段。本文在归纳总结当前税收风险管理工作中存在的问题和人工智能为税收风险管理创新发展提供机遇的基础上,提出了利用人工智能提升税收风险管理水平的对策建议。

关键词：人工智能税收风险管理大数据模拟思维

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税务行政相对人体系建构的国际借鉴与探析——兼议《税收征管法》的修订

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税务研究 2020年第12期 68-72页

作者：王明世国家税务总局扬州市税务局

现行税务行政相对人制度存在制度碎片化、表述与实体税法不匹配等供给不足问题,对新时期税收征管带来较大制约。基于此,可以总结国内税收征管实践,借鉴国际成熟做法,从根本上健全和完善税务行政相对人制度,增设税务行政相对人独立条款,... 详细信息

现行税务行政相对人制度存在制度碎片化、表述与实体税法不匹配等供给不足问题,对新时期税收征管带来较大制约。基于此,可以总结国内税收征管实践,借鉴国际成熟做法,从根本上健全和完善税务行政相对人制度,增设税务行政相对人独立条款,推进税务行政相对人制度结构性重塑和再造,为推进《税收征管法》修订,进一步完善税收治理体系,提升税收治理能力提供参考。

关键词：税务行政相对人税收征管法扣缴义务人税收治理

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借鉴国际经验完善我国税收协定网络

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税务研究 2018年第10期 74-78页

作者：兰永红国家税务总局杭州市税务局

税收协定是协调处理跨境税收问题的政府间条约,是营造国际税收环境、维护国家税收权益的重要手段。本文总结了我国对外签订税收协定的现状,分析了我国税收协定网络的不足之处,并在借鉴其他国家构建双边税收协定网络的基础上,提出完善我... 详细信息

税收协定是协调处理跨境税收问题的政府间条约,是营造国际税收环境、维护国家税收权益的重要手段。本文总结了我国对外签订税收协定的现状,分析了我国税收协定网络的不足之处,并在借鉴其他国家构建双边税收协定网络的基础上,提出完善我国税收协定网络的建议。

关键词：税收协定 “一带一路”国际借鉴

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税收服务“一带一路”高质量发展研究综述

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国际税收 2023年第12期 35-43页

作者：孙红梅刘峰王新曼李佳怡国家税务总局税收科学研究所国家税务总局陕西省税务局国家税务总局咸阳市税务局国家税务总局西安市莲湖区税务局

2023年是共建“一带一路”倡议提出十周年。十年来,税收在服务“一带一路”建设方面发挥了积极作用。国内外学者从理论与实践的多个视角对税收服务“一带一路”高质量发展进行探究,为国际税收合作提供支持,为政策制定提供参考,为国际税... 详细信息

2023年是共建“一带一路”倡议提出十周年。十年来,税收在服务“一带一路”建设方面发挥了积极作用。国内外学者从理论与实践的多个视角对税收服务“一带一路”高质量发展进行探究,为国际税收合作提供支持,为政策制定提供参考,为国际税收规则完善乃至全球税收治理提供新思路,为全球经济发展提供新动能,为中国在新一轮国际税改中提升参与度与话语权提供新路径。本文梳理了十年来税收服务“一带一路”高质量发展的研究成果,主要涵盖构建“一带一路”税收征管合作机制、优化税收营商环境、参与全球税收治理等方面,并在此基础上展望未来研究发展方向。

关键词：共建“一带一路”倡议 “一带一路”税收征管合作机制税收营商环境全球税收治理国际税收研究

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浅议“善意取得”虚开增值税专用发票的定性

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税务研究 2018年第9期 66-69页

作者：汪成红国家税务总局杭州市税务局

一、基本案情2016年1月，A县税务稽查局收到开票方所属的B市税务稽查局关于发票协查的通知及随附的《已证实虚开通知单》。该通知单列明了D药业公司向C医药公司开具的22份增值税专用发票属于虚开，金额共计1200000元，税额共计204000元... 详细信息

一、基本案情 2016年1月，A县税务稽查局收到开票方所属的B市税务稽查局关于发票协查的通知及随附的《已证实虚开通知单》。该通知单列明了D药业公司向C医药公司开具的22份增值税专用发票属于虚开，金额共计1200000元，税额共计204000元，价税合计1404000元。A县税务稽查局对C医药公司进行了检查。经查，C医药公司成立于1993年3月，为上市公司，主要经营药品、健字号滋补品、保健品的销售，医疗器械、化学试剂、眼镜、初级食用农产品、食品添加剂的批发零售，仓储服务，医药咨询服务，进出口等业务，为增值税一般纳税人。

关键词：增值税专用发票善意取得增值税一般纳税人税务稽查局医药公司食用农产品食品添加剂药业公司

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受控外国公司规则与收入纳入规则的比较分析

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国际税收 2022年第11期 24-29页

作者：曹琦欢郭鸣张宁陈颖国家税务总局国际税务司国家税务总局湖北省税务局国家税务总局深圳市税务局第四税务分局

经济合作与发展组织(OECD)发布的支柱二方案引入了全球最低税制度,其主体补税规则是收入纳入规则(IIR)。收入纳入规则与传统的受控外国公司(CFC)规则具有一定的相似性,对于已经制定CFC规则的辖区来说,引入IIR将面临如何协调IIR与CFC规... 详细信息

经济合作与发展组织(OECD)发布的支柱二方案引入了全球最低税制度,其主体补税规则是收入纳入规则(IIR)。收入纳入规则与传统的受控外国公司(CFC)规则具有一定的相似性,对于已经制定CFC规则的辖区来说,引入IIR将面临如何协调IIR与CFC规则的关系问题。本文从政策目标、计算规则、适用范围等方面分析二者的异同,以案例形式展现二者的适用场景与规则交互,并在此基础上提出了三点初步结论。

关键词：受控外国公司收入纳入规则全球最低税

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我国环境保护税制度改进及征收管理研究

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税务研究 2018年第8期 119-122页

作者：胡学龙杨倩国家税务总局宜昌市税务局

我国自2018年1月1日起开征环境保护税。环境保护税的开征,目的是解决原排污费制度的各种弊端。但对于环境保护税能否达到该目的,以及如何进行征收管理,学界有热烈的讨论。本文主要研究环境保护税制度对比原排污费制度的改进及其征收管理... 详细信息

我国自2018年1月1日起开征环境保护税。环境保护税的开征,目的是解决原排污费制度的各种弊端。但对于环境保护税能否达到该目的,以及如何进行征收管理,学界有热烈的讨论。本文主要研究环境保护税制度对比原排污费制度的改进及其征收管理,提出完善建议。

关键词：环境保护税排污费制度设计征收管理

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面向数字化转型的数字税费素养提升

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税务研究 2024年第8期 137-141页

作者：陈文裕国家税务总局漳州市税务局

全面提升纳税人缴费人和税务干部的数字税费素养能够为经济高质量发展、社会高效能治理和人民高品质生活赋能增效。提升数字税费素养是高质量推进中国式现代化税务实践的应有之义。面向数字化转型,我国应当通过提升数字税费思维能力、... 详细信息

全面提升纳税人缴费人和税务干部的数字税费素养能够为经济高质量发展、社会高效能治理和人民高品质生活赋能增效。提升数字税费素养是高质量推进中国式现代化税务实践的应有之义。面向数字化转型,我国应当通过提升数字税费思维能力、数字税费应用能力、数字税费创新能力,准确定位数字税费素养提升目标,确立数字税费素养培育框架,全面提升征纳(缴)主体数字税费素养,在加速推进税费征管数字化转型的同时,更好地帮助纳税人缴费人享受数字技术带来的红利。

关键词：数字税费素养税收征管数字化转型数字经济

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